盡職調(diào)查與項(xiàng)目評審(編輯修改稿)
2025-03-18 16:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 其他融資、可能的反擔(dān)保物 三是為了排查風(fēng)險(xiǎn)因素，為風(fēng)險(xiǎn)防范做準(zhǔn)備； 資產(chǎn)的流向、投資偏好、經(jīng)營異動(dòng) 具體目標(biāo) 第三部分 企業(yè)財(cái)務(wù)因素分析 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析的目標(biāo) 二、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表“三看”要訣 三、資產(chǎn)負(fù)債表分析 四、利潤的核實(shí)與損益表分析 五、集團(tuán)合并報(bào)表的分析 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 二、財(cái)務(wù)報(bào)表“三看”要訣 ? 資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目，哪項(xiàng)最大最重要？其利敝是什么？ ? 企業(yè)的盈利是出自什么？是主營、是其他業(yè)務(wù)收入、還是投資收益？ 一看“誰最大？” — 重要性原則 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 二、財(cái)務(wù)報(bào)表“三看”要訣 ? 什么項(xiàng)目發(fā)生了顯注變動(dòng)？ ? 是什么導(dǎo)致了變動(dòng)？ 二看“誰變了？” — 關(guān)注異動(dòng) 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 二、財(cái)務(wù)報(bào)表“三看”要訣 ? 廣義的勾稽關(guān)系存在于所有數(shù)據(jù)當(dāng)中； 存貨與主營業(yè)務(wù)、管理費(fèi)與企業(yè)發(fā)展方向、應(yīng)收賬款與市場前景。 ? 用“誰最大”和“誰變了”講出企業(yè)經(jīng)營的故事； 三看“是什么故事？” — 檢驗(yàn)勾稽關(guān)系 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 二、財(cái)務(wù)報(bào)表“三看”要訣 ? 評審報(bào)告中幾個(gè)重要的數(shù)據(jù)關(guān)系； 客戶結(jié)構(gòu)與應(yīng)收賬款余額明細(xì)表； 期末留存收益 =期初留存收益 +當(dāng)期損益 利潤分配 企業(yè)回款 =收入 +銷售稅金 應(yīng)收賬款增加額 企業(yè)結(jié)算賬戶回款與報(bào)稅收入相當(dāng) 三看“是什么故事？” — 檢驗(yàn)勾稽關(guān)系 第三部分 企業(yè)財(cái)務(wù)因素分析 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析的目標(biāo) 二、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表“三看”要訣 三、資產(chǎn)負(fù)債表分析 四、利潤的核實(shí)與損益表分析 五、集團(tuán)合并報(bào)表的分析 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 三、資產(chǎn)負(fù)債表分析 ? 整體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否健康優(yōu)質(zhì) 第一眼的“喜人”程度： 資產(chǎn)負(fù)債表上都是較易核證的房產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)客戶的應(yīng)收、相對充裕的貨幣等，一方面說明企業(yè)經(jīng)營與投資都較良性；另一方面也利于進(jìn)行反擔(dān)保措施的設(shè)計(jì)。 如果都是些呆滯的應(yīng)收、不明就里的無形資產(chǎn)、待攤，或者用途不明的設(shè)備，就屬氣血不足導(dǎo)致的“色斑”。 一看“誰最大？” 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 三、資產(chǎn)負(fù)債表分析 ? 結(jié)合明細(xì)排查風(fēng)險(xiǎn) 貨幣資金： 是銀行存款還是“白條”，在對公賬戶還是私人賬戶。 應(yīng)收賬款： 賬期、客戶質(zhì)量、是否對公結(jié)算。 其他應(yīng)收： 挖掘關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)聯(lián)資產(chǎn)、資金調(diào)度是否隨意。 存 貨： 是否易于核實(shí)、變現(xiàn)力 固定資產(chǎn)： 有何種權(quán)屬證明、變現(xiàn)力、可控性 長期投資： 挖掘關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)聯(lián)資產(chǎn) 一看“誰最大？” 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 三、資產(chǎn)負(fù)債表分析 ? 各科目變動(dòng)與企業(yè)經(jīng)營舉措調(diào)整的相關(guān)性 應(yīng)收賬款： 客戶變動(dòng)顯示產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和銷售策略的改變。 其他應(yīng)收和長期投資： 近期的關(guān)聯(lián)投資活動(dòng) 存 貨： 與企業(yè)所稱的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否相符 固定資產(chǎn)： 生產(chǎn)經(jīng)營的擴(kuò)大或減小趨勢 借款和其他應(yīng)付款： 企業(yè)近期融資活動(dòng) 應(yīng)付賬款： 企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及融資活動(dòng) 二看“誰變了？”和三看“講什么故事” ? 資產(chǎn)項(xiàng)目與權(quán)益負(fù)債項(xiàng)目變動(dòng)的相關(guān)性 ? 資產(chǎn)項(xiàng)目與損益表項(xiàng)目的相關(guān)性 第三部分 企業(yè)財(cái)務(wù)因素分析 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析的目標(biāo) 二、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表“三看”要訣 三、資產(chǎn)負(fù)債表分析 四、利潤的核實(shí)與損益表分析 五、集團(tuán)合并報(bào)表的分析 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 四、利潤的核實(shí)與損益表分析 隱瞞利潤： ? 主要是為了避稅，這是以前最常見的情形。 中小企業(yè)面對利潤的兩種財(cái)務(wù)處理傾向 虛增利潤： ? 為了向銀行融資：如果只是為融資，通常還會(huì)存在兩套報(bào)表。 ? 為了上市：這時(shí)企業(yè)的對稅報(bào)表都是有大額盈利的，這是近年會(huì)越來越多遇到的。 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 四、利潤的核實(shí)與損益表分析 陷阱一：虛增主營收入粉飾業(yè)績 。 虛增利潤的七大陷阱 陷阱二：虛減成本和費(fèi)用 。 陷阱三：調(diào)整非主營收入虛增利潤 。 陷阱四：高額收益源于關(guān)聯(lián)交易 。 陷阱五：潛虧掛賬，保持利潤 。 陷阱六：大股東欠款，借米還糠 。 陷阱七：巧用計(jì)提，虧往盈今 。 科目 虛增利潤手段提示 收 入 虛增后對掛應(yīng)收賬款 、 關(guān)聯(lián)低買高賣 、 打時(shí)間差提前確認(rèn)收入 、 隱瞞壞賬虛掛潛虧 成本稅金 利用存貸調(diào)節(jié)成本 期間費(fèi)用 虛掛待攤 、 遞延 、 在建工程等減少當(dāng)期費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)利潤 主業(yè)虧副業(yè)補(bǔ)：關(guān)聯(lián)收租 外收凈額 堤內(nèi)損失堤外補(bǔ) ， 關(guān)聯(lián)賣設(shè)備 、 政府補(bǔ)貼 ， 投資收益 與關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)賤買貴賣 凈 利 潤 ? 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 四、利潤的核實(shí)與損益表分析 證明企業(yè)盈利很難，但證明其不盈利就相對容易。 主要材料或費(fèi)用成本的分析計(jì)算可以一定程度地提供線索。 但對于材料與成品對應(yīng)關(guān)系不明顯的產(chǎn)品則幫助不大。 各種成本費(fèi)用的占比、走勢與異動(dòng)分析有助于對企業(yè)盈利的判斷。 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 四、利潤的核實(shí)與損益表分析 經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
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