基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法(編輯修改稿)
2024-10-13 12:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 審核，并簽批審核意見； 5. 公司 計(jì)劃部 負(fù)責(zé)人審核簽字； 6. 主管基建副總經(jīng)理審批簽字； 7. 100 萬元及以上的報(bào)總經(jīng)理審批簽字； 8. 公司委托獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施跟蹤審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)。單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目總結(jié)算相關(guān)資料須經(jīng)審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告后方可確認(rèn)工程結(jié)算總值； 9. 財(cái)務(wù)部 依據(jù)經(jīng)審計(jì)的工程竣工結(jié)算資料和審計(jì)報(bào)告確認(rèn)相關(guān)負(fù)債和單項(xiàng)工程價值。 （十二） 所有 工程價款結(jié)算的原始單據(jù)，須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目管理人員簽字， 財(cái)務(wù)部 審核確認(rèn)后方可付款。在工程竣工結(jié)算期間，項(xiàng)目公司和 計(jì)劃部 應(yīng)配合 財(cái)務(wù)部 清理發(fā)生的所有工程支出； （十三） 凡工程價款結(jié)算中由于自然災(zāi)害造成的凈損失、國家統(tǒng)一調(diào)價及設(shè)計(jì)變更等追加費(fèi)用的，按合同規(guī)定執(zhí)行； （十四） 工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應(yīng)確保符合相關(guān)法規(guī)和工程合同的規(guī)定，除合同另有規(guī)定者外，分包工程進(jìn)度結(jié)算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統(tǒng)一辦理。 第七條 大型設(shè)備的采購付款 （一） 大型設(shè)備采購按合同規(guī)定分次付款的，嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行。分次付款通常分為預(yù)付款、進(jìn)度款、交貨款和質(zhì)保金四個階段； 1. 設(shè)備預(yù)付款通常規(guī)定在合同價款的 10%以內(nèi)，應(yīng)在滿足以下條件后 1 個月內(nèi)付款： （ 1）合同已生效； （ 2）供應(yīng)商已提交 10%的不可撤銷的履約保函； （ 3）供應(yīng)商已提供本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)； （ 4）承辦部門已填制“設(shè)備物資采購付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、 領(lǐng)導(dǎo)審批。 2. 進(jìn)度款通常為合同價款的 30%，應(yīng)在滿足以下條件后 1 個月內(nèi)付款： （ 1）合同設(shè)備主要原材料已經(jīng)進(jìn)廠并經(jīng)駐廠監(jiān)造和買方確認(rèn)； （ 2）已提 供經(jīng)業(yè)主監(jiān)造代表簽字確認(rèn)的進(jìn)度完成證明； （ 3）供應(yīng)商已提供本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)； （ 4）承辦部門已填制“設(shè)備物資采購付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 3. 交貨款是在設(shè)備到貨檢驗(yàn)后支付合同價款的 50%，在滿足以下條件后 1 個月內(nèi)付款： （ 1）供應(yīng)商已按規(guī)定時間將每批設(shè)備（部組件）運(yùn)到交貨地點(diǎn)； （ 2）已提供業(yè)主授權(quán)代表簽署的該批設(shè)備的“驗(yàn)貨證明”； （ 3）已提供業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設(shè)備的“出廠前檢驗(yàn)記錄文件”； （ 4）已提供該批設(shè)備的裝箱清單； （ 5）已提供該批設(shè)備的質(zhì)量檢驗(yàn)合格證； （ 6）供應(yīng)商已提供 100%的設(shè)備采購總結(jié)算價款的增值稅專用發(fā)票及本次付款的財(cái)務(wù)收據(jù)； （ 7）承辦部門已填制“設(shè)備物資采購付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 4. 剩余合同價款的 10%為設(shè)備保證金，應(yīng)在滿足以下條件后 1個月內(nèi)付款（如有問題應(yīng)扣除相應(yīng)金額）： （ 1）每套設(shè)備保質(zhì)期已滿且沒有問題； （ 2）已提供該套合同設(shè)備最終驗(yàn)收證明； （ 3）供應(yīng)商已提供本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)； （ 4）承辦部門已填制“設(shè)備物資采購付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門 領(lǐng)導(dǎo)審批。 第八條 建設(shè)項(xiàng)目會計(jì)核算 （一） 公司在基本建設(shè)期間和投產(chǎn)運(yùn)營以后統(tǒng)一執(zhí)行新企業(yè)會計(jì) 準(zhǔn)則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算，會計(jì)核算應(yīng)真實(shí)反映工程的實(shí)際進(jìn)度； （二） 針對基本建設(shè)期間會計(jì)業(yè)務(wù)的特殊性，在嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的前提下，對部分會計(jì)科目的使用作如下規(guī)定： 1. 在建工程科目下設(shè)置建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應(yīng)按單項(xiàng)工程設(shè)三級明細(xì)賬核算。在安裝設(shè)備按單臺設(shè)備建立設(shè)備臺賬核算。待攤投資設(shè)置建設(shè)單位管理費(fèi)、建設(shè)場地征用費(fèi)等三級明細(xì)賬核算，為滿足財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)活動分析的需要，建設(shè)單位管理費(fèi)等應(yīng)進(jìn)一步按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬戶； 2. 工程 物資科目核算已為建設(shè)項(xiàng)目購入尚未領(lǐng)用的各種建材和設(shè)備等
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