集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式探討(3)-在線瀏覽
2025-03-07 10:12本頁(yè)面
【正文】 為 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)服務(wù) 的，企業(yè)的財(cái)務(wù)決策是一種管理決策行為，財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督控制職能，是企業(yè)內(nèi)部對(duì)經(jīng)營(yíng) 過(guò)程進(jìn)行 控制的 重要 組成部分，財(cái)務(wù)控制的目的，是為了企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一般說(shuō)來(lái)，投資人對(duì)意外損失的關(guān)切，比對(duì)意外的收益要強(qiáng)烈得多 ? 一套科學(xué)、高效的財(cái)務(wù)控制程序，有助于最大限度的提高效率，并有助于把浪費(fèi)、非故意錯(cuò)誤以及欺詐降到最低點(diǎn) ? 應(yīng) 把預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的原則融入基本管理工作程序的設(shè)置之中。同時(shí)，將財(cái)務(wù)預(yù)算控制責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相結(jié)合，按管理的責(zé)任和財(cái)務(wù)權(quán)限進(jìn)行匹配，分解成若干子目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)同級(jí)財(cái)務(wù)管理權(quán)限、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的統(tǒng)一，防止權(quán)限使用與承擔(dān)責(zé)任之間的背離 ? 根據(jù)匹配的原則，應(yīng)明確各級(jí)財(cái)務(wù)權(quán)限的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任、處置風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)限范圍，將分級(jí)控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，融入企業(yè)日常財(cái)務(wù)控制程序之中，通過(guò)對(duì)日常程序的檢查、反饋和處理，形成預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng) 財(cái)務(wù)程序控制的基本原則 有效利用企業(yè)資源 ? 對(duì)投資者來(lái)說(shuō)，當(dāng)他投入的資金增值時(shí)，他會(huì)認(rèn)為是經(jīng)營(yíng)者對(duì)其資金的有效運(yùn)作，等值為無(wú)效運(yùn)作，減值則是錯(cuò)誤的運(yùn)作 ? 企業(yè)資金的增值源于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)資源的有效規(guī)劃、控制與運(yùn)作，閑置的資源是不會(huì)增值的，它只會(huì)使企業(yè)的資產(chǎn)貶值 ? 企業(yè)的財(cái)務(wù)控制程序的設(shè)置，應(yīng)以最大限度地利用資源、防止資源的浪費(fèi)和閑置為原則。控制程序的重要性在于它可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)是否在按計(jì)劃完成，上級(jí)授予的權(quán)力是否被濫用 ? 在控制過(guò)程中，除了要根據(jù)計(jì)劃階段形成的目標(biāo)制定行為標(biāo)準(zhǔn) 、 落實(shí)實(shí)施計(jì)劃 外，更重要的是 通過(guò)控制程序可以發(fā)現(xiàn)偏離計(jì)劃目標(biāo)的偏差，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以保證公司總體戰(zhàn)略的實(shí)施 財(cái)務(wù)程序控制的基本原則 自動(dòng)反饋和及時(shí)糾正 ? 無(wú)論計(jì)劃程序設(shè)計(jì)得多么周密，在執(zhí)行過(guò)程中總會(huì)因各種各樣的例外情況需要對(duì)程序進(jìn)行修訂。 設(shè)置財(cái)務(wù)控制程序的方法 ? 在設(shè)置程序時(shí)，首先應(yīng)考慮如何防范任何有可能影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)置財(cái)務(wù)控制程序的過(guò)程，也是分析預(yù)測(cè)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，研究和尋找預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、降低損失的方法和措施的過(guò)程 （一）分析風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的一些沒有被認(rèn)識(shí)到的變量或事件，風(fēng)險(xiǎn)損失是由于這些 變量 本身的不確定性造成的，它的客觀性在于 “ 事前可以知道所有可能的后果以及每種后果 發(fā)生 的概率 ” 設(shè)置財(cái)務(wù)控制程序的方法 （一）分析風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生對(duì)企業(yè) 來(lái)說(shuō)， 有些是直接經(jīng)濟(jì)損失，有些會(huì)影響企業(yè)未來(lái)的成長(zhǎng)與發(fā)展，甚至可能威脅到企業(yè)的生存 ? 