xx集團型企業(yè)財務管理模式探討(編輯修改稿)
2025-02-17 12:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 規(guī)定在 2,000元／單筆業(yè)務，并同時規(guī)定對資產(chǎn)性產(chǎn)品和商品產(chǎn)品的采購不得使用現(xiàn)金結(jié)算方式 通過上述設(shè)置，可以將企業(yè)現(xiàn)金管理風險降到最底線 ！ 財務程序控制的基本原則 責任與權(quán)限相匹配 ? 根據(jù)管理的責任將企業(yè)的財務權(quán)限分級授權(quán)，防止因權(quán)力過度集中而造成重大風險的不可防范。同時，將財務預算控制責任和風險控制責任與經(jīng)營目標相結(jié)合，按管理的責任和財務權(quán)限進行匹配，分解成若干子目標，實現(xiàn)同級財務管理權(quán)限、經(jīng)營目標和風險控制目標的統(tǒng)一，防止權(quán)限使用與承擔責任之間的背離 ? 根據(jù)匹配的原則，應明確各級財務權(quán)限的風險控制責任、處置風險的權(quán)限范圍，將分級控制風險的目的，融入企業(yè)日常財務控制程序之中，通過對日常程序的檢查、反饋和處理，形成預防風險的財務控制系統(tǒng) 財務程序控制的基本原則 有效利用企業(yè)資源 ? 對投資者來說，當他投入的資金增值時，他會認為是經(jīng)營者對其資金的有效運作，等值為無效運作，減值則是錯誤的運作 ? 企業(yè)資金的增值源于企業(yè)經(jīng)營過程中對資源的有效規(guī)劃、控制與運作，閑置的資源是不會增值的，它只會使企業(yè)的資產(chǎn)貶值 ? 企業(yè)的財務控制程序的設(shè)置，應以最大限度地利用資源、防止資源的浪費和閑置為原則。例如規(guī)定企業(yè)各類存貨的最高和最低存量控制點，可以將資金的沉淀降低，提高資金的有效利用率，加速運營資金的周轉(zhuǎn) 財務程序控制的基本原則 防止崗位利益沖突 ? 由于組織結(jié)構(gòu)的精簡和減員增效的壓力，企業(yè)內(nèi)部專業(yè)化分工日益明確 ， 在財務權(quán)限的設(shè)置上，必須注意防止因組織結(jié)構(gòu)精簡而產(chǎn)生的崗位利益沖突 ? 應避免將收入和支出的決策權(quán)集中在一個崗位上，也應避免將批準付款和審核付款的權(quán)利集中于一人，造成權(quán)利的不可控制 ， 合理的程序設(shè)置應能通過業(yè)務運轉(zhuǎn)在上下程序之間達到自動互相稽核和互相監(jiān)督的功能 財務程序控制的基本原則 可實施高效率運作 ? 對于風險的防范，既要有一定的戰(zhàn)略高度，又要計算管理成本，必須有對處置例外事件程序的靈活機制 ? 通過分析風險發(fā)生的概率和控制目的，在管理程序中設(shè)置必要的內(nèi)部控制關(guān)鍵點；根據(jù)風險控制的目標來設(shè)置控制程序 ? 有所控有所不控 財務程序控制的基本原則 可實施高效率運作 ? 按這一原則，對于每一步控制程序和環(huán)節(jié)，以及控制責任和預期目的，都應有清晰明確的定義，避免模糊和防止理解上的偏差 ? 同時高效率原則要求程序可以自動處理一些例外事件，并及時反饋任何例外事件的影響，避免為控制所有風險而重復設(shè)置，使程序僵化；也避免了因過于強調(diào)組織精簡而忽略必要的相互控制設(shè)置 :如果企業(yè) 成本結(jié)構(gòu) 中 ,人工成本占總成本的比例超過 30％，而辦公費用僅占 ％ ,前者超預算 1％，后者超預算 5％ ，哪一個應該是控制的重點？ 財務程序控制的基本原則 自動反饋和及時糾正 ? 財務控制程序是一種監(jiān)督工作活動過程的程序，它是用來保征企業(yè)經(jīng)營計劃的實施，并不斷修正計劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差?？刂瞥绦虻闹匾栽谟谒梢园l(fā)現(xiàn)企業(yè)目標是否在按計劃完成，上級授予的權(quán)力是否被濫用 ? 