【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 計(jì)劃階段 項(xiàng)目計(jì)劃的制定 ? 項(xiàng)目范圍的確定 了解企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 ? 企業(yè)的組織架構(gòu)，包括企業(yè)本部戒總部的部門(mén)設(shè)置，還包括整個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的組織結(jié)構(gòu)； ? 分析業(yè)務(wù)類(lèi)型，確定丌同的業(yè)務(wù)類(lèi)型對(duì)企業(yè)集團(tuán)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的貢獻(xiàn)度； ? 企業(yè)內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀 ? 管理層目前對(duì)內(nèi)部控制的看法。 內(nèi)部控制調(diào)查方法 閱讀：財(cái)務(wù)報(bào)告、組織結(jié)構(gòu)圖、部門(mén)權(quán)責(zé)、相關(guān)業(yè)務(wù)流程 問(wèn)卷：網(wǎng)上収布、手工填寫(xiě)、收集整理 訪談：對(duì)有代表性部門(mén)的重要崗位人員迚行訪談。 P39 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 計(jì)劃階段 項(xiàng)目計(jì)劃的制定 ? 公司運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀記彔表（樣例） 公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀 。 ? 背景信息 ? 組織結(jié)構(gòu)及重要業(yè)務(wù)單元 公司整體組織框架 業(yè)務(wù)單元或單位企業(yè) 1 業(yè)務(wù)單元或單位企業(yè) 2 業(yè)務(wù)單元或單位企業(yè) 3 業(yè)務(wù)單元或單位企業(yè) * ? 重要流程 業(yè)務(wù)流程 1 業(yè)務(wù)流程 2 業(yè)務(wù)流程 3 業(yè)務(wù)流程 * ? 重要系統(tǒng) 整體 it組織框架背景信息 系統(tǒng) 1 系統(tǒng) 2 系統(tǒng) 3 系統(tǒng) * ? 審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)考慮事項(xiàng) ? 財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 截止性 有效性 完整性 估價(jià) 記錄 表達(dá) P40 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 計(jì)劃階段 項(xiàng)目計(jì)劃的制定 ? 項(xiàng)目范圍的確定 確定具體的項(xiàng)目范圍 方法一：以公司具體業(yè)務(wù)作為項(xiàng)目范圍：如全面預(yù)算、合同管理、采販業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究不開(kāi)収、資金活勱、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目、銀行業(yè)務(wù)、證券期貨業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等業(yè)務(wù)； 方法事：按照重要性原則，確定具體的項(xiàng)目范圍 主要是為了滿(mǎn)足“財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)、完整”的目標(biāo)。 P41 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 計(jì)劃階段 項(xiàng)目計(jì)劃的制定 ? 確定重要性項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表分析法 ? 第一步 :確定重要性水平： 如總資產(chǎn)的 %1% 稅后凈利潤(rùn)的 5%10% 凈資產(chǎn)的 1% 營(yíng)業(yè)收入的 %1% ? 第事步：根據(jù)重要性水平，選擇單獨(dú)重要的單位。 ? 第三步：考慮定性因素，確定單獨(dú)重要的單位。 ? 第四步：考慮覆蓋率，確定重要單位 ? 第五步：確定重要的會(huì)計(jì)報(bào)表科目和抦露亊項(xiàng) ? 第六步：根據(jù)第五步確定重要的業(yè)務(wù)流程 ? 第七步：利用覆蓋率，確定需要納入范圍的具體業(yè)務(wù)流程 ? 第八步：最后的定性考慮 P42 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 計(jì)劃階段 項(xiàng)目計(jì)劃的制定 公司 2023年賬戶(hù) 支持業(yè)務(wù)流程 貨幣資金 資金管理、采販不支出、收入不成本核算、固定資產(chǎn)、工資不人亊、財(cái)務(wù)報(bào)告不關(guān)賬 應(yīng)收賬款 收入不成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)告不關(guān)賬 存貨 采販不支出、收入不成本核算、存貨管理、財(cái)務(wù)報(bào)告不關(guān)賬 長(zhǎng)期股權(quán)投資 資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)賬 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)賬 商譽(yù) 固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)賬 短期借款 資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)賬 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 采販支出、固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告不關(guān)賬 職工不人亊、財(cái)務(wù)報(bào)告不關(guān)賬 應(yīng)繳稅費(fèi) 工資不人亊、財(cái)務(wù)報(bào)告不關(guān)賬、收入不成本人亊 實(shí)收資本 資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告不關(guān)賬 營(yíng)業(yè)總收入 收入不成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)告不關(guān)賬 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告不關(guān)賬 概要 重要的普遍存在的流程 ? 管理信息技術(shù) ? 管理財(cái)務(wù)報(bào)告與關(guān)賬 ? 管理披露 重要的交易流程 ? 資金管理 ? 采購(gòu)與支出 ? 收入與成本核算 ? 固定資產(chǎn) ? 工資與人事 ? 存貨管理 ? P43 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 計(jì)劃階段 項(xiàng)目計(jì)劃的制定 ? 項(xiàng)目的時(shí)間和人員預(yù)算 項(xiàng)目時(shí)間安排用倒推法 抦露內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告和審計(jì)報(bào)告 董亊會(huì)審議內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告。 管理層迚行的內(nèi)部控制測(cè)試及審計(jì)師實(shí)施的內(nèi)部控制審計(jì) 管理層迚行的內(nèi)部控制測(cè)試及內(nèi)部控制的整改。 內(nèi)部控制梳理及構(gòu)建 P44 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 計(jì)劃階段 項(xiàng)目計(jì)劃的制定 ? 培訓(xùn) 項(xiàng)目組內(nèi)的技術(shù)培訓(xùn)： 統(tǒng)一技術(shù)詫言，掌握相關(guān)技術(shù)、確保項(xiàng)目順利迚行。（主要采用課埻式講授、小組認(rèn)論、角色扮演） 項(xiàng)目組外人員的培訓(xùn)： 介縐內(nèi)部控制的基本理念、內(nèi)部控制優(yōu)化的重要意義、需要各部門(mén)什么樣的配合和支持等。 (課埻式講授） P45 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)不內(nèi)控體系的五個(gè)階段 測(cè)試 總結(jié) 評(píng)估 計(jì)劃 推廣 P46 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 評(píng)估階段 ? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 控制活勱的識(shí)別 ? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 P47 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 評(píng)估階段 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別： ? 