集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式探討(3)(編輯修改稿)
2025-02-14 10:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 聯(lián)系不夠緊密，容易造成某些方面的脫節(jié) （二） 財(cái)務(wù)人員的委派與管理 雙重管理方式 各子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)主要管理人員的任免權(quán)集中在母公司，但其人事關(guān)系和工資關(guān)系放在子公司 利： 加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理部門與其它部門的分工協(xié)作，避免了工作的脫節(jié)，又體現(xiàn)了一定的垂直領(lǐng)導(dǎo) 弊： 財(cái)務(wù)管理人員的人事和工資關(guān)系不由母公司掌握，削弱了母公司的控制力度 （二） 財(cái)務(wù)人員的委派與管理 重點(diǎn)管理方式 各子公司財(cái)務(wù)管理 部門 的正職由母公司委派，其人事關(guān)系和工資關(guān)系保留在母公司，副職則由子公司委派，這樣，可以減少子公司的抵觸心理，加強(qiáng)溝通，有助于財(cái)務(wù)管理工作的順利開展 ? 各子公司主要財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)在適當(dāng)?shù)钠谙迌?nèi) 進(jìn)行崗位輪換，這樣既有利于財(cái)務(wù)管理人員個(gè)人職業(yè)生涯的發(fā)展，又可杜絕因在某一崗位上工作時(shí)間過長(zhǎng)可能發(fā)生的營(yíng)私舞弊現(xiàn)象。 （三）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 母公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 母公司作為集團(tuán)的戰(zhàn)略決策中心，其財(cái)務(wù)管理的主要職能是根據(jù)集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)，協(xié)助各子公司管理層合理地配置資源，形成具有獨(dú)特競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的業(yè)務(wù)模式，并建立起相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算分析系統(tǒng)和績(jī)效考核系統(tǒng)，領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)主要財(cái)務(wù)活動(dòng)，管理集團(tuán)的整體風(fēng)險(xiǎn) ? 組織結(jié)構(gòu) 三、財(cái)務(wù)程序控制 財(cái)務(wù)程序控制的基本原則 與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致 財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是 為 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)服務(wù) 的，企業(yè)的財(cái)務(wù)決策是一種管理決策行為，財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督控制職能，是企業(yè)內(nèi)部對(duì)經(jīng)營(yíng) 過程進(jìn)行 控制的 重要 組成部分，財(cái)務(wù)控制的目的，是為了企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 財(cái)務(wù)程序控制的基本原則 預(yù)防損失、管理風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)可能給投資人帶來超出預(yù)期的收益，也可能帶來超出預(yù)期的損失。一般說來，投資人對(duì)意外損失的關(guān)切，比對(duì)意外的收益要強(qiáng)烈得多 ? 一套科學(xué)、高效的財(cái)務(wù)控制程序，有助于最大限度的提高效率，并有助于把浪費(fèi)、非故意錯(cuò)誤以及欺詐降到最低點(diǎn) ? 應(yīng) 把預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的原則融入基本管理工作程序的設(shè)置之中。 ，將現(xiàn)金結(jié)算最高點(diǎn)規(guī)定在 2,000元／單筆業(yè)務(wù)，并同時(shí)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)性產(chǎn)品和商品產(chǎn)品的采購(gòu)不得使用現(xiàn)金結(jié)算方式 通過上述設(shè)置，可以將企業(yè)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)降到最底線 ！ 財(cái)務(wù)程序控制的基本原則 責(zé)任與權(quán)限相匹配 ? 根據(jù)管理的責(zé)任將企業(yè)的財(cái)務(wù)權(quán)限分級(jí)授權(quán)，防止因權(quán)力過度集中而造成重大風(fēng)險(xiǎn)的不可防范。