【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 公司整體、總部和下屬分公司是否處于良性發(fā)展軌道中，以便及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃和資源配置，作出有利于公司發(fā)展的重要決策，最終實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。使用目的業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程433 業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系 業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù) 4R效率管理模式效率管理模式基礎(chǔ)信息 ...以業(yè)績(jī)報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告為基礎(chǔ)形成業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表，在業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的基礎(chǔ)上提煉出關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，以幫助高管層及時(shí)、概要、準(zhǔn)確地把握公司的經(jīng)營(yíng)狀況。公司運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)信息包括財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息通過(guò)推行企業(yè)財(cái)務(wù) 4R效率管理模式，將財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息相結(jié)合形成預(yù)算信息，集中反映在業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表中。指標(biāo)分析關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 數(shù)值 釋義 …預(yù)算報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表 損益表、現(xiàn)金流量表 ......業(yè)績(jī)報(bào)表預(yù)算差異分析報(bào)告業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表44作為企業(yè)財(cái)務(wù) 4R效率管理模式的重要組成部分，的業(yè)績(jī)跟蹤體系承擔(dān)著對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，同時(shí)為績(jī)效考核提供業(yè)績(jī)信息的雙重作用。因此，整個(gè)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表有兩條主線貫穿始終： 業(yè)績(jī)報(bào)表 和預(yù)算差異分析報(bào)告 。其中，業(yè)績(jī)報(bào)表簡(jiǎn)要地記錄預(yù)算執(zhí)行情況。同時(shí)，還包含對(duì)一些非預(yù)算的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的追蹤，使得高管層可以對(duì)相應(yīng)主體的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行分析、監(jiān)控。差異分析報(bào)告則是在責(zé)任目標(biāo)分解、實(shí)際完成情況及其分析的基礎(chǔ)上形成的，注重對(duì)重大差異的原因進(jìn)行詳細(xì)分析報(bào)告。兩條主線業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程3 業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系結(jié)構(gòu)的說(shuō)明453 業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系 業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的建立可以為集團(tuán)的預(yù)算控制提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。通過(guò)報(bào)表體系的建立，使得公司的領(lǐng)導(dǎo)層能夠適時(shí)地了解預(yù)算執(zhí)行情況，乃至公司的整體經(jīng)營(yíng)狀況，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。因此，業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表應(yīng)包含于預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)的一系列基本信息。 業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程463 業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系（一）業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的基本形式 業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程 業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表采用 定期書面報(bào)告包括業(yè)績(jī)報(bào)表和預(yù)算差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)表包括兩部分的內(nèi)容，一部分同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任中心編制的每項(xiàng)預(yù)算，將實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比的書面報(bào)表，另一部分則包含績(jī)效考核的 KPI指標(biāo)的執(zhí)行情況。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)表的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由企業(yè)財(cái)務(wù) 4R效率管理模式委員會(huì)要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任中心完成差異原因分析報(bào)告。473 業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系（一）業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的基本形式項(xiàng)目 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 差異項(xiàng)目 1項(xiàng)目 2合計(jì)業(yè)績(jī)報(bào)表重點(diǎn)考察實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，及其與預(yù)算數(shù)之間的差異。以上只是業(yè)績(jī)報(bào)表的基本形式，根據(jù)不同的責(zé)任中心其報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)有所側(cè)重，以便于后期的分析和考核。預(yù)算差異分析報(bào)告的形式?jīng)]有特殊要求，以能夠清晰地分析重大差異發(fā)生的原因?yàn)闇?zhǔn)。業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程說(shuō) 明483 業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系（二） 公司總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析報(bào)告業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程目前公司的總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)主要是由利潤(rùn)、綜合費(fèi)用率等財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行衡量?jī)糍Y產(chǎn)收益率 (ROE)反映股東權(quán)益為公司所創(chuàng)造利潤(rùn)的水平，是衡量公司業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)。綜合費(fèi)用貢獻(xiàn)系數(shù) i=綜合費(fèi)用 i /綜合費(fèi)用凈利貢獻(xiàn)系數(shù) i=凈利潤(rùn) i /凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)貢獻(xiàn)系數(shù) i=凈資產(chǎn) i /凈資產(chǎn)基本公式注： i 表示各分公司493 業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系（二） 公司總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析報(bào)告業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程 的凈資產(chǎn)收益率水平，是總部和下屬分公司各自凈資產(chǎn)收益率水平綜合影響的結(jié)果。根據(jù)基本公式得出以下結(jié)論：l 在其他條件不變的情況下，凈資產(chǎn)收益率與下屬分公司凈資產(chǎn)收益率成正比。l 在其他條件不變的情況下，的綜合費(fèi)用水平與公司總部、下屬分公司的費(fèi)用水平成正比l 在其他條件不變的情況下，的利潤(rùn)水平與下屬分公司凈利潤(rùn)貢獻(xiàn)系數(shù)成正比?