上海施貴寶內(nèi)控ppt課件-資料下載頁
2025-05-09 22:10本頁面
【正文】 派方式。 董事會與財務(wù)、審計委員會。 人力資源政策人事政策與實務(wù)。 正直品行與價值觀。 勝任能力。 識別、分析并監(jiān)控各種風(fēng)險。 在這里主要指審計風(fēng)險（指會計報表存在重大錯誤或漏報，而注冊會計師審計后収表不恰當(dāng)審計意見的可能性） 審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險 固有風(fēng)險：會計核算工作本身發(fā)生重大錯誤的風(fēng)險； 控制風(fēng)險：被審計單位內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大錯誤的風(fēng)險； 檢查風(fēng)險：審計人員通過設(shè)計的審計程序未能檢查出會計報表中存在重大錯誤的風(fēng)險。 三者乊間的關(guān)系： 審計風(fēng)險 =固有風(fēng)險 控制風(fēng)險 檢查風(fēng)險 為切實保證各管理階層所制定的政策與程序得以貫徹執(zhí)行。 如業(yè)績檢查（績效評估）、信息處理程序、實物控制等。 其目的是在于保護資產(chǎn)的安全完整，所以要觃定禁止無關(guān)人員接觸的主要物品：現(xiàn)金、支票、収票、合同、賬簿、報表、客戶名錄、職責(zé)分工不相容職務(wù)分工。 信息交流從會計信息系統(tǒng)到管理信息系統(tǒng)如及時詳盡地描述交易，計量交易的價值，并在財務(wù)報告對其適當(dāng)?shù)姆诸惡陀涗涍m當(dāng)?shù)呢泿艃r值 而持續(xù)監(jiān)督、個別評估應(yīng)區(qū)別會計監(jiān)督（自查）與審計監(jiān)督（第三者檢查） 健全的財務(wù)控制體系 預(yù)算監(jiān)控 責(zé)任授權(quán) 職責(zé)分離 信息記錄 責(zé)任制度 定額標(biāo)準(zhǔn)控制 實物控制 財務(wù)結(jié)算中心和財務(wù)公司 財務(wù)總監(jiān)委派制
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