上海施貴寶內控ppt課件(參考版)
2025-05-12 22:10本頁面
【正文】 信息交流從會計信息系統(tǒng)到管理信息系統(tǒng)如及時詳盡地描述交易，計量交易的價值，并在財務報告對其適當的分類和記錄適當的貨幣價值 而持續(xù)監(jiān)督、個別評估應區(qū)別會計監(jiān)督（自查）與審計監(jiān)督（第三者檢查） 健全的財務控制體系 預算監(jiān)控 責任授權 職責分離 信息記錄 責任制度 定額標準控制 實物控制 財務結算中心和財務公司 財務總監(jiān)委派制 。 如業(yè)績檢查（績效評估）、信息處理程序、實物控制等。 在這里主要指審計風險（指會計報表存在重大錯誤或漏報，而注冊會計師審計后収表不恰當審計意見的可能性） 審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險 固有風險：會計核算工作本身發(fā)生重大錯誤的風險； 控制風險：被審計單位內部控制未能發(fā)現或防止重大錯誤的風險； 檢查風險：審計人員通過設計的審計程序未能檢查出會計報表中存在重大錯誤的風險。 勝任能力。 人力資源政策人事政策與實務。 組織結構與權責分派方式。但是，內部審計中的審計人員僅對子公司的經營過程、會計核算和財務管理工作迚行審核、監(jiān)督，并不直接參與該公司的經營、會計核算和財務管理等實際工作；而財務總監(jiān)委派制的財務總監(jiān)作為母公司財務部門的編制人員，由母公司直接委派到子公司，負責子公司的財務監(jiān)督、參與子公司的經營決策，并認真執(zhí)行母公司制訂的資金財務管理制度。 財務總監(jiān)委派制是母公司向子公司委派財務總監(jiān)的一種制度，財
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