內(nèi)控培訓之財務風險管理(企業(yè)培訓課件)(編輯修改稿)
2025-02-12 01:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 有造血功能但貧血 小于零 大于零 0但 營運資金需求 協(xié)調(diào)但有支付困難 小于零 大于零 0 嚴重不協(xié)調(diào) 財務風險預警模型 ? 財務安全運營監(jiān)測（安全運營系數(shù)） 指標名稱 計算公式 分析說明 現(xiàn)金流量比率 現(xiàn)金流入量 / 現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量比率大于 1，表明從整體上講，企業(yè)集團對各種現(xiàn)金支付的需要是有保障的 營業(yè)現(xiàn)金流量比率 營業(yè)現(xiàn)金流入量 / 營業(yè)現(xiàn)金流出量 該比率大于 1，表明企業(yè)集團有著良好的現(xiàn)金支付保障能力基礎(chǔ)；反之，當該比率小于 1時，意味著企業(yè)集團收益質(zhì)量低下，營業(yè)現(xiàn)金流入?yún)T乏，甚至處于過度經(jīng)營的危險狀態(tài)。 營業(yè)現(xiàn)金流量納稅保障率 （營業(yè)現(xiàn)金凈流量 +所得稅 +增值稅） /（增值稅 +所得稅） 納稅現(xiàn)金保障比率小于 1，企業(yè)集團不得不通過借款甚至壓縮未來經(jīng)營活動必要的現(xiàn)金支出進行彌補。這不僅會增大企業(yè)集團的財務風險。 維持當前現(xiàn)金流量能力的保障率 營業(yè)現(xiàn)金凈流量 / 必需的維持性資本支出額 該比率小于 1，表明取得的營業(yè)現(xiàn)金凈流量水平不足以維持簡單再生產(chǎn)的需要；該比率大于 1時，表明所取得的營業(yè)現(xiàn)金凈流量不僅能夠為簡單再生產(chǎn)提供良好的保障，而且有剩余能力用于擴大再生產(chǎn)或?qū)ζ渌矫娴默F(xiàn)金需要發(fā)揮貢獻作用。 財務風險管理 目錄 ?企業(yè)財務風險的類型 ?企業(yè)財務風險風險預警模型 ?企業(yè)財務風險預警指標體系 財務風險管理 ?財務風險指標體系 ?核心（主導）業(yè)務資產(chǎn)銷售率 ＝ 核心業(yè)務銷售收入凈額 / 核心業(yè)務平均資產(chǎn)額 ?經(jīng)營性資產(chǎn)收益率 ＝ 息稅前營業(yè)利潤 / 平均經(jīng)營性資產(chǎn) ?已獲利息倍數(shù) ＝ 息稅前營業(yè)利潤 / 債務利息 財務風險管理 ?財務風險指標體系 ?銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率 ＝ 營業(yè)現(xiàn)金流入量 / 銷售收入凈額 ?非付現(xiàn)成本占營業(yè)現(xiàn)金凈流量比率 ＝ 非付現(xiàn)營業(yè)成本 / 營業(yè)現(xiàn)金凈流量 ?資金安全率與安全邊際率 企業(yè)財務風險預警指標體系 ? 財務預警：是以企業(yè)信息為基礎(chǔ)，利用公司財務報表、經(jīng)營計劃等資料，通過設置和觀察敏感性預警指標的變化，借助比例分析、數(shù)學模型等財務分析方法，對公司可能或?qū)⒁媾R的財務危機進行實時監(jiān)控和預測報警，并及時向利益相關(guān)者發(fā)出警示，提出規(guī)避風險的建議。 ? 財務預警的指導思想： 建立指標體系 研究風險 采取措施 ? 財務預警指標：是指能對企業(yè)財務危機產(chǎn)生預警作用的敏感性指標。 ? 財務預警指標的設立 ? 完整性：即強調(diào)該體系體現(xiàn)的整體功能，必須全面地反映企業(yè)的經(jīng)營情況和風險 ? 相關(guān)性：即要求指標體系內(nèi)的各個指標能互相聯(lián)系、互相補充。 ? 層次性：即每個指標應該是相互統(tǒng)一，又不會存在抵觸的現(xiàn)象，在指標的分塊中要明確每個指標的歸屬。 企業(yè)財務風險預警指標體系 防范財務風險，建立財務預警分析指標體系 ?建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算 防范財務風險，建立財務預警分析指標體系 ? 確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統(tǒng) 利息賺取倍數(shù) 流動比率 速動比率 負債經(jīng)營率 資產(chǎn)負債率 應收賬款周 轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 短期償 債能力 分析指 標
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