如何從風(fēng)險管理角度看財務(wù)內(nèi)控(編輯修改稿)
2025-03-05 15:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 – 向錯的供應(yīng)商下定單采購及付款作業(yè)：（續(xù)）收貨方面– 收到公司未下訂單的貨物– 截止時點(diǎn)錯誤– 認(rèn)列收貨的時點(diǎn)不正確采購及付款作業(yè)：（續(xù)）應(yīng)付帳款方面– 支付未核準(zhǔn)之帳單– 延遲支付帳款而導(dǎo)致罰款處罰– 定期的預(yù)提費(fèi)用未予入帳采購及付款作業(yè)：（續(xù)）現(xiàn)金支付方面– 錯誤的過入明細(xì)帳，造成重復(fù)付款或延遲付款的處罰– 現(xiàn)金支付的匯總及過帳未適時反應(yīng)– 無法取得加值稅發(fā)票而喪失抵扣權(quán)益 員工加班或缺勤記錄登載錯誤 薪津總額計算錯誤 計算社會保險金的基礎(chǔ)錯誤 核薪匯總表之修改未經(jīng)授權(quán)或核準(zhǔn) 未職能分工或薪工計算記錄保管不當(dāng)，導(dǎo)致錯誤 無監(jiān)督性控制而導(dǎo)致錯誤 缺乏書面流程作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及控制而導(dǎo)致錯誤薪工作業(yè)：– 職責(zé)分工不當(dāng)，或重要文件之接觸控制環(huán)節(jié)太薄弱– 缺乏有效地監(jiān)督控制而產(chǎn)生錯誤的風(fēng)險– 未遵循法令或合約規(guī)定而導(dǎo)致公司罰款– 由于從事未經(jīng)核準(zhǔn)的交易，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的風(fēng)險– 為公司經(jīng)營層、員工或第三者利益作公司的投資，或?yàn)榍罢呃娉鍪弁顿Y– 投資的執(zhí)行或出售可能違反政府法令、借款合約等投資作業(yè) :– 未核準(zhǔn)之傳票過入總帳– 已核準(zhǔn)之傳票將其刪除并未過入總帳– 將不可靠的數(shù)據(jù)或報告提供給管理層，導(dǎo)致決策錯誤或財務(wù)損失– 申報政府機(jī)關(guān)的資料錯誤，導(dǎo)致公司罰款– 未及時提供管理報表一般會計作業(yè) :五 . 對欺騙行為的反應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)員工有欺騙行為時：不應(yīng)該 ：? 感情用事，采取輕率行動? 質(zhì)問當(dāng)事人? 破壞證據(jù)? 只注意某一范圍應(yīng)該 ：? 保持客觀? 控制知情人的數(shù)目? 阻止其他人士接觸有關(guān)證據(jù)? 尋求專業(yè)人士協(xié)助某電器銷售行進(jìn)口了一批手機(jī)，發(fā)生了下列情況：1）銷售困難，同時退貨也很多；2）服務(wù)部門的修理人員流動率高；3）修理用的配件不足；4）在年末的盤點(diǎn)中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異5）應(yīng)收帳款明細(xì)帳因更換財務(wù)信息系統(tǒng)而發(fā)生總帳余 額大于明細(xì)余額的情況問題：一 . 列出發(fā)生這些問題的可能原因，以及針對上述情況，應(yīng)采取何種對策？二 . 從計劃銷售到收到客戶支付的貨款為止，有哪些重要的管理辦法或工作程序，其控制點(diǎn)有哪些？問題（一）討論：發(fā)生上述問題的可能原因有：1）銷售困難，同時退貨也很多，可能由于：216。品質(zhì)不良216。運(yùn)輸受損216。高價手機(jī)的購買力低216。未作市場調(diào)查216。未作產(chǎn)品適銷216。未取得生產(chǎn)者品質(zhì)報告2）服務(wù)部門的修理人員流動率高，可能由于 ：216。管理不良216。福利不好、待遇差216。訓(xùn)練不足216。工作量太多3）修理用的配件不足，可能由于：216。不知道最低安全存量216。未催供應(yīng)商送貨216。不知道供應(yīng)商人從訂貨開始直到交貨的時間216。未依據(jù)品質(zhì)不良原因補(bǔ)充修理用配件4） 在年末的盤點(diǎn)中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異，可能由于：216。不同級的產(chǎn)品放在一起216。退貨品未標(biāo)示清楚216。帳務(wù)登錄錯誤216。其他人為疏忽或舞弊5）應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳不符，可能由于：216。人員訓(xùn)練不足，對新系統(tǒng)了解不夠216。系統(tǒng)測試不全216。資料轉(zhuǎn)換遺漏216。人手不足問題（二）討論：從計劃銷貨到
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