內(nèi)控測(cè)試培訓(xùn)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-17 22:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 析 業(yè)務(wù)層面測(cè)試講解 —— 資金與費(fèi)用管理 主要內(nèi)容 一 、 概述 二 、 流程內(nèi)容及特點(diǎn) 三 、 測(cè)試關(guān)注要點(diǎn)及可能出現(xiàn)的問(wèn)題 四 、 測(cè)試舉例 一、概述 資金作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的 “ 血液 ” ，是公司實(shí)力的象征，也是企業(yè)生存、發(fā)展、創(chuàng)利的重要基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，而資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。資金管理得當(dāng)，可以為企業(yè)創(chuàng)利、增效，促進(jìn)企業(yè)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)和諧發(fā)展；資金管理失衡，則可能會(huì)把企業(yè)拖向困境。 資金管理 一、概述 費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。費(fèi)用管理是企業(yè)日常管理的重要組成部分 ,存在項(xiàng)目多、雜且涉及面廣、范圍大的特點(diǎn)。在費(fèi)用管理中 ,首先要熟悉相關(guān)的政策法規(guī) ,同時(shí)要深入了解相關(guān)業(yè)務(wù) ,確保費(fèi)用的合理發(fā)生；在此基礎(chǔ)上 ,倡導(dǎo)全員參與 ,營(yíng)造費(fèi)用合理支出的氛圍。隨著企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展 ,費(fèi)用管理越發(fā)需要按照集團(tuán)發(fā)展需要，明確管理原則，抓住重點(diǎn)，實(shí)施合理、高效的管理。 費(fèi)用管理 二、流程內(nèi)容及特點(diǎn) 內(nèi)部資金劃撥 票據(jù)管理 欠款管理 資金管理流程 庫(kù)存現(xiàn)金管理 其他往來(lái) 銀行存款及賬戶(hù)管理 結(jié)算管理 資金計(jì)劃 二、流程內(nèi)容及特點(diǎn) 費(fèi)用核算 費(fèi)用控制 費(fèi)用管理流程 三、測(cè)試關(guān)注要點(diǎn)及可能出現(xiàn)的問(wèn)題 ? 資金計(jì)劃是否定期規(guī)范編制； ? 賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)是否報(bào)總部機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部審批； ? 銀行票據(jù)、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章分別是否由不同的人員進(jìn)行保管； ? 網(wǎng)上銀行操作是否規(guī)范； ? 銀行存款余額是否帳實(shí)相符，銀行存款余額調(diào)節(jié)是否編制規(guī)范； ? 往來(lái)賬務(wù)核對(duì)是否有效、及時(shí)； ? 崗位不相容原則是否得到有效遵守，更換崗位時(shí)的交接手續(xù)是否合規(guī)； ? 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)是否按規(guī)定有效進(jìn)行； ? 關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算是否按規(guī)定進(jìn)行； ? 壞賬核銷(xiāo)是否符合規(guī)定（注：審批限額 50萬(wàn)）； ? 是否定期對(duì)其他應(yīng)收（付）款項(xiàng)進(jìn)行分析性復(fù)核。 資金管理流程測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) 三、測(cè)試關(guān)注要點(diǎn)及可能出現(xiàn)的問(wèn)題 資金管理流程容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié) ? “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 的編制； ? 出納人員輪崗； ? 銀行印鑒的管理及網(wǎng)上銀行權(quán)限； ? 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)； ? 帳戶(hù)設(shè)立、變更、撤銷(xiāo)未經(jīng)有效審批； ? 其他應(yīng)收（付）款項(xiàng)分析性復(fù)核； ? 壞賬的內(nèi)容及核銷(xiāo)程序； ? 關(guān)聯(lián)交易結(jié)算付款及往來(lái)簽認(rèn)； ? 資金計(jì)劃的編制。 三、測(cè)試關(guān)注要點(diǎn)及可能出現(xiàn)的問(wèn)題 資金管理流程涉及的實(shí)施證據(jù) 資金管理流程與其他流程的銜接 資金計(jì)劃、往來(lái)款項(xiàng)確認(rèn)書(shū)、庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、其他應(yīng)收（付）款分析性復(fù)核記錄表、會(huì)計(jì)工作移交清單、帳務(wù)處理憑證等。 主要是與 “ 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ” 、 “ 會(huì)計(jì)核算 ” 、 “ 期間費(fèi)用管理 ” 等流程有銜接。 三、測(cè)試關(guān)注要點(diǎn)及可能出現(xiàn)的問(wèn)題 ? 預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、利息費(fèi)用等計(jì)算是否準(zhǔn)確； ? 相關(guān)費(fèi)用計(jì)算及賬務(wù)處理是否經(jīng)過(guò)有效審批； ? 費(fèi)用支付是否符合程序規(guī)定； ? 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容及范圍是否符合規(guī)范性要求； ? 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序是否符合要求。 費(fèi)用管理流程測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) 三、測(cè)試關(guān)注要點(diǎn)及可能出現(xiàn)的問(wèn)題 費(fèi)用管理流程容易出問(wèn)題的環(huán)節(jié) ? 費(fèi)用計(jì)算及表單編制； ? 費(fèi)用審批程序； ? 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核預(yù)提費(fèi)用計(jì)算表和待攤費(fèi)用計(jì)算表的準(zhǔn)確性并簽字； ? 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序； ? 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容及范圍。 三、測(cè)試關(guān)注要點(diǎn)及可能出現(xiàn)的問(wèn)題 費(fèi)用管理流程涉及的實(shí)施證據(jù) 費(fèi)用管理流程與其他流程的銜接 預(yù)提費(fèi)用計(jì)算表、待攤費(fèi)用計(jì)算表、付款審批單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單、費(fèi)用報(bào)表、賬務(wù)處理憑證等 主要是與 “ 會(huì)計(jì)核算 —會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理 ” 流程有銜接。 以 “ 庫(kù)存現(xiàn)金管理 ” 、 “ 管理費(fèi)用核算 ” 流程為例 ， 講解流程圖 、 RCD與測(cè)試的關(guān)系 。 四、測(cè)試案例分析 業(yè)務(wù)層面測(cè)試講解 —— 工程與資產(chǎn) 2022年 5月 主要內(nèi)容 一 、 流程內(nèi)容及特點(diǎn) 二 、 測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) 三 、 可能出現(xiàn)的問(wèn)題 四 、 測(cè)試舉例 一、流程內(nèi)容及特點(diǎn) 油氣田工程 建設(shè)流程 造價(jià)控制 建設(shè)用地 鉆井工程 地質(zhì)勘探支出 工程成本 工程結(jié)算 地面工程 竣工驗(yàn)收 完井投產(chǎn) 一、流程內(nèi)容及特點(diǎn) 油氣及固定 資產(chǎn)管理流程 裝備轉(zhuǎn)資 后續(xù)支出 資產(chǎn)評(píng)估 調(diào)劑與調(diào)撥 項(xiàng)目轉(zhuǎn)資 資產(chǎn)租賃 資產(chǎn)報(bào)廢 資產(chǎn)處置 資產(chǎn)清查 折舊折耗 棄置費(fèi)用 二、測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) 油氣田工程建設(shè) 土地管理 ? 土地的使用是否取得合法的審批手續(xù) ? 土地補(bǔ)償費(fèi)或者土地出讓金計(jì)算是否準(zhǔn)確 ? 拆遷是否簽定有效的協(xié)議 ? 拆遷費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確 二、測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) 油氣田工程建設(shè) 工程管理 ? 工程施工管理程序是否合規(guī) （ 計(jì)劃 → 批復(fù) → 簽訂建設(shè)工
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