【文章內容簡介】 公司整體、總部和下屬分公司是否處于良性發(fā)展軌道中，以便及時調整預算計劃和資源配置，作出有利于公司發(fā)展的重要決策，最終實現公司價值最大化。使用目的業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結構業(yè)績跟蹤報表的主要內容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程433 業(yè)績跟蹤體系報表體系 業(yè)績跟蹤報表體系的結構業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結構業(yè)績跟蹤報表的主要內容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程企業(yè)財務企業(yè)財務 4R效率管理模式效率管理模式基礎信息 ...以業(yè)績報告和預算差異分析報告為基礎形成業(yè)績跟蹤報表，在業(yè)績跟蹤報表的基礎上提煉出關鍵業(yè)績指標，以幫助高管層及時、概要、準確地把握公司的經營狀況。公司運營的基礎信息包括財務信息和業(yè)務信息通過推行企業(yè)財務 4R效率管理模式，將財務信息和業(yè)務信息相結合形成預算信息，集中反映在業(yè)績跟蹤報表中。指標分析關鍵業(yè)績指標 數值 釋義 …預算報表資產負債表 損益表、現金流量表 ......業(yè)績報表預算差異分析報告業(yè)績跟蹤報表44作為企業(yè)財務 4R效率管理模式的重要組成部分，的業(yè)績跟蹤體系承擔著對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，同時為績效考核提供業(yè)績信息的雙重作用。因此，整個業(yè)績跟蹤報表有兩條主線貫穿始終： 業(yè)績報表 和預算差異分析報告 。其中，業(yè)績報表簡要地記錄預算執(zhí)行情況。同時，還包含對一些非預算的關鍵業(yè)績指標的追蹤，使得高管層可以對相應主體的運營狀況進行分析、監(jiān)控。差異分析報告則是在責任目標分解、實際完成情況及其分析的基礎上形成的，注重對重大差異的原因進行詳細分析報告。兩條主線業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結構業(yè)績跟蹤報表的主要內容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程3 業(yè)績跟蹤體系報表體系業(yè)績跟蹤報表體系結構的說明453 業(yè)績跟蹤體系報表體系 業(yè)績跟蹤報表體系的建立可以為集團的預算控制提供堅實的數據基礎。通過報表體系的建立，使得公司的領導層能夠適時地了解預算執(zhí)行情況，乃至公司的整體經營狀況，從中發(fā)現問題進行及時調整。因此，業(yè)績跟蹤報表應包含于預算執(zhí)行情況相關的一系列基本信息。 業(yè)績跟蹤報表的主要內容和形式業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結構業(yè)績跟蹤報表的主要內容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程463 業(yè)績跟蹤體系報表體系（一）業(yè)績跟蹤報表的基本形式 業(yè)績跟蹤報表的主要內容和形式業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結構業(yè)績跟蹤報表的主要內容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程 業(yè)績跟蹤報表采用 定期書面報告包括業(yè)績報表和預算差異分析報告。業(yè)績報表包括兩部分的內容，一部分同預算編制表格一一對應，即對于各責任中心編制的每項預算，將實際經營情況與預算對比的書面報表，另一部分則包含績效考核的 KPI指標的執(zhí)行情況。差異分析報告是對業(yè)績報表的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由企業(yè)財務 4R效率管理模式委員會要求產生重大差異的責任中心完成差異原因分析報告。473 業(yè)績跟蹤體系報表體系（一）業(yè)績跟蹤報表的基本形式項目 預算數 實際數 差異項目 1項目 2合計業(yè)績報表重點考察實際經營狀況，及其與預算數之間的差異。以上只是業(yè)績報表的基本形式，根據不同的責任中心其報表數據應有所側重，以便于后期的分析和考核。預算差異分析報告的形式沒有特殊要求，以能夠清晰地分析重大差異發(fā)生的原因為準。業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結構業(yè)績跟蹤報表的主要內容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程說 明483 業(yè)績跟蹤體系報表體系（二） 公司總體經營業(yè)績分析報告業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結構業(yè)績跟蹤報表的主要內容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程目前公司的總體經營業(yè)績主要是由利潤、綜合費用率等財務指標來進行衡量凈資產收益率 (ROE)反映股東權益為公司所創(chuàng)造利潤的水平，是衡量公司業(yè)績的重要指標。綜合費用貢獻系數 i=綜合費用 i /綜合費用凈利貢獻系數 i=凈利潤 i /凈利潤凈資產貢獻系數 i=凈資產 i /凈資產基本公式注： i 表示各分公司493 業(yè)績跟蹤體系報表體系（二） 公司總體經營業(yè)績分析報告業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結構業(yè)績跟蹤報表的主要內容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程 的凈資產收益率水平，是總部和下屬分公司各自凈資產收益率水平綜合影響的結果。