內(nèi)控測試培訓(xùn)ppt課件(參考版)
2025-01-24 22:20本頁面
【正文】 三、可能出現(xiàn)的問題 存貨管理流程與其他流程的銜接 ?測試入庫流程時，應(yīng)結(jié)合采購流程相關(guān)內(nèi)容進行； ?測試出入庫成本核算流程及盤點流程時應(yīng)結(jié)合相關(guān)財務(wù)流程進行； 以 “ 材料物資入庫 ” 、 “ 材料物資出庫 ” 、“ 原油入庫 ” 、 “ 原油出庫 ” 流程為例 ， 講解流程圖 、 RCD與測試的關(guān)系 。 存貨管理流程測試關(guān)注要點 三、可能出現(xiàn)的問題 存貨管理流程可能出現(xiàn)的問題 ?入庫單的相關(guān)內(nèi)容與質(zhì)檢臺帳記錄不一致，即入庫單滯后； ?質(zhì)檢資質(zhì)不符合相關(guān)規(guī)定，化驗、檢驗未按規(guī)定程序進行； ?需要做暫估入庫的未及時完成相關(guān)會計處理； ?未按要求及時做內(nèi)部購銷簽認(rèn)和內(nèi)部往來簽認(rèn)； ?產(chǎn)成品實際出庫與計劃不一致； ?材料出庫憑證內(nèi)容不完整 ； ?盤點相關(guān)表單鉤稽關(guān)系數(shù)據(jù)不一致； ?未及時進行存貨盤點； ?未寫盤盈盤虧差異分析； ?未及時進行盤盈盤虧處理。 存貨管理流程測試關(guān)注要點 二、測試關(guān)注要點 ? 出庫： a)核對出庫憑證相關(guān)內(nèi)容是否齊全，注意之間的鉤稽關(guān)系； b)存貨出庫是否經(jīng)過有效審批； c)錄井儀等材料出庫應(yīng)重點關(guān)注領(lǐng)料計劃單與發(fā)貨單是否一致，是否與物資管理臺帳相關(guān)記錄一致； d)關(guān)注是否及時進行成本結(jié)轉(zhuǎn)，并核對相關(guān)數(shù)據(jù)。 (材料物資入庫為物資入庫驗收計量質(zhì)檢記錄和入庫驗收單；原油入庫為原油化驗報告單和原油計量交接憑證 )； b)入庫單、驗收單是否填寫完整，質(zhì)檢驗收是否有效； c)關(guān)注驗收、計量或化驗程序的規(guī)范性，如：驗收人員的資質(zhì)，驗收記錄審查等； d)關(guān)注是否及時（每月末）進行暫估核算； e)關(guān)注是否及時按要求進行內(nèi)部購銷簽認(rèn)和內(nèi)部往來簽認(rèn)； f)關(guān)注不同類別的材料物資驗收是否符合相關(guān)規(guī)定。 以 “ 普通物資招標(biāo)采購 ” 、 “ 應(yīng)付賬款 ” 流程為例 ， 講解流程圖 、 RCD與測試的關(guān)系 。 三、可能出現(xiàn)的問題 采購管理流程涉及的實施證據(jù) 采購管理流程與其他流程的銜接 采購計劃、招投標(biāo)文件、供應(yīng)商準(zhǔn)入審查評審表、零星項目發(fā)包單、采購合同、服務(wù)采購工作量確認(rèn)單、往來款項確認(rèn)書、內(nèi)部往來簽認(rèn)單、結(jié)算審批單、帳務(wù)處理憑證等 主要是與合同管理流程的銜接，可在測試采購流程時將合同管理流程合并測試，重點關(guān)注合同的審查審批、合同簽訂、合同用印登記、事后合同事項。 四、測試案例分析 業(yè)務(wù)層面測試講解 —— 采購管理 2022年 5月 主要內(nèi)容 一 、 流程內(nèi)容及特點 二 、 測試關(guān)注要點 三 、 可能出現(xiàn)的問題 四 、 測試舉例 一、流程內(nèi)容及特點 物資采購 服務(wù)采購 采購管理流程 采購方式 物資采購計劃 結(jié)算付款 往來賬款 招標(biāo)采購 非招標(biāo)采購 采購方式 服務(wù)需求 驗收 結(jié)算付款 供應(yīng)商管理 招標(biāo)采購 非招標(biāo)采購 采購價格 采購合同 二、測試關(guān)注要點 ? 采購是否根據(jù)計劃執(zhí)行，采購計劃是否得到有效審批，需要簽訂采購合同的項目是否簽訂有效合同； ? 招標(biāo)程序是否有效，供應(yīng)商選擇是否合理； ? 付款審批及依據(jù)是否完整有效； ? 采購合同的簽訂是否符合相關(guān)規(guī)定，簽訂程序是否有效； ? 采購價格的確定適合經(jīng)過有效審批； ? 是否及時確認(rèn)服務(wù)采購的負(fù)債。 三、可能出現(xiàn)的問題 與其他流程的銜接 主要是與合同管理流程、財務(wù)核算流程、采購流程有銜接。 三、可能出現(xiàn)的問題 ?未取得合法的土地使用證先用地；（偏遠(yuǎn)及特殊地域） ?工程的實際進度與賬務(wù)處理存在時間性差異；（確認(rèn)成本及負(fù)債） ?驗收程序有問題，驗收報告不完整、缺少關(guān)鍵部門的審核；（鉆井工程的質(zhì)量評審：對井身、固井、取心等質(zhì)量的評審） ?轉(zhuǎn)資的及時性問題（延伸）； ?資產(chǎn)系統(tǒng)未與實際的資產(chǎn)的取得、改良、報廢處置等保持同步。 獲取固定資產(chǎn) 、 在建工程明細(xì)帳 ， 關(guān)注測試期間內(nèi)固定資產(chǎn)增加部分 、 在建工程的減少部分和長期掛帳的項目 ， 抽取相應(yīng)的財務(wù)憑證； 二、測試關(guān)注要點 油氣及固定資產(chǎn)管理 ?查看轉(zhuǎn)資 、 預(yù)轉(zhuǎn)資的原始依據(jù)是否充分 ， 是否存在該轉(zhuǎn)資未轉(zhuǎn)資 、 依據(jù)不足轉(zhuǎn)資等現(xiàn)象；將財務(wù)信息系統(tǒng)與資產(chǎn)管理系統(tǒng)核對 ， 確定其一致性 。 二、測試關(guān)注要點 油氣及固定資產(chǎn)管理 資產(chǎn)管理 轉(zhuǎn)資部分 ? 油氣及固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資是否及時和準(zhǔn)確 ? 資本性支出與收益性支出劃分是否準(zhǔn)確 二、測試關(guān)注要點 油氣及固定資產(chǎn)管理 《 工程進度確認(rèn)單 》 ? 以發(fā)包工程項目為例 ， 取得測試期間的“ 工程進度確認(rèn)單 ” ， 首先確定其所包含的內(nèi)容為當(dāng)期的全部發(fā)包工程項目 ， 以工程形象進度單為基點 ， 向前或向后跟蹤檢查： 二、測試關(guān)注要點 油氣及固定資產(chǎn)管理 ?向前推：檢查立項、審批過程，是否符合規(guī)定，是否對供應(yīng)商資質(zhì)審查和簽訂有效合同，施工方的工程預(yù)算是否得到業(yè)務(wù)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1