現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)概述(編輯修改稿)
2025-03-19 12:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 程序M1確認(rèn)目標(biāo)M1確認(rèn)目標(biāo)定單 發(fā)貨 收款 推 動(dòng) 實(shí) 現(xiàn)應(yīng)收帳款合同付款方式金額交運(yùn)發(fā)貨收貨發(fā)票收據(jù)賬期$1) 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票2) 寄出發(fā)票給客戶3) 財(cái)務(wù)記錄應(yīng)收賬款4) 信貸部催收 AR5) 信貸部 AR賬齡報(bào)告6) 用戶匯款，財(cái)務(wù)沖帳 ……M1確認(rèn)目標(biāo)客戶信息銷售發(fā)票付款明細(xì)應(yīng)收帳款回款金額帳齡分析壞賬控制輸入 輸出 /負(fù)責(zé)人流程步驟 核心流程 部門 /負(fù)責(zé)1. 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票 Y 商務(wù) /張梅2. 寄出發(fā)票給客戶 N 3. 財(cái)務(wù)記錄應(yīng)收帳款 Y 財(cái)務(wù) /陳利4. 信貸部催收 AR Y 信貸 /孟勇5. 信貸部 AR帳齡報(bào)告 Y 信貸 /王林6. AR原因分析 N 7. 用戶匯款，財(cái)務(wù)沖帳 Y 財(cái)務(wù) /康平8. 壞帳準(zhǔn)備 NM1確認(rèn)目標(biāo)例：各職能部門的關(guān)鍵績(jī)效區(qū)生產(chǎn) 銷售 服務(wù) 財(cái)務(wù)數(shù)量 銷售額 維修質(zhì)量 資金 質(zhì)量 銷售費(fèi)用 維修速度 庫(kù)存 生產(chǎn)率 廣告支出 客戶滿意 利潤(rùn)成本 個(gè)人業(yè)績(jī) 服務(wù)方式 資產(chǎn)M2設(shè)計(jì)內(nèi)控原則1. 抓住運(yùn)營(yíng)過程中 “最重要 ”的因素；2. 識(shí)別運(yùn)營(yíng)過程中 “經(jīng)常變化 ”的地方3. 監(jiān)測(cè) “非標(biāo)準(zhǔn)行為 ”4. 例：發(fā)貨后出具銷售發(fā)票的控制點(diǎn)216。 核對(duì)：發(fā)票與定單內(nèi)容216。 檢查：出發(fā)票時(shí)間 /內(nèi)容 /準(zhǔn)確M2設(shè)計(jì)內(nèi)控例：選擇戰(zhàn)略控制點(diǎn)內(nèi)控目標(biāo)：應(yīng)收賬款賬期關(guān)鍵績(jī)效區(qū)之一：銷售發(fā)票管理管理目標(biāo)：銷售發(fā)票及時(shí)送出，內(nèi)容準(zhǔn)確績(jī)效控制點(diǎn)： 數(shù)據(jù)紀(jì)錄 1）發(fā)票與定單核對(duì)誤差率小于 3% 誤差率紀(jì)錄2）開票 3天內(nèi)寄出發(fā)票 開 出 /寄出日3）發(fā)票預(yù)編號(hào) 發(fā) 票存檔4）當(dāng)月發(fā)票匯總 財(cái) 務(wù)報(bào)告那個(gè)是戰(zhàn)略控制點(diǎn)？M2設(shè)計(jì)內(nèi)控 適用：比較，趨勢(shì)，追蹤 每月 AR超過 90天 % 適用：衡量總量 貸款平均回收天數(shù)M2設(shè)計(jì)內(nèi)控 適用：不易用數(shù)字衡量的項(xiàng)目 審計(jì)不合格項(xiàng) 客戶滿意度 可操作性 同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的步驟小結(jié)6個(gè)子步驟：1) 描述 與企業(yè)目標(biāo)相關(guān)的流程2) 確認(rèn) 這一流程的管理目標(biāo)3) 找出 實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的關(guān)鍵績(jī)效區(qū)4) 設(shè)定 關(guān)鍵績(jī)效區(qū)中的控制點(diǎn)5) 聚焦 少數(shù)幾個(gè)對(duì)目標(biāo)貢獻(xiàn)最大的戰(zhàn)略控制點(diǎn)6) 明確 與這些控制點(diǎn)相關(guān)的數(shù)據(jù) /記錄 /報(bào)告M2設(shè)計(jì)內(nèi)控，規(guī)范行為第一層： PolicyProcedure企業(yè) /組織 /公司的規(guī)章制度道德行為準(zhǔn)則ISO流程差旅報(bào)銷規(guī)定第二層： WorkingInstruction具體部門 /工作的操作流程訂單審核要求供應(yīng)商選擇程序庫(kù)房管理流程維修工作單紀(jì)錄M3選擇方法216。 主要財(cái)務(wù)指標(biāo) （預(yù)算收入 /銷售月報(bào)）216。 效益報(bào)告 （單位成本 /人均收入）216。 重大項(xiàng)目追蹤報(bào)告 （項(xiàng)目追蹤 /重要工作客戶）216。 重要決策變動(dòng)報(bào)告 （付款方式：信用額度）216。 關(guān)鍵信息定期報(bào)告 （ AR賬齡月報(bào)）216。 市場(chǎng)動(dòng)態(tài) （市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)）M3選擇方法AR賬齡月報(bào)； AR超過 90天 %例：信貸收款部：BFT 目標(biāo) 1月 2月 3月大于 90天 AR% 20% 18% 22% 19%大于 180天 AR% 10% 6%
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