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水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計部分重要事項(xiàng)及處理-文庫吧在線文庫

2025-03-23 19:51上一頁面

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【正文】 準(zhǔn)之一的,必須進(jìn)行招標(biāo): (一)施工單項(xiàng)合同估算價在 200萬元人民幣以上的; (二)重要設(shè)備、材料等貨物的采購,單項(xiàng)合同估算價在 50萬元人民幣以上的; (三)勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)的采購,單項(xiàng)合同估算價在 100萬元人民幣以上的; (四)單項(xiàng)合同估算價低于第(一)、(二)、(三)項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),但項(xiàng)目總投資額在 3000萬元人民幣以上的。 五、審計發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? 、監(jiān)督不到位。 如某項(xiàng)目法人同承包商簽訂施工承包合同,明確了扣 5%的質(zhì)量保證金,但質(zhì)量保證金的支付條件沒有明確,在竣工決算審計時已全部支付,導(dǎo)致審計核減投資無法收回。 六、審計發(fā)現(xiàn)合同管理不規(guī)范的處理 ? ,簽訂的合同無“違約責(zé)任”與“解決爭端的方式”等方面的內(nèi)容,存在違約責(zé)任不明確,有關(guān)處理處罰的條款缺乏約束力,對可能引起爭端的某些潛在因素考慮不周全等問題。 六、審計發(fā)現(xiàn)合同管理不規(guī)范的處理 ? (三)原因分析 ? 造成合同管理中存在問題的原因是多方面的,主要表現(xiàn)在合同管理意識不強(qiáng),不能全面掌握 《 合同法 》 等法律法規(guī),有的甚至是人為因素造成的。 B水閘加固工程,概算總投資 **萬元,實(shí)際完成總投資 **萬元,投資超概算 。 對投資控制不嚴(yán)的且投資有來源解決的,一般應(yīng)核減投資。項(xiàng)目設(shè)計變更和增加建設(shè)項(xiàng)目未報有關(guān)部門審批。 ? ,對部分屬設(shè)計變更的認(rèn)為不屬于設(shè)計變更,或?qū)υO(shè)計變更的層次理解偏差。預(yù)備費(fèi)主要用于工程建設(shè)中發(fā)生的不可預(yù)見的費(fèi)用支出,一般用于設(shè)計變更增加投資支出。 很多項(xiàng)目法人對預(yù)備費(fèi)的使用需要審批不知道、不理解,在竣工決算審計前,都不辦理預(yù)備費(fèi)動用的審批手續(xù),等竣工決算審計提出后才辦理審批手續(xù)。由于預(yù)備費(fèi)在使用時不能及時審批,如果等審批后在實(shí)施,就會影響工程建設(shè)進(jìn)度甚至質(zhì)量,大部分需要到工程建設(shè)完成后在報預(yù)備費(fèi)審批,此時主管部門一般都不愿意審批,給竣工財務(wù)決算的編制和竣工決算審計處理都帶來困難,都呼吁預(yù)備費(fèi)動用不需要審批。 九、審計發(fā)現(xiàn)預(yù)備費(fèi)動用未經(jīng)批準(zhǔn)的處理 ? (四)處理意見和建議 ? 要求報主管部門審批 在主管部門愿意審批,能審批的前提下,要求項(xiàng)目法人整理有關(guān)資料,報那一級主管部門審批。由以上原因形成中央投資節(jié)余的,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定報國家計委、財政部、水利部審批后,將節(jié)余資金用于其他經(jīng)過批準(zhǔn)的水利工程建設(shè)項(xiàng)目。 八、審計發(fā)現(xiàn)設(shè)計變更未經(jīng)批準(zhǔn)的處理 ? 要求項(xiàng)目法人履行審批手續(xù) 對于一般的設(shè)計變更的,要求項(xiàng)目法人履行審批手續(xù)報主管部門備案。 八、審計發(fā)現(xiàn)設(shè)計變更未經(jīng)批準(zhǔn)的處理 ? 3.《 水利工程設(shè)計變更管理暫行辦法 》 (水規(guī)計 〔 2023〕 93號)第六條規(guī)定:水利工程設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的程序進(jìn)行審批,其中建設(shè)征地和移民安置、水土保持設(shè)計、環(huán)境保護(hù)設(shè)計變更按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如某工程從提高工程安全性和質(zhì)量的角度出發(fā),超概算投資可以認(rèn)定為投資完成,要求項(xiàng)目法人對超概算的原因作進(jìn)一步分析,提出解決問題方案,并按有關(guān)規(guī)定辦理概算調(diào)整手續(xù),今后應(yīng)加強(qiáng)投資控制的管理,防止類似問題再次發(fā)生。 