內(nèi)控培訓(xùn)之財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理(企業(yè)培訓(xùn)課件)(編輯修改稿)
2025-02-12 01:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 有造血功能但貧血 小于零 大于零 0但 營運(yùn)資金需求 協(xié)調(diào)但有支付困難 小于零 大于零 0 嚴(yán)重不協(xié)調(diào) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型 ? 財(cái)務(wù)安全運(yùn)營監(jiān)測（安全運(yùn)營系數(shù)） 指標(biāo)名稱 計(jì)算公式 分析說明 現(xiàn)金流量比率 現(xiàn)金流入量 / 現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量比率大于 1，表明從整體上講，企業(yè)集團(tuán)對各種現(xiàn)金支付的需要是有保障的 營業(yè)現(xiàn)金流量比率 營業(yè)現(xiàn)金流入量 / 營業(yè)現(xiàn)金流出量 該比率大于 1，表明企業(yè)集團(tuán)有著良好的現(xiàn)金支付保障能力基礎(chǔ)；反之，當(dāng)該比率小于 1時(shí)，意味著企業(yè)集團(tuán)收益質(zhì)量低下，營業(yè)現(xiàn)金流入?yún)T乏，甚至處于過度經(jīng)營的危險(xiǎn)狀態(tài)。 營業(yè)現(xiàn)金流量納稅保障率 （營業(yè)現(xiàn)金凈流量 +所得稅 +增值稅） /（增值稅 +所得稅） 納稅現(xiàn)金保障比率小于 1，企業(yè)集團(tuán)不得不通過借款甚至壓縮未來經(jīng)營活動(dòng)必要的現(xiàn)金支出進(jìn)行彌補(bǔ)。這不僅會增大企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力的保障率 營業(yè)現(xiàn)金凈流量 / 必需的維持性資本支出額 該比率小于 1，表明取得的營業(yè)現(xiàn)金凈流量水平不足以維持簡單再生產(chǎn)的需要；該比率大于 1時(shí)，表明所取得的營業(yè)現(xiàn)金凈流量不僅能夠?yàn)楹唵卧偕a(chǎn)提供良好的保障，而且有剩余能力用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或?qū)ζ渌矫娴默F(xiàn)金需要發(fā)揮貢獻(xiàn)作用。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 目錄 ?企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型 ?企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型 ?企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系 ?核心（主導(dǎo)）業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率 ＝ 核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額 / 核心業(yè)務(wù)平均資產(chǎn)額 ?經(jīng)營性資產(chǎn)收益率 ＝ 息稅前營業(yè)利潤 / 平均經(jīng)營性資產(chǎn) ?已獲利息倍數(shù) ＝ 息稅前營業(yè)利潤 / 債務(wù)利息 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系 ?銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率 ＝ 營業(yè)現(xiàn)金流入量 / 銷售收入凈額 ?非付現(xiàn)成本占營業(yè)現(xiàn)金凈流量比率 ＝ 非付現(xiàn)營業(yè)成本 / 營業(yè)現(xiàn)金凈流量 ?資金安全率與安全邊際率 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系 ? 財(cái)務(wù)預(yù)警：是以企業(yè)信息為基礎(chǔ)，利用公司財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃等資料，通過設(shè)置和觀察敏感性預(yù)警指標(biāo)的變化，借助比例分析、數(shù)學(xué)模型等財(cái)務(wù)分析方法，對公司可能或?qū)⒁媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)測報(bào)警，并及時(shí)向利益相關(guān)者發(fā)出警示，提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議。 ? 財(cái)務(wù)預(yù)警的指導(dǎo)思想： 建立指標(biāo)體系 研究風(fēng)險(xiǎn) 采取措施 ? 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)：是指能對企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生預(yù)警作用的敏感性指標(biāo)。 ? 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)立 ? 完整性：即強(qiáng)調(diào)該體系體現(xiàn)的整體功能，必須全面地反映企業(yè)的經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn) ? 相關(guān)性：即要求指標(biāo)體系內(nèi)的各個(gè)指標(biāo)能互相聯(lián)系、互相補(bǔ)充。 ? 層次性：即每個(gè)指標(biāo)應(yīng)該是相互統(tǒng)一，又不會存在抵觸的現(xiàn)象，在指標(biāo)的分塊中要明確每個(gè)指標(biāo)的歸屬。 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系 ?建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系 ? 確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng) 利息賺取倍數(shù) 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 負(fù)債經(jīng)營率 資產(chǎn)負(fù)債率 應(yīng)收賬款周 轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 短期償 債能力 分析指 標(biāo)
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