在控制過程中，除了要根據(jù)計劃階段形成的目標制定行為標準 、 落實實施計劃 外，更重要的是 通過控制程序可以發(fā)現(xiàn)偏離計劃目標的偏差，及時進行調(diào)整，以保證公司總體戰(zhàn)略的實施 財務程序控制的基本原則 自動反饋和及時糾正 ? 無論計劃程序設(shè)計得多么周密，在執(zhí)行過程中總會因各種各樣的例外情況需要對程序進行修訂。一個有效的控制程序，應能自動反饋管理過程中的顯著偏差，而且應該可以提出如何糾正偏差的建議，即在指出問題的同時，給出解決問題的方法。 設(shè)置財務控制程序的方法 ? 在設(shè)置程序時，首先應考慮如何防范任何有可能影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的風險；設(shè)置財務控制程序的過程，也是分析預測企業(yè)在運營中可能遇到的各種風險，研究和尋找預防風險、降低損失的方法和措施的過程 （一）分析風險 ? 風險是客觀存在的一些沒有被認識到的變量或事件，風險損失是由于這些 變量 本身的不確定性造成的，它的客觀性在于 “ 事前可以知道所有可能的后果以及每種后果 發(fā)生 的概率 ” 設(shè)置財務控制程序的方法 （一）分析風險 ? 風險的發(fā)生對企業(yè) 來說， 有些是直接經(jīng)濟損失，有些會影響企業(yè)未來的成長與發(fā)展，甚至可能威脅到企業(yè)的生存 ? 在市場經(jīng)濟環(huán)境中，各種 經(jīng)營 風險是客觀存在的，但發(fā)生的概率不同，對企業(yè) 所 造成的影響程度也不同 ： ? 有些風險可以控制和轉(zhuǎn)移 ；有些風險可能 會給企業(yè)造成巨大損失和影響，也可能會轉(zhuǎn)化為收益；有些風險，可能在發(fā)生時并不影響企業(yè)的運營，但對企業(yè)的長久生存與發(fā)展卻是一種潛在的威脅；有些風險，發(fā)生的概率較高，而且會帶來一定的經(jīng)濟損失，但不一定妨礙公司業(yè)務的發(fā)展 設(shè)置財務控制程序的方法 （一）分析風險 ? 由于各企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、財務管理基礎(chǔ)建設(shè)、自身的抗風險能力和市場地位不同，當同樣的風險發(fā)生時，對不同企業(yè)的影響程度也各不相同 ? 可采用風險排除法，通過對可能發(fā)生的風險進行 定量分析，確定需要控制風險的層次，并針對需要控制的風險關(guān)鍵點，設(shè)置有效的“ 內(nèi)部控制關(guān)鍵點 ” ，以便在日常財務管理工作中，對影響完成本公司經(jīng)營計劃的重大風險中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行有目標的實時監(jiān)控 設(shè)置財務控制程序的方法 （二） 評估 風險 ? 有些風險，因發(fā)生的概率高，顯而易見；而有些潛在的風險，不一定具有可預見性；還有一些風險，雖然本企業(yè)從未發(fā)生過，但在其他企業(yè)或社會上已有案可尋 ? 利用風險評估矩陣，通過評估風險發(fā)生的概率和可能造成的財務損失來識別判斷影響企業(yè)目標實現(xiàn)的潛在風險 0 1 2 3 4 5 高 不 可 接 受 區(qū) 中 等 低 較 高 風險級別 風險發(fā)生概率 支票印鑒章 法人 印鑒存于會計處 風險 可以實施的控制方法 實施之優(yōu)劣分析 目的：法人對任何支付目的負責 目的：方便支付 可能被出納或會計私自使用 印鑒在財務保管，每次使用登記 不能排除被盜用的機會 控制要求：不可濫用 對控制要求：無法保證 發(fā)現(xiàn)的時間至少在30天之后 法人自己保管 可能付款時間會延誤 改法人手簽 銀行是否接受 例：關(guān)予支票簽署印鑒章保管問題的風險分析 設(shè)置財務控制程序的方法 （三） 自我評估 風險 的基本程序 梳理業(yè)務流程，找出薄弱環(huán)節(jié) 圍繞企業(yè)目前的業(yè)務鏈進行梳理 ? 采購付款 ? 銷售收款
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1