七、審計發(fā)現(xiàn)投資超概算的處理 ? (三)原因分析 ? 造成完成投資超概算的原因是多方面的,一般有設(shè)計深度不足、政策調(diào)整、不可抗力和投資控制不嚴(yán)這三個原因,但仔細(xì)分析還有更深層次的原因。 ? 提出加強(qiáng)合同管理制度建設(shè)、對合同管理人員加強(qiáng)培訓(xùn)和崗位責(zé)任教育的管理建議。 ? 2.《 合同法 》 及相關(guān)規(guī)定,各類合同示范文本,主管部門對合同管理的相關(guān)要求。 如某一大型水利建設(shè)工程投資 20多億,而與工程建設(shè)有關(guān)的合同書卻分別存放在幾個科室,沒有專人管理,整體合同的簽訂情況、履行情況、變更情況、相應(yīng)資金安排及投資計劃等沒有系統(tǒng)的內(nèi)控管理制度。如劉志軍在收到招標(biāo)相應(yīng)辦法時說,如果這樣辦,我以后還怎么工作。 五、審計發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? (三)原因分析 ? 。 如某項(xiàng)目在在評標(biāo)時,個別評標(biāo)委員會委員在打報價分時,沒有按標(biāo)準(zhǔn)打分。 如某工程投資超過 3000萬元,按照 《 招標(biāo)投標(biāo)法 》 及相關(guān)規(guī)定的要求,所有的建設(shè)內(nèi)容都應(yīng)通過招標(biāo)投標(biāo)的方式選定承包商的,但審計發(fā)現(xiàn)部分配套的項(xiàng)目沒有通過招標(biāo)投標(biāo)的方式選定承包商,而是直接發(fā)包給關(guān)聯(lián)的承包商。 ? ? 水利基本建設(shè)項(xiàng)目一般地處偏遠(yuǎn),戰(zhàn)線長,管理協(xié)調(diào)難度確實(shí)大,有的工期還要推延,導(dǎo)致建設(shè)單位管理費(fèi)的開支加大。 ? 主要原因是按初步設(shè)計概算批準(zhǔn)的控制數(shù)是在充分測算的基礎(chǔ)上,有定員定額,有標(biāo)準(zhǔn),還同工程建設(shè)管理的實(shí)際情況結(jié)合起來,因此更合理;而 《 基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定 》 (財建 〔 2023〕 394號)確定的標(biāo)準(zhǔn)只按投資總額來計算,相對來說就不太合理;另外,按照按初步設(shè)計概算批準(zhǔn)的控制數(shù)一般比 《 基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定 》 (財建 〔 2023〕 394號)的控制數(shù)要多,從水利行業(yè)的利益出發(fā),這樣處理更可行。 三、審計地方配套資金不到位的處理 ? ? 明明配套不了,也不想配套,但在水利基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)時,都承諾地方配套資金能到位,使項(xiàng)目通過立項(xiàng)。建設(shè)資金不到位會影響水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的審批。 ? 。 ? ,不能辦理,資金不能支付完成。縣以上政府審計部門負(fù)責(zé)地方政府包干土地征用及移民安置資金審計,負(fù)責(zé)竣工決算的審計部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目法人對資金的管理、自行組織實(shí)施和政府審計部門審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況的審計。 一、造價審計及發(fā)現(xiàn)問題的處理 ? (二)造價審計組織 ? 審計部門組織,審計部門配備相關(guān)專業(yè)人員的,可自行組織開展,審計力量不足的,可委托社會審計機(jī)構(gòu)承擔(dān)。造價審計一般應(yīng)有項(xiàng)目法人、監(jiān)理單位、承包單位、社會審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嫿M簽字認(rèn)同。 ? ,縣級以上地方政府審計部門對撥付給地方政府移民安置機(jī)構(gòu)的資金審計發(fā)現(xiàn)的問題沒有整改落實(shí)到位。因此在開展竣工決算時,應(yīng)關(guān)注審計整改落實(shí)情況,明確責(zé)任主體。 ? 在水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計時,尚有部分地方配套的建設(shè)資金不到位,會導(dǎo)致拖欠工程款,致使審計認(rèn)定的未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用實(shí)施不了而形成的建設(shè)項(xiàng)目存在
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