現代企業(yè)風險管理與內部審計概述(編輯修改稿)
2025-03-19 12:06 本頁面
【文章內容簡介】 程序M1確認目標M1確認目標定單 發(fā)貨 收款 推 動 實 現應收帳款合同付款方式金額交運發(fā)貨收貨發(fā)票收據賬期$1) 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票2) 寄出發(fā)票給客戶3) 財務記錄應收賬款4) 信貸部催收 AR5) 信貸部 AR賬齡報告6) 用戶匯款，財務沖帳 ……M1確認目標客戶信息銷售發(fā)票付款明細應收帳款回款金額帳齡分析壞賬控制輸入 輸出 /負責人流程步驟 核心流程 部門 /負責1. 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票 Y 商務 /張梅2. 寄出發(fā)票給客戶 N 3. 財務記錄應收帳款 Y 財務 /陳利4. 信貸部催收 AR Y 信貸 /孟勇5. 信貸部 AR帳齡報告 Y 信貸 /王林6. AR原因分析 N 7. 用戶匯款，財務沖帳 Y 財務 /康平8. 壞帳準備 NM1確認目標例：各職能部門的關鍵績效區(qū)生產 銷售 服務 財務數量 銷售額 維修質量 資金 質量 銷售費用 維修速度 庫存 生產率 廣告支出 客戶滿意 利潤成本 個人業(yè)績 服務方式 資產M2設計內控原則1. 抓住運營過程中 “最重要 ”的因素；2. 識別運營過程中 “經常變化 ”的地方3. 監(jiān)測 “非標準行為 ”4. 例：發(fā)貨后出具銷售發(fā)票的控制點216。 核對：發(fā)票與定單內容216。 檢查：出發(fā)票時間 /內容 /準確M2設計內控例：選擇戰(zhàn)略控制點內控目標：應收賬款賬期關鍵績效區(qū)之一：銷售發(fā)票管理管理目標：銷售發(fā)票及時送出，內容準確績效控制點： 數據紀錄 1）發(fā)票與定單核對誤差率小于 3% 誤差率紀錄2）開票 3天內寄出發(fā)票 開 出 /寄出日3）發(fā)票預編號 發(fā) 票存檔4）當月發(fā)票匯總 財 務報告那個是戰(zhàn)略控制點？M2設計內控 適用：比較，趨勢，追蹤 每月 AR超過 90天 % 適用：衡量總量 貸款平均回收天數M2設計內控 適用：不易用數字衡量的項目 審計不合格項 客戶滿意度 可操作性 同行業(yè)標準設計內部控制的步驟小結6個子步驟：1) 描述 與企業(yè)目標相關的流程2) 確認 這一流程的管理目標3) 找出 實現這一目標的關鍵績效區(qū)4) 設定 關鍵績效區(qū)中的控制點5) 聚焦 少數幾個對目標貢獻最大的戰(zhàn)略控制點6) 明確 與這些控制點相關的數據 /記錄 /報告M2設計內控，規(guī)范行為第一層： PolicyProcedure企業(yè) /組織 /公司的規(guī)章制度道德行為準則ISO流程差旅報銷規(guī)定第二層： WorkingInstruction具體部門 /工作的操作流程訂單審核要求供應商選擇程序庫房管理流程維修工作單紀錄M3選擇方法216。 主要財務指標 （預算收入 /銷售月報）216。 效益報告 （單位成本 /人均收入）216。 重大項目追蹤報告 （項目追蹤 /重要工作客戶）216。 重要決策變動報告 （付款方式：信用額度）216。 關鍵信息定期報告 （ AR賬齡月報）216。 市場動態(tài) （市場價格走勢）M3選擇方法AR賬齡月報； AR超過 90天 %例：信貸收款部：BFT 目標 1月 2月 3月大于 90天 AR% 20% 18% 22% 19%大于 180天 AR% 10% 6%
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