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2025-01-04 00:41本頁面
【正文】 測試的方法、方式 跟單測試包括從各項業(yè)務的發(fā)生點（如提出采購計劃、銷售訂單、報銷申請等），到最后財務入賬、進入財務報表的整個過程以及對各重要流程的控制，包括針對舞弊風險的控制。 測試的方法、方式 （２） 關鍵控制測試 關鍵控制測試是指以股份公司下發(fā)的 《 關鍵控制管理文件 》 為標準 ， 通過抽樣的方式 ，對業(yè)務活動層面的關鍵控制執(zhí)行有效性進行的檢查 。 測試的方法、方式 關鍵控制測試的內(nèi)容：是指股份公司 《 關鍵控制管理文件 》 規(guī)定業(yè)務流程中關鍵控制 ， 包括各種手工措施以及財務系統(tǒng) 、 資產(chǎn)管理系統(tǒng) 、 資金管理系統(tǒng)等系統(tǒng)中的應用控制 。 測試的方法、方式 （ ３ ） 公司層面測試 是對確保管理層獲得在公司內(nèi)部各個領域都有適當?shù)目刂茩C制在發(fā)揮作用的檢查 。 包括：職業(yè)道德 、 信訪舉報和違規(guī)處理 、 培訓等十七個主題 。 測試的方法、方式 （４）信息系統(tǒng)總體控制測試 信息系統(tǒng)總體控制測試是對信息技術管理和運行有效性進行的檢查。 信息系統(tǒng)總體控制測試包括：財務管理信息系統(tǒng)（ FIMS）、資金管理信息系統(tǒng)以及與財務關聯(lián)的信息系統(tǒng)。 三、測試整改介紹 測試的定義、分類 測試的方法、方式 例外事項及缺陷認定 測試注意事項 內(nèi)控測試整改 例外事項及缺陷認定 （ 1） 例外事項 根據(jù)內(nèi)控測試情況 ， 通過分析確認內(nèi)部控制在設計層面 、 執(zhí)行過程中 ， 對沒有按照規(guī)定要求進行設計和執(zhí)行的的問題稱為例外事項 。每出現(xiàn)的一個問題就稱為一個例外事項 。 例外事項及缺陷認定 （ 2） 缺陷認定 缺陷認定是以公認的方法和標準 ， 對內(nèi)部控制存在的 設計 和 執(zhí)行 有效性方面的問題進行分析 ， 進而評估控制缺陷對導致財務報告錯報的影響程度以及發(fā)生可能性的過程 。 例外事項及缺陷認定 （ 3）缺陷劃分 以控制缺陷導致財務報告錯報的影響程度以及發(fā)生可能性為標準 ， 缺陷劃分為： 一 般 缺 陷 重 要 缺 陷 實 質(zhì) 性 漏 洞 三、測試整改介紹 測試的定義、分類 測試的方法、方式 例外事項及缺陷認定 測試注意事項 內(nèi)控測試整改 測試注意事項 （ １ ） 公司層面的訪談 管理層 相關崗位 一般員工 控 制 環(huán) 境 測試注意事項 （２）業(yè)務層面的訪談 熟悉、掌握流程圖的每一個步驟 按照 流程圖描述 重點風險控制和關鍵控制點 測試注意事項 （３） 跟單及關鍵控制的測試 認真閱讀風險控制文檔 ， 理解并熟悉控制內(nèi)容 、 實施方法等 。 注意提供的表單證據(jù)是否符合風險控制要求 。 測試注意事項 （ ４ ） 注意點 測試注意事項 半年 年度 控 制 頻 率 三、測試整改介紹 測試的定義、分類 測試的方法、方式 例外事項及缺陷認定 測試注意事項 內(nèi)控測試整改 內(nèi)控測試整改 (1)內(nèi)控測試整改的目的 內(nèi)控測試整改是對在測試過程中發(fā)現(xiàn)的例外事項 ， 進行改進 ， 使之符合測試要求的行為 。 缺陷評估之前采取的補救措施 強化執(zhí)行 要求 內(nèi)控測試整改 (2)內(nèi)控測試整改的形式 股份公司內(nèi)控部 **油田內(nèi)控辦 整 改 通 知 書 各 各 地 相 區(qū) 關 公 單 司 位 內(nèi)控測試整改 (3)內(nèi)控測試整改的方式 設 計 層 面 執(zhí) 行 層 面 內(nèi)控辦和相關單位 ， 根 據(jù)測試發(fā)現(xiàn) ， 按照要求 對設計控制進行改進 。 執(zhí)行單位，根據(jù)測試發(fā) 現(xiàn)的問題，按要求采取 措施進行執(zhí)行。 內(nèi)控測試整改 (4)內(nèi)控測試整改的要求 測試整改 必須嚴格按要求進行 必須干凈、徹底 必須及時、迅速 謝謝大家！
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