我國石油公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)講座(編輯修改稿)
2025-03-28 01:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 活動(dòng) ， 從而提高應(yīng)用系統(tǒng)控制的有效性 ， 確保信息系統(tǒng)支持的應(yīng)用控制是可靠的 、 生成的數(shù)據(jù)和報(bào)告是可信的 。 二、內(nèi)部控制測試簡介 信息系統(tǒng)總體控制測試 31 一 、 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí) 二 、 內(nèi)部控制測試介紹 三 、 業(yè)務(wù)層面測試講解 主 要 內(nèi) 容 32 業(yè)務(wù)層面測試講解 —— 合同管理 33 主要內(nèi)容 一 、 流程內(nèi)容及特點(diǎn) 二 、 測試關(guān)注要點(diǎn) 三 、 可能出現(xiàn)的問題 34 一、流程內(nèi)容及特點(diǎn) 合同管理 糾紛管理 合同與糾紛 管理流程 合同審批審查 合同簽訂 合同履行、變更與解除 糾紛處理 合同結(jié)算 判（裁）決執(zhí)行 35 二、測試關(guān)注要點(diǎn) ? 簽約主體資格審查是否合規(guī)； ? 合同簽訂是否符合相關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過有效審批（關(guān)注審批范圍及權(quán)限的規(guī)定）； ? 合同簽訂是否經(jīng)過有效授權(quán)； ? 合同文本內(nèi)容是否完整，與相關(guān)表單證據(jù)（如合同臺(tái)帳、用印登記、合同審查審批表、計(jì)劃、開（竣）工報(bào)告等）邏輯關(guān)系是否一致； ? 合同變更、解除是否符合程序要求； ? 是否定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查； ? 檢查合同的簽訂日期是否滯后于履行日期，是否存在相關(guān)的框架協(xié)議； ? 檢查合同用印登記簿記錄是否齊全，是否為序時(shí)登記，相關(guān)人員簽字是否齊全。 合同管理流程測試關(guān)注要點(diǎn) 36 三、可能出現(xiàn)的問題 合同管理流程可能出現(xiàn)的問題 ?合同文本不規(guī)范； ?事后合同； ?合同審批程序不規(guī)范； ?委托授權(quán)簽訂合同不規(guī)范； ?合同簽訂日期與生效日期不統(tǒng)一。 ?合同生效日期超前于相關(guān)合同審批簽字日期，即審核審批日期滯后，致使合同的簽訂未得到有效的審批，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)未得到有效控制。 ?合同中缺失合同簽訂要素； ?合同的簽訂日期滯后于合同專用章上登記的日期，未按照相關(guān)流程程序執(zhí)行； ?需結(jié)合其它流程反映合同本身的問題。 37 三、可能出現(xiàn)的問題 合同管理流程涉及的實(shí)施證據(jù) 合同管理流程與其他流程的銜接 合同文本、合同審查審批單、合同臺(tái)帳、合同用印登記、合同履行檢查分析報(bào)告、合同變更（轉(zhuǎn)讓）協(xié)議、合同糾紛相關(guān)材料、經(jīng)營計(jì)劃、合同管理制度等。 主要是與采購管理流程的銜接，可在測試采購流程時(shí)將合同管理流程合并測試，重點(diǎn)關(guān)注合同的審查審批、合同簽訂、合同用印登記、事后合同事項(xiàng)。另外，與經(jīng)營計(jì)劃流程、財(cái)務(wù)管理流程也有銜接。 38 業(yè)務(wù)層面測試講解 —— 資金與費(fèi)用管理 39 主要內(nèi)容 一 、 流程內(nèi)容及特點(diǎn) 二 、 測試關(guān)注要點(diǎn) 三 、 可能出現(xiàn)的問題 40 一、概述 資金作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“血液”，是公司實(shí)力的象征，也是企業(yè)生存、發(fā)展、創(chuàng)利的重要基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，而資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。資金管理得當(dāng)，可以為企業(yè)創(chuàng)利、增效，促進(jìn)企業(yè)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)和諧發(fā)展；資金管理失衡，則可能會(huì)把企業(yè)拖向困境。 資金管理 41 二、流程內(nèi)容及特點(diǎn) 內(nèi)部資金劃撥 票據(jù)管理 欠款管理 資金管理流程 庫存現(xiàn)金管理 其他往來 銀行存款及賬戶管理 結(jié)算管理 資金計(jì)劃 42 二、流程內(nèi)容及特點(diǎn) 費(fèi)用核算 費(fèi)用控制 費(fèi)用管理流程 43 三、測試關(guān)注要點(diǎn)及可能出現(xiàn)的問題 ? 資金計(jì)劃是否定期規(guī)范編制； ? 賬戶開立、變更、撤銷是否報(bào)總部機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門審批； ? 銀行票據(jù)、財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章分別是否由不同的人員進(jìn)行保管； ? 網(wǎng)上銀行操作是否規(guī)范； ? 銀行存款余額是否帳實(shí)相符，銀行存款余額調(diào)節(jié)是否編制規(guī)范； ? 往來賬務(wù)核對(duì)是否有效、及時(shí)； ? 崗位不相容原則是否得到有效遵守，更換崗位時(shí)的交接手續(xù)是否合規(guī)； ? 現(xiàn)金盤點(diǎn)是否按規(guī)定有效進(jìn)行； ? 關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算是否按規(guī)定進(jìn)行； ? 壞賬核銷是否符合規(guī)定 ? 是否定期對(duì)其他應(yīng)收（付）款項(xiàng)進(jìn)行分析性復(fù)核。 資金管理流程測試關(guān)注要點(diǎn) 44 三、測試關(guān)注要點(diǎn)及可能出現(xiàn)的問題 資金管理流程容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié) ? “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制； ? 出納人員輪崗； ? 銀行印鑒的管理及網(wǎng)上銀行權(quán)限； ? 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)； ? 帳戶設(shè)立、變更、撤銷未經(jīng)有效審批； ? 其他應(yīng)收（付）款項(xiàng)分析性復(fù)核； ? 壞賬的內(nèi)容及核銷程序； ? 關(guān)聯(lián)交易結(jié)算付款及往來簽認(rèn)； ? 資金計(jì)劃的編制。 45 三、測試關(guān)注要點(diǎn)及可能出現(xiàn)的問題 資金管理流程涉及的實(shí)施證據(jù) 資金管理流程與其他流程的銜接 資金計(jì)劃、往來款項(xiàng)確認(rèn)書、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、其他應(yīng)收（付）款分析性復(fù)核記錄表、會(huì)計(jì)工作移交清單、帳務(wù)處理憑證等。 主要是與“經(jīng)營計(jì)劃”、“會(huì)計(jì)核算”、“期間費(fèi)用管理”等流程有銜接。 46 三、測試關(guān)注要點(diǎn)及可能出現(xiàn)的問題 ? 預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、利息費(fèi)用等計(jì)算是否準(zhǔn)確； ? 相關(guān)費(fèi)用計(jì)算及賬務(wù)處理是否經(jīng)過有效審批； ? 費(fèi)用支付是否符合程序規(guī)定； ? 費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容及范圍是否符合規(guī)范性要求； ? 費(fèi)用報(bào)銷審批程序是否符合要求。 費(fèi)用管理流程測試關(guān)注要點(diǎn) 47 三、測試關(guān)注要點(diǎn)
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