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水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)部分重要事項(xiàng)及處理-免費(fèi)閱讀

  

【正文】 九、審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用未經(jīng)批準(zhǔn)的處理 ? 對(duì)今后管理提出要求 要求今后要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)備費(fèi)要先批后用的規(guī)定的建議。其額度應(yīng)嚴(yán)格控制在概算預(yù)列的金額之內(nèi)。現(xiàn)行的有關(guān)設(shè)計(jì)變更管理辦法對(duì)設(shè)計(jì)變更的審批過于原則,給審計(jì)工作帶來復(fù)雜性,審計(jì)在處理這些問題時(shí)應(yīng)進(jìn)行充分溝通,協(xié)調(diào)一致后才能下達(dá)審計(jì)意見,否則下達(dá)的審計(jì)意見就無法執(zhí)行。 八、審計(jì)發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)變更未經(jīng)批準(zhǔn)的處理 ? (三)原因分析 ? 。 重要通過設(shè)計(jì)變更減少部分尚未實(shí)施的未完工程、壓縮部分開支等方式來解決超概算的問題,適合超概算投資占工程概算總投資比例較小,能協(xié)調(diào)好主管部門批復(fù)設(shè)計(jì)變更的項(xiàng)目。一般有以下幾種處理方式。這個(gè)問題一方面違反了有關(guān)規(guī)定;另一方面,一般會(huì)導(dǎo)致超概算投資無資金來源,建設(shè)資金存在缺口,或建設(shè)資金來源不合法。對(duì)可能發(fā)生的問題,要約定解決辦法和處理原則。在沒有法人代表委托的情況下,就對(duì)外簽訂合同,實(shí)際上不具備簽訂合同的資格,屬于越權(quán)簽訂。 ? ,提出追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任的建議。從 1997年至 2023年,全國(guó)已有新疆、貴州、四川、廣東、廣西、湖南、河南、安徽、北京等 10個(gè)省(區(qū))的 15個(gè)交通廳長(zhǎng)因“伸手”公路工程招標(biāo)而被“捉”,河南省交通廳三任廳長(zhǎng)前“腐”后繼就是一個(gè)典型的例子。 ? 2.《 關(guān)于加強(qiáng)公益性水利工程建設(shè)管理若干意見知 》 (國(guó)發(fā)〔 2023〕 20號(hào))明確水利工程建設(shè)必須按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制等管理制度。 如某項(xiàng)目的招標(biāo)公告只發(fā)布在招標(biāo)代理單位的網(wǎng)上,公告時(shí)間只有 3天,沒有在招投標(biāo)網(wǎng)及相關(guān)網(wǎng)站公告,公告時(shí)間少于 5個(gè)工作日。 ? ? 少數(shù)項(xiàng)目法人對(duì)建設(shè)單位管理費(fèi)的控制不嚴(yán),有的甚至擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),如有的項(xiàng)目開支行政編制人員的工資、濫發(fā)獎(jiǎng)金和實(shí)物等。當(dāng)然,有時(shí)雖然水利審計(jì)部門認(rèn)定的建設(shè)單位管理費(fèi),財(cái)政部門卻不認(rèn)同,會(huì)影響地方配套資金到位的。 ? ? 對(duì)中小河流治理、病險(xiǎn)水庫(kù)加固、安全飲水等民生水利工程,中央十分關(guān)注,要求抓緊治理,并明確治理目標(biāo)和期限,不了解地方是否有能力承受,就將中央補(bǔ)助投資撥付地方,并要求地方配套,有的地方?jīng)]有能力配套。主要是體制和機(jī)制的原因?qū)е碌摹? ? ,爭(zhēng)取早日辦理。 二、土地征用及移民安置資金審計(jì)及發(fā)現(xiàn)問題的處理 ? ,資金已形成結(jié)余,不需要支付,這部分資金是不能分配的,如某項(xiàng)目地方配套資金沒有到位,但移民征地工作已完成,資金屬結(jié)余,項(xiàng)目法人認(rèn)為已到位或不需要到位,但在竣工決算審計(jì)時(shí),還是要求到位,即使是結(jié)余也應(yīng)落實(shí)到位,繼續(xù)用于改善相關(guān)的生產(chǎn)生活條件,否則農(nóng)民的利益受到影響。重點(diǎn)將資金批復(fù)、包干協(xié)議的簽訂、包干資金的撥付、留用資金的使用和撥付給地方政府的資金使用等資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)落實(shí)落實(shí)清楚。 ? 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)造價(jià)審計(jì)應(yīng)有相應(yīng)資質(zhì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所和造價(jià)公司的區(qū)別和聯(lián)系。 二、土地征用及移民安置資金審計(jì)及發(fā)現(xiàn)問題的處理 ? (三)土地征用及移民安置資金存在問題主要表現(xiàn) ? 不一致(自行實(shí)施的部分除外)。 ? 體。 ? 緊整改落實(shí)。 ? ? 