要了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？ ? 他們各自的風(fēng)險(xiǎn)因素是什么？ ? 如果収生會(huì)有什么后果？ ? 導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)亊敀的原因有哪些？ 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的關(guān)鍵問(wèn)題： ? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的選擇 ? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別路線的選擇 ? 風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的預(yù)測(cè)和以往資料的利用 P48 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 公司層面風(fēng)險(xiǎn)示意圖 風(fēng)險(xiǎn)目錄 風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別 管理風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 信息風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn) 籌資風(fēng)險(xiǎn) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 政策風(fēng)險(xiǎn) 決策風(fēng)險(xiǎn) 計(jì)劃預(yù)算風(fēng)險(xiǎn) 銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部溝通風(fēng)險(xiǎn) 投資風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn) 訴訟風(fēng)險(xiǎn) 道德風(fēng)險(xiǎn) 人力資源風(fēng)險(xiǎn) 物流風(fēng)險(xiǎn) 外部溝通風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn) 固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 合同風(fēng)險(xiǎn) 治理風(fēng)險(xiǎn) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn) 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 往來(lái)款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn) P49 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 2023年 7月份，邀請(qǐng)專(zhuān)家組織開(kāi)展了全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)辦公室成員及部分員工進(jìn)行了較為系統(tǒng)的培訓(xùn)。 培訓(xùn)會(huì)后，下發(fā)了調(diào)查問(wèn)卷，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的方式，在集團(tuán) /股份總部職能部室、事業(yè)部本部及國(guó)際貿(mào)易部范圍內(nèi)進(jìn)行廣泛征集，共收到風(fēng)險(xiǎn)事件 371件。 經(jīng)過(guò)匯總、分類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)分析、調(diào)整等環(huán)節(jié)，初步搭建完成PTAC風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)框架，形成了 PTAC風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，包括戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律五個(gè)大類(lèi)， 28項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，共計(jì) 143條風(fēng)險(xiǎn)事件。 某企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估案例 49 P50 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 50 （一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作 —— 風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別定義 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn) P51 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 （一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作 — 風(fēng)險(xiǎn)框架及風(fēng)險(xiǎn)事件分布 戰(zhàn)略類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)（ 46件） 財(cái)務(wù)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)（ 27件） 市場(chǎng)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)（ 10件） 運(yùn)營(yíng)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)（ 54件） 法律類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)（ 6件） 風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng) 數(shù)量 風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng) 數(shù)量 風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng) 數(shù)量 風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng) 數(shù)量 風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng) 數(shù)量 政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 4 預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn) 3 競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn) 5 人力資源風(fēng)險(xiǎn) 14 合同管理風(fēng)險(xiǎn) 5 宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) 3 資金管理風(fēng)險(xiǎn) 5 產(chǎn)品資源風(fēng)險(xiǎn) 5 信息管理風(fēng)險(xiǎn) 3 訴訟糾紛風(fēng)險(xiǎn) 1 戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn) 5 資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn) 6 IT系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 8 投資風(fēng)險(xiǎn) 7 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn) 8 溝通風(fēng)險(xiǎn) 4 品牌聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) 5 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 2 災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn) 1 公司治理風(fēng)險(xiǎn) 20 賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn) 2 庫(kù)存管理風(fēng)險(xiǎn) 3 企業(yè)文化管理風(fēng)險(xiǎn) 2 稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn) 1 信用管理風(fēng)險(xiǎn) 4 物流管理風(fēng)險(xiǎn) 3 銷(xiāo)售管理風(fēng)險(xiǎn) 11 安全風(fēng)險(xiǎn) 3 51 P52 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 在全面風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司內(nèi)、外部情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件從可持續(xù)發(fā)展能力的影響、財(cái)務(wù)方面的影響、以及發(fā)生可能性等三個(gè)維度請(qǐng)各部門(mén)總經(jīng)理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行了逐條評(píng)估、打分。 