同時(shí)，將財(cái)務(wù)預(yù)算控制責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相結(jié)合，按管理的責(zé)任和財(cái)務(wù)權(quán)限進(jìn)行匹配，分解成若干子目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)同級(jí)財(cái)務(wù)管理權(quán)限、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的統(tǒng)一，防止權(quán)限使用與承擔(dān)責(zé)任之間的背離 ? 根據(jù)匹配的原則，應(yīng)明確各級(jí)財(cái)務(wù)權(quán)限的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任、處置風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)限范圍，將分級(jí)控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，融入企業(yè)日常財(cái)務(wù)控制程序之中，通過對(duì)日常程序的檢查、反饋和處理，形成預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng) 財(cái)務(wù)程序控制的基本原則 有效利用企業(yè)資源 ? 對(duì)投資者來說，當(dāng)他投入的資金增值時(shí)，他會(huì)認(rèn)為是經(jīng)營(yíng)者對(duì)其資金的有效運(yùn)作，等值為無效運(yùn)作，減值則是錯(cuò)誤的運(yùn)作 ? 企業(yè)資金的增值源于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)資源的有效規(guī)劃、控制與運(yùn)作，閑置的資源是不會(huì)增值的，它只會(huì)使企業(yè)的資產(chǎn)貶值 ? 企業(yè)的財(cái)務(wù)控制程序的設(shè)置，應(yīng)以最大限度地利用資源、防止資源的浪費(fèi)和閑置為原則。例如規(guī)定企業(yè)各類存貨的最高和最低存量控制點(diǎn)，可以將資金的沉淀降低，提高資金的有效利用率，加速運(yùn)營(yíng)資金的周轉(zhuǎn) 財(cái)務(wù)程序控制的基本原則 防止崗位利益沖突 ? 由于組織結(jié)構(gòu)的精簡(jiǎn)和減員增效的壓力，企業(yè)內(nèi)部專業(yè)化分工日益明確 ， 在財(cái)務(wù)權(quán)限的設(shè)置上，必須注意防止因組織結(jié)構(gòu)精簡(jiǎn)而產(chǎn)生的崗位利益沖突 ? 應(yīng)避免將收入和支出的決策權(quán)集中在一個(gè)崗位上，也應(yīng)避免將批準(zhǔn)付款和審核付款的權(quán)利集中于一人，造成權(quán)利的不可控制 ， 合理的程序設(shè)置應(yīng)能通過業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)在上下程序之間達(dá)到自動(dòng)互相稽核和互相監(jiān)督的功能 財(cái)務(wù)程序控制的基本原則 可實(shí)施高效率運(yùn)作 ? 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范，既要有一定的戰(zhàn)略高度，又要計(jì)算管理成本，必須有對(duì)處置例外事件程序的靈活機(jī)制 ? 通過分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和控制目的，在管理程序中設(shè)置必要的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)來設(shè)置控制程序 ? 有所控有所不控 財(cái)務(wù)程序控制的基本原則 可實(shí)施高效率運(yùn)作 ? 按這一原則，對(duì)于每一步控制程序和環(huán)節(jié)，以及控制責(zé)任和預(yù)期目的，都應(yīng)有清晰明確的定義，避免模糊和防止理解上的偏差 ? 同時(shí)高效率原則要求程序可以自動(dòng)處理一些例外事件，并及時(shí)反饋任何例外事件的影響，避免為控制所有風(fēng)險(xiǎn)而重復(fù)設(shè)置，使程序僵化；也避免了因過于強(qiáng)調(diào)組織精簡(jiǎn)而忽略必要的相互控制設(shè)置 :如果企業(yè) 成本結(jié)構(gòu) 中 ,人工成本占總成本的比例超過 30％，而辦公費(fèi)用僅占 ％ ,前者超預(yù)算 1％，后者超預(yù)算 5％ ，哪一個(gè)應(yīng)該是控制的重點(diǎn)？ 財(cái)務(wù)程序控制的基本原則 自動(dòng)反饋和及時(shí)糾正 ? 財(cái)務(wù)控制程序是一種監(jiān)督工作活動(dòng)過程的程序，它是用來保征企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施，并不斷修正計(jì)劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差。控制程序的重要性在于它可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)是否在按計(jì)劃完成，上級(jí)授予的權(quán)力是否被濫用 ? 在控制過程中，除了要根據(jù)計(jì)劃階段形成的目標(biāo)制定行為標(biāo)準(zhǔn) 、 落實(shí)實(shí)施計(jì)劃 外，更重要的是 通過控制程序可以發(fā)現(xiàn)偏離計(jì)劃目標(biāo)的偏差，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以保證公司總體戰(zhàn)略的實(shí)施 財(cái)務(wù)程序控制的基本原則 自動(dòng)反饋和
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