；驹砉究傮w經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析報(bào)告503 業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系（二） 公司總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析報(bào)告業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程513 業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系（三） 公司層面業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的基本形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程 公司層面業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表主要由基本預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況的匯總和與公司整體戰(zhàn)略相關(guān)的公司層面關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)組成。公司層面523 業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系 業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系流程業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程l下屬各分公司根據(jù)要求，按月將業(yè)績(jī)報(bào)表和差異分析報(bào)告上報(bào)總部相關(guān)處室，總部相關(guān)處室審核后上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù) 4R效率管理模式辦公室。l總部各處室的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處直接上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù) 4R效率管理模式辦公室，其它業(yè)績(jī)指標(biāo)根據(jù)年初制定的相關(guān)規(guī)定上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù) 4R效率管理模式辦公室。l企業(yè)財(cái)務(wù) 4R效率管理模式辦公室將公司整體預(yù)算執(zhí)行情況匯總后上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù) 4R效率管理模式委員會(huì)審閱。534 建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度 什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序 業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)是預(yù)算控制體系中的核心機(jī)構(gòu)，它是由公司高層和相關(guān)中層領(lǐng)導(dǎo)參加的，進(jìn)行業(yè)績(jī)跟蹤和解決業(yè)績(jī)跟蹤中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的非常設(shè)機(jī)構(gòu)。業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)內(nèi)各成員在業(yè)績(jī)跟蹤時(shí)均處于平等的地位。鑒于的實(shí)際情況，建議由業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的職能由企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式委員會(huì)一并承擔(dān)。54 業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能4 建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序l對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和改進(jìn)l敦促、監(jiān)督各部門提出行動(dòng)改進(jìn)方案l對(duì)預(yù)算調(diào)整行動(dòng)改進(jìn)措施的落實(shí)和最終改進(jìn)結(jié)果負(fù)責(zé) 55 選拔業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的原則4 建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序l高層參與、樹立權(quán)威性l以企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，由整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行負(fù)責(zé)人任秘書長(zhǎng)，負(fù)責(zé)對(duì)問(wèn)題的最終界定l各相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)參與，形成團(tuán)隊(duì)，共同推動(dòng)問(wèn)題的解決注：在全面預(yù)算委員會(huì)成員的選拔過(guò)程中將把以上原則作為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考慮564 建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度 業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)主任l負(fù)責(zé)公司預(yù)算執(zhí)行工作的全面監(jiān)督與指導(dǎo)l由的總經(jīng)理?yè)?dān)任業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)副主任l由業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)主任提名l主任不在時(shí)主持業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議l協(xié)助委員會(huì)主任進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督與指導(dǎo)工作574 建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度 業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)秘書長(zhǎng)l負(fù)責(zé)召集業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議l負(fù)責(zé)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的日常工作l由的副總擔(dān)任質(zhì)詢委員l監(jiān)督業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作l由董事長(zhǎng)擔(dān)任58 集團(tuán)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法4 建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序 評(píng)估當(dāng)期工作任務(wù)完成的情況，根據(jù)對(duì)事實(shí)的分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作的合理性和有效性進(jìn)行業(yè)績(jī)跟蹤。 比如以分公司為例：l綜合歷史數(shù)據(jù)，市場(chǎng)現(xiàn)狀、分析、評(píng)估 分公司預(yù)算執(zhí)行工作是否令人滿意，是否符合公司的要求。l如工作不能令人滿意，存在哪些問(wèn)題。59 集團(tuán)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法4 建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序界定責(zé)任：對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行深入分析，界定責(zé)任。l找出影響責(zé)任目標(biāo)的主要因素有哪些。l找出造成上述因素的部門有哪些。l確定發(fā)生問(wèn)題的責(zé)任人是誰(shuí)。注：具體方法將在第五部分中詳細(xì)介紹60 集團(tuán)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法4 建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序?qū)嵤└倪M(jìn)行動(dòng)：確定改進(jìn)行動(dòng)表、改進(jìn)行動(dòng)表包括：l改進(jìn)事項(xiàng)l改進(jìn)時(shí)間l哪個(gè)部門對(duì)改進(jìn)行動(dòng)負(fù)責(zé)l完成改進(jìn)方案后的預(yù)期結(jié)果是什么l改進(jìn)行動(dòng)措施l如果改進(jìn)方案牽涉到幾個(gè)部門，則分別做出各自的方案61 集團(tuán)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法4 建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序確定改進(jìn)方案的負(fù)責(zé)人：改進(jìn)方案要有專人負(fù)責(zé)執(zhí)行l(wèi)一個(gè)部門改進(jìn)方案的負(fù)責(zé)人由問(wèn)題發(fā)生部門的主管擔(dān)任l跨部門改進(jìn)方案的負(fù)責(zé)人一般由總經(jīng)理?yè)?dān)任62 集團(tuán)業(yè)績(jī)跟蹤委