【文章內(nèi)容簡介】 流程內(nèi)容 本流程描述的內(nèi)容為庫存模塊的月末結(jié)帳流程。由于會計業(yè)務的獨立性及復雜性，以下涉及到庫存關帳的流程分別在各流程具體描述： 4 . 2 . 4 . 4 調(diào)價 4 . 3 . 2 領用 2 、 流程的起止點： 上接流程： .2 .1 省分存貨入庫 .2 .2 市分存貨入庫 .3 .1 銷售出庫 .3 .2 庫位轉(zhuǎn)移 … … .. 下接流程： .2 .3 資產(chǎn)關帳 流程起點：檢查庫存業(yè)務處理完畢并傳至總帳形成會計分錄 流程終點：關閉當月庫存會計期間并打開下一會計期 3 、 術語解釋： ( 1 ) 未開票接收報表是為了察看期末的應計負債是否正確 ( 2 ) 事務處理登記報表是為了檢查本期間所 有的事務處理已輸入系統(tǒng)中 , 執(zhí)行了所有的發(fā)放 . 接收 . 和調(diào)整等事務處理 , 確信沒有未輸入的數(shù)據(jù) 當前公司的內(nèi)控體系介紹（ 4）：內(nèi)控文檔 36 轉(zhuǎn) 下 頁A 1 1 . 市 場 部 經(jīng) 理 審核 簽 字C 4 . 1C 4 . 21 、 傭 金 發(fā) 放 表 及發(fā) 放 明 細2 、 支 付 申 請 單數(shù) 據(jù) 固 定 部A 9 、 編 制 業(yè) 務 傭 金發(fā) 放 表 ， 填 寫 業(yè) 務手 續(xù) 費 支 付 申 請 單和 報 銷 單 。3 、 報 銷 單4 、 傭 金 發(fā) 票A 1 0 . 數(shù) 據(jù) 部 經(jīng) 理 審核 簽 字YR 4風險提示標識 控制點 提示標識 記錄性文檔提示 內(nèi)控制度文檔之一 流程圖（舉例） 當前公司的內(nèi)控體系介紹（ 4）：內(nèi)控文檔 37 流程編號 任務說明 處理方式 相關文檔 負責部門 相關制度或規(guī)范 A 9 編制傭金發(fā)放表、填寫支付申 請 單和報銷單 X X X X X X 系統(tǒng) 傭金 發(fā)放明細表 數(shù)據(jù)固定部 無 A 10 數(shù)據(jù)固定部審批 X X X X X X C4 . 1 手工 XX XX 數(shù)據(jù)固定部 無 A 11 市場部審批 X X X X X X C4 . 2 手工 XX XX 市場部 無 明確：做什么？ 怎么做 ? 什么時間完成？ 事后復核憑據(jù) 誰來做？ 依據(jù)什么？ 內(nèi)控制度文檔之二 流程描述（舉例） 當前公司的內(nèi)控體系介紹（ 4）：內(nèi)控文檔 38 經(jīng)營決策風險違反法律法規(guī)財務報告失真資產(chǎn)安全受到威脅營私舞弊O:經(jīng)營效率和效果L:法律法規(guī)的遵循C:完整性控制A:準確性控制V:有效性控制R:接觸性控制控制缺失控制設計缺陷控制執(zhí)行缺陷R2R3C : 數(shù)據(jù)固定部經(jīng)理對格式、傭金發(fā)放數(shù)據(jù)和比例進行審核，確保符合公司相關規(guī)定后在傭金發(fā)放表、支付申請單和報銷單上簽字。C : 市場部經(jīng)理審閱傭金發(fā)放總數(shù)對公司傭金發(fā)放比例的影響，審閱無誤后在傭金發(fā)放表上簽字，有問題交還數(shù)據(jù)固定部修改。無 無 無發(fā)現(xiàn)性 每月 相關人員簽字傭金發(fā)放表、支付申請單和報銷單保證格式正確、數(shù)據(jù)準確，符合公司支取要求人工? ?控制類型 （預防性 / 發(fā)現(xiàn)性）控制頻率（隨時 , 日 ,周 , 月度 ,季度 , 年度）控制實施證據(jù)R4 ? ? 傭金發(fā)放表、支付申請單和報銷單填寫格式不正確、數(shù)據(jù)不準確，支取傭金的比例和數(shù)據(jù)不符合公司規(guī)定控制文件名稱控制缺陷分析控制目標的類型風險點編號風險類別 風險描述 控制目標具體描述現(xiàn)有控制措施控制方法（自動/ 人工）風險控制文檔（舉例） 什么風險？ 