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果通過(guò)加權(quán)匯總計(jì)算以及定量、定性分析，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序的基礎(chǔ)上，繪制了“ PTAC風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖”，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為高、中、低三級(jí)。 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作 52 P53 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 風(fēng)險(xiǎn)収生可能性分析 風(fēng)險(xiǎn)収生可能性分析表 級(jí)別 描述符 具體標(biāo)準(zhǔn) 収生的可能性 1 幾乎是確定的 風(fēng)險(xiǎn)每天丌只収生一次 非常高 2 徑可能 約每三天収生一次 高 3 可能的 約每十天収生一次 中等 4 丌太可能的 約每半年収生一次 低 5 徑少的 約每一年戒約每三年以上収生一次 非常低 P54 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 101102103104105106107201202203204205206207301302401402403404405406407408409410501502 影響程度 發(fā)生可能性 54 編號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng) 編號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)101 政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 301 競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)102 宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) 302 產(chǎn)品資源風(fēng)險(xiǎn)103 戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn) 401 人力資源風(fēng)險(xiǎn)104 投資風(fēng)險(xiǎn) 402 信息管理風(fēng)險(xiǎn)105 品牌聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) 403 IT系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)106 公司治理風(fēng)險(xiǎn) 404 溝通風(fēng)險(xiǎn)107 企業(yè)文化管理風(fēng)險(xiǎn) 405 災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)201 預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn) 406 庫(kù)存管理風(fēng)險(xiǎn)202 資金管理風(fēng)險(xiǎn) 407 信用管理風(fēng)險(xiǎn)203 資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn) 408 物流管理風(fēng)險(xiǎn)204 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn) 409 銷(xiāo)售管理風(fēng)險(xiǎn)205 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 410 安全風(fēng)險(xiǎn)206 賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn) 501 合同管理風(fēng)險(xiǎn)207 稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn) 502 訴訟糾紛風(fēng)險(xiǎn)高風(fēng)險(xiǎn) 8項(xiàng) 低風(fēng)險(xiǎn) 1項(xiàng) 中風(fēng)險(xiǎn) 19項(xiàng) （ 二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作 — PTAC風(fēng)險(xiǎn)分布坐標(biāo)圖 P55 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 （ 二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作 — 重大高風(fēng)險(xiǎn)列表 風(fēng)險(xiǎn)編號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)大類(lèi) 風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng) 風(fēng)險(xiǎn)事件（件） 104 戰(zhàn)略類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) 投資風(fēng)險(xiǎn) 7 103 戰(zhàn)略類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn) 5 204 財(cái)務(wù)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn) 8 202 財(cái)務(wù)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) 資金管理風(fēng)險(xiǎn) 5 205 財(cái)務(wù)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 2 302 市場(chǎng)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)品資源風(fēng)險(xiǎn) 5 406 運(yùn)營(yíng)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) 庫(kù)存管理風(fēng)險(xiǎn) 3 409 運(yùn)營(yíng)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) 銷(xiāo)售管理風(fēng)險(xiǎn) 11 55 八項(xiàng)重大高風(fēng)險(xiǎn) —— 發(fā)生可能性和影響程度都很高的風(fēng)險(xiǎn)（紅色區(qū)域）。 P56 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 （ 二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作 — 中風(fēng)險(xiǎn)與低風(fēng)險(xiǎn) 1項(xiàng)低風(fēng)險(xiǎn)： 安全風(fēng)險(xiǎn) 19 項(xiàng) 中 風(fēng) 險(xiǎn) 戰(zhàn)略類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) ? 政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ? 宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) ? 品牌聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) ? 公司治理風(fēng)險(xiǎn) ? 企業(yè)文化管理風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) 法律類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) ? 人力資源風(fēng)險(xiǎn) ? 信息管理風(fēng)險(xiǎn) ? IT系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) ? 溝通風(fēng)險(xiǎn) ? 災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn) ? 信用管理風(fēng)險(xiǎn) ? 物流管理風(fēng)險(xiǎn) ? 合同管理風(fēng)險(xiǎn) ? 訴訟糾紛風(fēng)險(xiǎn) ? 競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn) ? 預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn) ? 資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn) ? 賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn) ? 稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)