內(nèi)控基礎(chǔ)知識ppt課件(參考版)
2025-05-15 06:16本頁面
【正文】 包括持續(xù)監(jiān)督、獨立評估和缺陷報告等。 54 信息與溝通 建立符合發(fā)展戰(zhàn)略并與經(jīng)營管理活動一體化的信息系統(tǒng)，為風險管理提供足夠的信息資源和順暢的溝通渠道。 50 體系建設(shè)內(nèi)容 風險 評估 形成的主要工作成果：基本業(yè)務(wù)流程目錄 、重要業(yè)務(wù)流程目錄 、風險數(shù)據(jù)庫 51 體系建設(shè)內(nèi)容 控制 活動 包括授權(quán)、批準、查證、核對、報告、內(nèi)部審計、重大風險預(yù)警、企業(yè)法律顧問、經(jīng)營業(yè)績評價和資產(chǎn)促使措施等活動 52 體系建設(shè)內(nèi)容 控制 活動 具體內(nèi)容是： 業(yè)務(wù)活動層面控制措施，包括規(guī)范統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，建立關(guān)鍵控制，強化行動控制等； 建立健全財務(wù)會計報告流程； 建立并實施經(jīng)營管理活動分析評價制度。 全面風險管理總體目標 42 小結(jié) 企業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗教訓(xùn)警示 企業(yè)提升管理 水平自身要求 形勢所迫及更好發(fā)展參與國際競爭 國內(nèi)法律、法規(guī)的要求 要求股份公司開展內(nèi)控建設(shè) 43 小結(jié) 全面提升公司科學(xué)管理水平 促進公司發(fā)展目標的實現(xiàn) 強化公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中防范風險的能力 貫徹落實股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作要求 要求昆侖燃氣開展內(nèi)控建設(shè) 44 小結(jié) 通過以上講解我們可以了解到： 建立內(nèi)控體系是國際大趨勢，是國內(nèi)法律法規(guī)的要求，是股份公司的要求，是一項必須做而且必須做好的工作。 39 全面風險管理 ，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。 ? 中央企業(yè)根據(jù)自身實際情況貫徹執(zhí)行本指引。 36 ?開創(chuàng)性地建立了內(nèi)部控制實施機制 ? 建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進、以中介機構(gòu)審計為重要組成部分的內(nèi)控實施機制，要求企業(yè)實行內(nèi)部控制自我評價制度，披露年度自我評價報告，并將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系；國務(wù)院有關(guān)監(jiān)管部門有權(quán)對企業(yè)建立并實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查；明確企業(yè)可以依法委托事務(wù)所對本企業(yè)內(nèi)控的有效性進行審計，出具審計報告。 34 ?合理確定內(nèi)部控制的原則 ? 要求企業(yè)在建立和實施內(nèi)部控制全過程中貫徹全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。 33 ?準確定位內(nèi)部控制的目標 ? 既適合我國國情又具有前瞻性。 30 特 點 ? 科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 準確定位內(nèi)部控制的目標 ? 合理確定內(nèi)部控制的原則 ? 統(tǒng)籌構(gòu)建內(nèi)部控制的要素 ? 開創(chuàng)性地建立了內(nèi)部控制實施機制 31 ?科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 強調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目
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