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2025-01-04 00:41本頁(yè)面
【正文】 測(cè)試的方法、方式 跟單測(cè)試包括從各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生點(diǎn)（如提出采購(gòu)計(jì)劃、銷售訂單、報(bào)銷申請(qǐng)等），到最后財(cái)務(wù)入賬、進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表的整個(gè)過(guò)程以及對(duì)各重要流程的控制，包括針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的控制。 測(cè)試的方法、方式 （２） 關(guān)鍵控制測(cè)試 關(guān)鍵控制測(cè)試是指以股份公司下發(fā)的 《 關(guān)鍵控制管理文件 》 為標(biāo)準(zhǔn) ， 通過(guò)抽樣的方式 ，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面的關(guān)鍵控制執(zhí)行有效性進(jìn)行的檢查 。 測(cè)試的方法、方式 關(guān)鍵控制測(cè)試的內(nèi)容：是指股份公司 《 關(guān)鍵控制管理文件 》 規(guī)定業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制 ， 包括各種手工措施以及財(cái)務(wù)系統(tǒng) 、 資產(chǎn)管理系統(tǒng) 、 資金管理系統(tǒng)等系統(tǒng)中的應(yīng)用控制 。 測(cè)試的方法、方式 （ ３ ） 公司層面測(cè)試 是對(duì)確保管理層獲得在公司內(nèi)部各個(gè)領(lǐng)域都有適當(dāng)?shù)目刂茩C(jī)制在發(fā)揮作用的檢查 。 包括：職業(yè)道德 、 信訪舉報(bào)和違規(guī)處理 、 培訓(xùn)等十七個(gè)主題 。 測(cè)試的方法、方式 （４）信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試 信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試是對(duì)信息技術(shù)管理和運(yùn)行有效性進(jìn)行的檢查。 信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試包括：財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（ FIMS）、資金管理信息系統(tǒng)以及與財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)的信息系統(tǒng)。 三、測(cè)試整改介紹 測(cè)試的定義、分類 測(cè)試的方法、方式 例外事項(xiàng)及缺陷認(rèn)定 測(cè)試注意事項(xiàng) 內(nèi)控測(cè)試整改 例外事項(xiàng)及缺陷認(rèn)定 （ 1） 例外事項(xiàng) 根據(jù)內(nèi)控測(cè)試情況 ， 通過(guò)分析確認(rèn)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)層面 、 執(zhí)行過(guò)程中 ， 對(duì)沒(méi)有按照規(guī)定要求進(jìn)行設(shè)計(jì)和執(zhí)行的的問(wèn)題稱為例外事項(xiàng) 。每出現(xiàn)的一個(gè)問(wèn)題就稱為一個(gè)例外事項(xiàng) 。 例外事項(xiàng)及缺陷認(rèn)定 （ 2） 缺陷認(rèn)定 缺陷認(rèn)定是以公認(rèn)的方法和標(biāo)準(zhǔn) ， 對(duì)內(nèi)部控制存在的 設(shè)計(jì) 和 執(zhí)行 有效性方面的問(wèn)題進(jìn)行分析 ， 進(jìn)而評(píng)估控制缺陷對(duì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的影響程度以及發(fā)生可能性的過(guò)程 。 例外事項(xiàng)及缺陷認(rèn)定 （ 3）缺陷劃分 以控制缺陷導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的影響程度以及發(fā)生可能性為標(biāo)準(zhǔn) ， 缺陷劃分為： 一 般 缺 陷 重 要 缺 陷 實(shí) 質(zhì) 性 漏 洞 三、測(cè)試整改介紹 測(cè)試的定義、分類 測(cè)試的方法、方式 例外事項(xiàng)及缺陷認(rèn)定 測(cè)試注意事項(xiàng) 內(nèi)控測(cè)試整改 測(cè)試注意事項(xiàng) （ １ ） 公司層面的訪談 管理層 相關(guān)崗位 一般員工 控 制 環(huán) 境 測(cè)試注意事項(xiàng) （２）業(yè)務(wù)層面的訪談 熟悉、掌握流程圖的每一個(gè)步驟 按照 流程圖描述 重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制和關(guān)鍵控制點(diǎn) 測(cè)試注意事項(xiàng) （３） 跟單及關(guān)鍵控制的測(cè)試 認(rèn)真閱讀風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 ， 理解并熟悉控制內(nèi)容 、 實(shí)施方法等 。 注意提供的表單證據(jù)是否符合風(fēng)險(xiǎn)控制要求 。 測(cè)試注意事項(xiàng) （ ４ ） 注意點(diǎn) 測(cè)試注意事項(xiàng) 半年 年度 控 制 頻 率 三、測(cè)試整改介紹 測(cè)試的定義、分類 測(cè)試的方法、方式 例外事項(xiàng)及缺陷認(rèn)定 測(cè)試注意事項(xiàng) 內(nèi)控測(cè)試整改 內(nèi)控測(cè)試整改 (1)內(nèi)控測(cè)試整改的目的 內(nèi)控測(cè)試整改是對(duì)在測(cè)試過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng) ， 進(jìn)行改進(jìn) ， 使之符合測(cè)試要求的行為 。 缺陷評(píng)估之前采取的補(bǔ)救措施 強(qiáng)化執(zhí)行 要求 內(nèi)控測(cè)試整改 (2)內(nèi)控測(cè)試整改的形式 股份公司內(nèi)控部 **油田內(nèi)控辦 整 改 通 知 書 各 各 地 相 區(qū) 關(guān) 公 單 司 位 內(nèi)控測(cè)試整改 (3)內(nèi)控測(cè)試整改的方式 設(shè) 計(jì) 層 面 執(zhí) 行 層 面 內(nèi)控辦和相關(guān)單位 ， 根 據(jù)測(cè)試發(fā)現(xiàn) ， 按照要求 對(duì)設(shè)計(jì)控制進(jìn)行改進(jìn) 。 執(zhí)行單位，根據(jù)測(cè)試發(fā) 現(xiàn)的問(wèn)題，按要求采取 措施進(jìn)行執(zhí)行。 內(nèi)控測(cè)試整改 (4)內(nèi)控測(cè)試整改的要求 測(cè)試整改 必須嚴(yán)格按要求進(jìn)行 必須干凈、徹底 必須及時(shí)、迅速 謝謝大家！
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