根據基本公式得出以下結論：l 在其他條件不變的情況下，凈資產收益率與下屬分公司凈資產收益率成正比。l 在其他條件不變的情況下，的綜合費用水平與公司總部、下屬分公司的費用水平成正比l 在其他條件不變的情況下，的利潤水平與下屬分公司凈利潤貢獻系數成正比。基本原理公司總體經營業(yè)績分析報告503 業(yè)績跟蹤體系報表體系（二） 公司總體經營業(yè)績分析報告業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結構業(yè)績跟蹤報表的主要內容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程513 業(yè)績跟蹤體系報表體系（三） 公司層面業(yè)績跟蹤報表的基本形式業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結構業(yè)績跟蹤報表的主要內容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程 公司層面業(yè)績跟蹤報表主要由基本預算項目的執(zhí)行情況的匯總和與公司整體戰(zhàn)略相關的公司層面關鍵業(yè)績指標組成。公司層面523 業(yè)績跟蹤體系報表體系 業(yè)績跟蹤報表體系流程業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結構業(yè)績跟蹤報表的主要內容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程l下屬各分公司根據要求，按月將業(yè)績報表和差異分析報告上報總部相關處室，總部相關處室審核后上報企業(yè)財務 4R效率管理模式辦公室。l總部各處室的財務預算執(zhí)行情況，由計劃財務處直接上報企業(yè)財務 4R效率管理模式辦公室，其它業(yè)績指標根據年初制定的相關規(guī)定上報企業(yè)財務 4R效率管理模式辦公室。l企業(yè)財務 4R效率管理模式辦公室將公司整體預算執(zhí)行情況匯總后上報企業(yè)財務 4R效率管理模式委員會審閱。534 建立業(yè)績跟蹤會議制度 什么是業(yè)績跟蹤委員會什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序 業(yè)績跟蹤委員會是預算控制體系中的核心機構，它是由公司高層和相關中層領導參加的，進行業(yè)績跟蹤和解決業(yè)績跟蹤中所發(fā)現的問題的非常設機構。業(yè)績跟蹤委員會內各成員在業(yè)績跟蹤時均處于平等的地位。鑒于的實際情況，建議由業(yè)績跟蹤委員會的職能由企業(yè)財務4R效率管理模式委員會一并承擔。54 業(yè)績跟蹤委員會的工作職能4 建立業(yè)績跟蹤會議制度什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序l對預算的執(zhí)行、調整工作進行指導、監(jiān)督和改進l敦促、監(jiān)督各部門提出行動改進方案l對預算調整行動改進措施的落實和最終改進結果負責 55 選拔業(yè)績跟蹤委員會成員的原則4 建立業(yè)績跟蹤會議制度什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序l高層參與、樹立權威性l以企業(yè)經營目標為導向，由整個系統(tǒng)運行負責人任秘書長，負責對問題的最終界定l各相關部門領導參與，形成團隊，共同推動問題的解決注：在全面預算委員會成員的選拔過程中將把以上原則作為標準進行考慮564 建立業(yè)績跟蹤會議制度 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序業(yè)績跟蹤委員會主任l負責公司預算執(zhí)行工作的全面監(jiān)督與指導l由的總經理擔任業(yè)績跟蹤委員會副主任l由業(yè)績跟蹤委員會主任提名l主任不在時主持業(yè)績跟蹤會議l協助委員會主任進行預算監(jiān)督與指導工作574 建立業(yè)績跟蹤會議制度 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序業(yè)績跟蹤委員會秘書長l負責召集業(yè)績跟蹤會議l負責業(yè)績跟蹤委員會的日常工作l由的副總擔任質詢委員l監(jiān)督業(yè)績跟蹤委員會的工作l由董事長擔任58 集團業(yè)績跟蹤委員會的工作方法4 建立業(yè)績跟蹤會議制度什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序 評估當期工作任務完成的情況，根據對事實的分析，對預算執(zhí)行工作的合理性和有效性進行業(yè)績跟蹤。 比如以分公司為例：l綜合歷史數據，市場現狀、分析、評估 分公司預算執(zhí)行工作是否令人滿意，是否符合公司的要求。l如工作不能令人滿意，存在哪些問題。59 集團業(yè)績跟蹤委員會的工作方法4 建立業(yè)績跟蹤會議制度什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序界定責任：對發(fā)現的重大問題進行深入分析，界定責任。l找出影響責任目標的主要因素有哪些。l找出造成上述因素的部門有哪些。l確定發(fā)生問題的責任人是誰。注：具體方法將在第五部分中詳細介紹60 集團業(yè)績跟蹤委員會的工作方法4 建立業(yè)績跟蹤會議制度什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序實施改進行動：確定改進行動表、改進行動表包括：l改進事項l改進時間l哪個部門對改進行動負責l完成改進方案后的預期結果是什么l改進行動措施l如果改進方案牽涉到幾個部門，則分別做出各自的方案61 集團業(yè)績跟蹤委員會的工作方法4 建立業(yè)績跟蹤會議制度什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序確定改進方案的負責人：改進方案要有專人負責執(zhí)行l(wèi)一個部門改進方案的負責人由問題發(fā)生部門的主管擔任l跨部門改進方案的負責人一般由總經理擔任62 集團業(yè)績跟蹤委