內(nèi)控測(cè)試培訓(xùn)ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-21 22:20本頁(yè)面
【正文】 有效； ? 采購(gòu)價(jià)格的確定適合經(jīng)過(guò)有效審批； ? 是否及時(shí)確認(rèn)服務(wù)采購(gòu)的負(fù)債。 ? 結(jié)算是否經(jīng)過(guò)有效審批，是否定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)； 采購(gòu)管理流程測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) 三、可能出現(xiàn)的問(wèn)題 采購(gòu)管理流程可能出現(xiàn)的問(wèn)題 ?采購(gòu)合同為事后合同（特別是一些施工作業(yè)合同）； ?采購(gòu)計(jì)劃、零星項(xiàng)目發(fā)包單、付款審批單等相關(guān)單據(jù)簽字審批不完整； ?物資采購(gòu)計(jì)劃晚于合同簽定時(shí)間； ?合同與采購(gòu)計(jì)劃不符，實(shí)際采購(gòu)與計(jì)劃不符； ?付款金額不準(zhǔn)確，未進(jìn)行往來(lái)確認(rèn)； ?未及時(shí)進(jìn)行服務(wù)采購(gòu)工作量確認(rèn)。 三、可能出現(xiàn)的問(wèn)題 采購(gòu)管理流程涉及的實(shí)施證據(jù) 采購(gòu)管理流程與其他流程的銜接 采購(gòu)計(jì)劃、招投標(biāo)文件、供應(yīng)商準(zhǔn)入審查評(píng)審表、零星項(xiàng)目發(fā)包單、采購(gòu)合同、服務(wù)采購(gòu)工作量確認(rèn)單、往來(lái)款項(xiàng)確認(rèn)書(shū)、內(nèi)部往來(lái)簽認(rèn)單、結(jié)算審批單、帳務(wù)處理憑證等 主要是與合同管理流程的銜接，可在測(cè)試采購(gòu)流程時(shí)將合同管理流程合并測(cè)試，重點(diǎn)關(guān)注合同的審查審批、合同簽訂、合同用印登記、事后合同事項(xiàng)。另外，與存貨管理（入庫(kù)）流程有銜接。 以 “ 普通物資招標(biāo)采購(gòu) ” 、 “ 應(yīng)付賬款 ” 流程為例 ， 講解流程圖 、 RCD與測(cè)試的關(guān)系 。 四、測(cè)試案例分析 業(yè)務(wù)層面測(cè)試講解 —— 存貨管理 2022年 5月 主要內(nèi)容 一 、 流程內(nèi)容及特點(diǎn) 二 、 測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) 三 、 可能出現(xiàn)的問(wèn)題 四 、 測(cè)試舉例 一、流程內(nèi)容及特點(diǎn) 存貨入庫(kù) 存貨盤(pán)點(diǎn) 入庫(kù)成本核算 存貨管理流程 存貨保管 存貨出庫(kù) 出庫(kù)成本核算 二、測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) ? 入庫(kù)： a)關(guān)注入庫(kù)單相關(guān)內(nèi)容與質(zhì)檢、計(jì)量記錄是否一致，注意核對(duì)其鉤稽關(guān)系。 (材料物資入庫(kù)為物資入庫(kù)驗(yàn)收計(jì)量質(zhì)檢記錄和入庫(kù)驗(yàn)收單；原油入庫(kù)為原油化驗(yàn)報(bào)告單和原油計(jì)量交接憑證 )； b)入庫(kù)單、驗(yàn)收單是否填寫(xiě)完整，質(zhì)檢驗(yàn)收是否有效； c)關(guān)注驗(yàn)收、計(jì)量或化驗(yàn)程序的規(guī)范性，如：驗(yàn)收人員的資質(zhì)，驗(yàn)收記錄審查等； d)關(guān)注是否及時(shí)（每月末）進(jìn)行暫估核算； e)關(guān)注是否及時(shí)按要求進(jìn)行內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)簽認(rèn)和內(nèi)部往來(lái)簽認(rèn)； f)關(guān)注不同類(lèi)別的材料物資驗(yàn)收是否符合相關(guān)規(guī)定。 存貨管理流程測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) 二、測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) ? 保管： a)是否定期對(duì)存貨安全進(jìn)行檢查，并形成檢查記錄； b)是否定期核對(duì)存貨收發(fā)存情況，并形成收發(fā)存報(bào)表； c)收發(fā)存報(bào)告是否經(jīng)有效審批； d)收發(fā)存報(bào)告是否與盤(pán)點(diǎn)報(bào)告一致。 存貨管理流程測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) 二、測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) ? 