并簡捷地 具體描述 屬哪類風險？ 管理層設計的 可接受的 風險水平 屬于 哪類控制 管理設計的、 由責任人執(zhí) 行的控制措施 執(zhí)行過程 形成的記錄 文檔 控制頻率 內(nèi)控制度文檔之三 當前公司的內(nèi)控體系介紹（ 4）：內(nèi)控文檔 39 流程信息 匯總圖示例 1 6 5 （ 本 地 網(wǎng) ） 收 入營銷管理營業(yè)管理服務收入計費收入確認信 息 流 說 明業(yè) 務 流 程財 務 流 程（ 月 末 處 理 223。 日 常 處 理 ）總 帳 中 預 收 、 應 收 、 收 入 數(shù) 據(jù)出 帳 收 入 報 表 ( E R P 文 件 及 紙 質(zhì) 報 表 )資 費 文 件123452 . 1 . 4 . 1 . 3 計 費 部 支 撐 系 統(tǒng) 配 合改 造2 . 1 . 4 . 1 . 2 數(shù) 固 業(yè) 務 試 運 行 及 開通D 業(yè) 務 支 撐 系 統(tǒng) 中 的局 數(shù) 據(jù) 信 息代 理 商 業(yè) 務 管 理財 務 及 信 息 披 露5 . 1 . 2 . 4 總 帳 關 帳用 戶 使 用 互 聯(lián) 網(wǎng)后 臺 系 統(tǒng) / 數(shù) 據(jù) 維 護 S y s t e m / T a b l e M a i n t e n a n c e后 臺 系 統(tǒng) / 數(shù) 據(jù) 維 護 S y s t e m / T a b l e M a i n t e n a n c e營 業(yè) 廳 業(yè) 務 管 理采 集 / 計 費 / 出 帳 U s a g e A c c u m u l a t i o n , R a t i n g I n v o i c i n gA 業(yè) 務 支 撐 系 統(tǒng)程 序2 . 3 . 2 . 1 . 8 1 6 5 計 費2 . 4 . 1 . 2 . 1 系 統(tǒng) 出 帳 收 入 確認數(shù) 固 部 資 費 政 策 制 定 （ 總 部 ）數(shù) 固 部 資 費 審 批 與 報 備 （ 總 部 ）B 業(yè) 務 支 撐 系 統(tǒng) 中 的套 餐 資 費 信 息2 . 3 . 5 . 1 計 費 部 局 數(shù) 據(jù)維 護集 團 客 戶 業(yè) 務 管 理1 . 更 新 后 的 支 撐 系 統(tǒng) 程 序 ： 在 業(yè)務 部 門 需 求 變 更 后 ， 計 費 部 門 在支 撐 系 統(tǒng) 中 做 的 相 應 變 更 ； 支 撐系 統(tǒng) 在 一 次 批 價 、 二 次 批 價 、 帳務 處 理 和 出 帳 流 程 中 需 要 使 用 ；2 . 套 餐 / 資 費 文 件 ： 聯(lián) 通 總 部 制 定的 業(yè) 務 套 餐 / 資 費 標 準 ； 主 要 內(nèi) 容包 括 【 業(yè) 務 / 套 餐 名 稱 名 稱 ， 資 費規(guī) 則 ， 啟 用 日 期 ， 截 至 日 期 等 信息 】 ； 套 餐 / 資 費 信 息 在 一 次 批價 、 二 次 批 價 、 帳 務 處 理 流 程 中需 要 使 用 ；3 . 出 帳 收 入 報 表 ： 月 結(jié) 后 維 護 人員 根 據(jù) 數(shù) 據(jù) 庫 計 費 記 錄運 行 統(tǒng) 計 程 序 ，統(tǒng) 計 匯 總 各 地 市 1 6 5 業(yè) 務 總 收 入， 生 成 業(yè) 務 收 入 數(shù) 據(jù) 。 對 于預 付 費 用 戶 （ 卡 用 戶 ） 的 收 入 按6 折 出 帳 。 將 生 成 的 數(shù) 據(jù) 轉(zhuǎn) 換 成 ER P 文 本 收 入 數(shù) 據(jù) 報 表 。4 . 總 帳 中 更 新