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，各種 經(jīng)營(yíng) 風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但發(fā)生的概率不同，對(duì)企業(yè) 所 造成的影響程度也不同 ： ? 有些風(fēng)險(xiǎn)可以控制和轉(zhuǎn)移 ；有些風(fēng)險(xiǎn)可能 會(huì)給企業(yè)造成巨大損失和影響，也可能會(huì)轉(zhuǎn)化為收益；有些風(fēng)險(xiǎn)，可能在發(fā)生時(shí)并不影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，但對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久生存與發(fā)展卻是一種潛在的威脅；有些風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生的概率較高，而且會(huì)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失，但不一定妨礙公司業(yè)務(wù)的發(fā)展 設(shè)置財(cái)務(wù)控制程序的方法 （一）分析風(fēng)險(xiǎn) ? 由于各企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)建設(shè)、自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和市場(chǎng)地位不同，當(dāng)同樣的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，對(duì)不同企業(yè)的影響程度也各不相同 ? 可采用風(fēng)險(xiǎn)排除法，通過(guò)對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 定量分析，確定需要控制風(fēng)險(xiǎn)的層次，并針對(duì)需要控制的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，設(shè)置有效的“ 內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn) ” ，以便在日常財(cái)務(wù)管理工作中，對(duì)影響完成本公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重大風(fēng)險(xiǎn)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有目標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)控 設(shè)置財(cái)務(wù)控制程序的方法 （二） 評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn) ? 有些風(fēng)險(xiǎn)，因發(fā)生的概率高，顯而易見；而有些潛在的風(fēng)險(xiǎn)，不一定具有可預(yù)見性；還有一些風(fēng)險(xiǎn)，雖然本企業(yè)從未發(fā)生過(guò)，但在其他企業(yè)或社會(huì)上已有案可尋 ? 利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣，通過(guò)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和可能造成的財(cái)務(wù)損失來(lái)識(shí)別判斷影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn) 0 1 2 3 4 5 高 不 可 接 受 區(qū) 中 等 低 較 高 風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率 支票印鑒章 法人 印鑒存于會(huì)計(jì)處 風(fēng)險(xiǎn) 可以實(shí)施的控制方法 實(shí)施之優(yōu)劣分析 目的：法人對(duì)任何支付目的負(fù)責(zé) 目的：方便支付 可能被出納或會(huì)計(jì)私自使用 印鑒在財(cái)務(wù)保管，每次使用登記 不能排除被盜用的機(jī)會(huì) 控制要求：不可濫用 對(duì)控制要求：無(wú)法保證 發(fā)現(xiàn)的時(shí)間至少在30天之后 法人自己保管 可能付款時(shí)間會(huì)延誤 改法人手簽 銀行是否接受 例：關(guān)予支票簽署印鑒章保管問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)分析 設(shè)置財(cái)務(wù)控制程序的方法 （三） 自我評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn) 的基本程序 梳理業(yè)務(wù)流程，找出薄弱環(huán)節(jié) 圍繞企業(yè)目前的業(yè)務(wù)鏈進(jìn)行梳理 ? 采購(gòu)付款 ? 銷售收款 ? 生產(chǎn) ? 籌資、投資 供應(yīng)商信息管理 供應(yīng)商信息層次 供應(yīng)商公司名稱 地址 業(yè)務(wù)目的地 Site A Site B Site C 業(yè)務(wù) 目的地 采購(gòu)付款程序 請(qǐng)購(gòu)管理 物料需求 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單 供應(yīng)商信息庫(kù) 供應(yīng)商 生產(chǎn)計(jì)劃 采購(gòu)部 訂單 各部門請(qǐng)購(gòu) 銷售訂單 庫(kù)存 車間 MRP 采購(gòu)付款 銷售部 詢價(jià)管理 請(qǐng)購(gòu)信息庫(kù) PO 報(bào)價(jià)單 查詢 打印 /發(fā)送 詢價(jià)單 供應(yīng)商 自動(dòng)創(chuàng)建 供應(yīng)商列表 請(qǐng)購(gòu)單 采購(gòu)付款 采購(gòu)部 No Yes ? 二維匹配 – 開票數(shù)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1