按照現(xiàn)行的政策,地方用于水利基本建設(shè)項(xiàng)目配套的主要資金有水利建設(shè)基金、防洪基金、土地收益提取的資金。 三、審計(jì)地方配套資金不到位的處理 ? (三)處理意見和建議 ? ? 由于籌集項(xiàng)目建設(shè)資金是水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人的法定職責(zé),雖然不是項(xiàng)目法人的問題,但在竣工決算審計(jì)處理時(shí),還是要求項(xiàng)目法人抓緊反映,盡快落實(shí)地方配套資金。 ? 根據(jù)開展的竣工決算審計(jì)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目分析來看,建設(shè)單位管理費(fèi)超概算已十分普遍,建設(shè)單位管理費(fèi)超 1倍的項(xiàng)目算控制的較好,大部分項(xiàng)目都能控制在 2倍以內(nèi),極少數(shù)項(xiàng)目甚至超過了8倍。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位管理費(fèi)超支的處理 ? (四)處理意見 ? 由于對(duì)上述的前三個(gè)體制的原因不能進(jìn)行直接評(píng)價(jià)處理,在竣工決算審計(jì)處理時(shí),首先要評(píng)價(jià)建設(shè)單位管理費(fèi)的開支是否符合建設(shè)單位管理費(fèi)的開支范圍,標(biāo)準(zhǔn)是否突破。 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? ,不是第一中標(biāo)人中標(biāo),且手續(xù)不全。未按規(guī)定執(zhí)行上述制度的,計(jì)劃部門不安排計(jì)劃,財(cái)政部門停止撥付資金。剛剛落馬的原鐵道部部長(zhǎng)劉志軍利用職權(quán)接受請(qǐng)托,內(nèi)定多家企業(yè)中標(biāo) 8個(gè)鐵路建設(shè)項(xiàng)目,向中標(biāo)企業(yè)收取巨額的中介費(fèi)。 六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同管理不規(guī)范的處理 六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同管理不規(guī)范的處理 ? (一)主要表現(xiàn) ? 、內(nèi)容不全面,給以后合同的履行帶來不便。 如某項(xiàng)目的副局長(zhǎng)是相關(guān)地方政府移民安置機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人,在簽訂相關(guān)的移民征地合同時(shí),局長(zhǎng)代表項(xiàng)目法人,副局長(zhǎng)代表地方政府的征遷機(jī)構(gòu),簽訂了合同。 ? 合同應(yīng)具備以下主要內(nèi)容: 工程名稱、地點(diǎn)、范圍、內(nèi)容,工程價(jià)款及開竣工日期;雙方的權(quán)利、義務(wù)和一般責(zé)任;施工組織設(shè)計(jì)的編制要求和工期調(diào)整的處置辦法;工程質(zhì)量要求、檢驗(yàn)與驗(yàn)收方法;合同價(jià)款調(diào)整與支付款方式;材料、設(shè)備的供應(yīng)方式與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn);設(shè)計(jì)變更;竣工條件與結(jié)算方式;違約責(zé)任及處置辦法;爭(zhēng)議解決方式;安全生產(chǎn)防護(hù)措施。 如 A水庫(kù)項(xiàng)目批復(fù)概算總投資 **萬元,實(shí)際完成總投資 **萬元,工程投資超概算 3,,超支 %。 ? 。 八、審計(jì)發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)變更未經(jīng)批準(zhǔn)的處理 八、審計(jì)發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)變更未經(jīng)批準(zhǔn)的處理 ? (一)主要表現(xiàn) ? 主要由于優(yōu)化設(shè)計(jì)、趕工期、節(jié)省投資、地質(zhì)條件變化等原因,對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)進(jìn)行必要的變更,當(dāng)然也存在少數(shù)認(rèn)為提高水利基本建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的。設(shè)計(jì)變更審批的程序和手續(xù)是比較復(fù)雜的,及時(shí)審批一般都做不到,只有先行實(shí)施,到竣工時(shí)也不能批復(fù)。 九、審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用未經(jīng)批準(zhǔn) 的處理 九、審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用未經(jīng)批準(zhǔn)的處理 ? (一)主要表現(xiàn) ? 項(xiàng)目法人擅自使用預(yù)備費(fèi),未向主管部門批準(zhǔn)或備案。 九、審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用未經(jīng)批準(zhǔn)的處理 ? (三)原因分析 ? 。 預(yù)備費(fèi)的管理方式下一步也可能發(fā)生變化。
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