出庫(kù)： a)核對(duì)出庫(kù)憑證相關(guān)內(nèi)容是否齊全，注意之間的鉤稽關(guān)系； b)存貨出庫(kù)是否經(jīng)過(guò)有效審批； c)錄井儀等材料出庫(kù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)料計(jì)劃單與發(fā)貨單是否一致，是否與物資管理臺(tái)帳相關(guān)記錄一致； d)關(guān)注是否及時(shí)進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，并核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)。 存貨管理流程測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) 二、測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) ? 盤(pán)點(diǎn)： a)是否按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)； b)關(guān)注盤(pán)盈盤(pán)虧帳務(wù)處理是否及時(shí)； c)盤(pán)點(diǎn)相關(guān)表單是否完整，填寫(xiě)是否符合內(nèi)控要求； d)關(guān)注相關(guān)盤(pán)點(diǎn)表單在不同部門(mén)傳遞的程序和及時(shí)性問(wèn)題； e)核對(duì)各表單有鉤稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否一致。 存貨管理流程測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) 三、可能出現(xiàn)的問(wèn)題 存貨管理流程可能出現(xiàn)的問(wèn)題 ?入庫(kù)單的相關(guān)內(nèi)容與質(zhì)檢臺(tái)帳記錄不一致，即入庫(kù)單滯后； ?質(zhì)檢資質(zhì)不符合相關(guān)規(guī)定，化驗(yàn)、檢驗(yàn)未按規(guī)定程序進(jìn)行； ?需要做暫估入庫(kù)的未及時(shí)完成相關(guān)會(huì)計(jì)處理； ?未按要求及時(shí)做內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)簽認(rèn)和內(nèi)部往來(lái)簽認(rèn)； ?產(chǎn)成品實(shí)際出庫(kù)與計(jì)劃不一致； ?材料出庫(kù)憑證內(nèi)容不完整 ； ?盤(pán)點(diǎn)相關(guān)表單鉤稽關(guān)系數(shù)據(jù)不一致； ?未及時(shí)進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)； ?未寫(xiě)盤(pán)盈盤(pán)虧差異分析； ?未及時(shí)進(jìn)行盤(pán)盈盤(pán)虧處理。 三、可能出現(xiàn)的問(wèn)題 存貨管理流程涉及的實(shí)施證據(jù) ?入庫(kù)：物資入庫(kù)單據(jù)（物資入庫(kù)驗(yàn)收單、油田化學(xué)品入庫(kù)單、原油化驗(yàn)報(bào)告單、原油計(jì)量交接憑證）、內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)簽認(rèn)單、內(nèi)部往來(lái)簽認(rèn)單、存貨暫估入庫(kù)（沖回）明細(xì)表； ?保管：材料物資核對(duì)明細(xì)表、收發(fā)存報(bào)表； ?出庫(kù)：物資出庫(kù)單據(jù) (物資出庫(kù)發(fā)料單、油田化學(xué)品出庫(kù)單、原油計(jì)量交接憑證、原油化驗(yàn)報(bào)告單、調(diào)撥單 )、原油銷(xiāo)售計(jì)劃、調(diào)整計(jì)劃； ?盤(pán)點(diǎn)：存貨盤(pán)點(diǎn)盈 (虧 )及報(bào)廢審批表、存貨損耗計(jì)量單、存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、材料物資核對(duì)明細(xì)表。 三、可能出現(xiàn)的問(wèn)題 存貨管理流程與其他流程的銜接 ?測(cè)試入庫(kù)流程時(shí)，應(yīng)結(jié)合采購(gòu)流程相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行； ?測(cè)試出入庫(kù)成本核算流程及盤(pán)點(diǎn)流程時(shí)應(yīng)結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行； 以 “ 材料物資入庫(kù) ” 、 “ 材料物資出庫(kù) ” 、“ 原油入庫(kù) ” 、 “ 原油出庫(kù) ” 流程為例 ， 講解流程圖 、 RCD與測(cè)試的關(guān)系 。 四、測(cè)試案例分析 謝 謝 大 家！
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