【正文】 概 念 說明：監(jiān)督部分的的控制測試內(nèi)容在第四大部分再做詳細(xì)介紹。 渤海鉆探公司內(nèi)控體系辦公室 二〇一一年三月 監(jiān) 督 主要內(nèi)容 一 、 概念 二 、 主要工作成果 是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)的持續(xù)過程。 信息系統(tǒng)的運(yùn)用促進(jìn)了信息的集成與共享 ， 提高了信息傳遞與溝通的效率和效果 。 （一）信息與溝通相關(guān)概念 主要內(nèi)容 一 、 信息與溝通概念 二 、 主要工作成果 三、主要工作成果 業(yè)務(wù)活動(dòng)與應(yīng)用系統(tǒng)索引目錄 關(guān)鍵權(quán)限與通用角色對(duì)照表及通用角色與系統(tǒng)終端用戶對(duì)照表 （ FMIS、 AMIS） 應(yīng)用系統(tǒng)使用情況統(tǒng)計(jì)表 電子表格匯總表 人力資源系統(tǒng)職責(zé)分離矩陣 ERP系統(tǒng)職責(zé)分離矩陣 信息與溝通涉及的制度索引 小結(jié)： 簡要的講 ， 信息與溝通就是信息的上傳下達(dá) ， 如何將信息傳遞到管理層以利決策 ， 同時(shí)將管理層意圖傳達(dá)到執(zhí)行者使之運(yùn)用到工作中去 。 （一）信息與溝通相關(guān)概念 溝通 溝通是指信息在公司內(nèi)部各層次 、 各部門之間以及公司與客戶 、 供應(yīng)商、 監(jiān)管者等外部環(huán)境之間的傳遞 。 內(nèi)部信息主要包括：財(cái)務(wù)信息 、 經(jīng)營信息 、 規(guī)章制度信息 、 綜合信息等 。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選 、 核對(duì) 、 整合 ， 提高信息的有用性 。 信息 信息是指來源于公司外部及內(nèi)部 ， 與經(jīng)營相關(guān)的信息 。 渤海鉆探公司內(nèi)控體系辦公室 二〇一一年三月 信息與溝通 一 、 信息與溝通概念 二 、 信息與溝通部分 主要工作成果 主要內(nèi)容 控制活動(dòng) ? 為管理和減少風(fēng)險(xiǎn)而制定的政策制度和程序 ? 貫穿整個(gè)公司范圍、所有層次以及所有職能 ? 措施包括審批 、 授權(quán) 、復(fù)核經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)保護(hù) 和職責(zé)分工 監(jiān)督 ? 評(píng)估內(nèi)部控制運(yùn)行有效性 ? 定期監(jiān)控執(zhí)行情況與獨(dú)立評(píng)估相結(jié)合 ? 發(fā)現(xiàn)內(nèi)控不足的改進(jìn)報(bào)告 控制環(huán)境 ? 是其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ) ? 認(rèn)定整個(gè)組織的基調(diào)，影響著員工的控制意識(shí) ? 包括員工勝任能力、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策等因素 信息和溝通 ? 確保經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性 ? 獲取內(nèi)部和外部的信息 ? 有效的內(nèi)部、外部信息溝通與交流 , 以 促成有效的控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行鑒別以及分析，以達(dá)成企業(yè)目標(biāo)、形成決定控制活動(dòng)的基礎(chǔ) 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 內(nèi)部控制體系框架回顧 主要內(nèi)容 一 、 信息與溝通概念 二 、 主要工作成果 （一）信息與溝通相關(guān)概念 信息與溝通 企業(yè)及時(shí) 、 準(zhǔn)確地收集 、 傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息 ， 確保信息在企業(yè)內(nèi)部 、 企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通 。 是將公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域流程化和程序化的具體體現(xiàn) 。 包括授權(quán)、批準(zhǔn)、查證、核對(duì)、報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、企業(yè)法律顧問、經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)和資產(chǎn)保護(hù)措施等活動(dòng) 一、基本概念 一 、 基本概念 二 、 控制活動(dòng)部分主要工作成果 主要內(nèi)容 63 控制活動(dòng)包括兩方面內(nèi)容： ? 風(fēng)險(xiǎn)控制管理文件 流程圖 風(fēng)險(xiǎn)控制管理文檔 ? 證據(jù)表單 ? 控制活動(dòng)涉及的制度索引 注： 此部分內(nèi)容將在第二大部分 “ 2022版內(nèi)控手冊新增內(nèi)容 ” 中詳細(xì)介紹 控制活動(dòng)部分主要工作成果 64 控制活動(dòng)涉及的制度索引 ? 65 控制活動(dòng)涉及的制度索引 ?說明： 控制活動(dòng)部分的制度索引是按基本業(yè)務(wù)流程目錄一級(jí)流程目錄(MP02部分是按二級(jí)流程目錄編制的 )順序歸納了各業(yè)務(wù)流程內(nèi)容所引用的制度文件 ， 方便使用者使用和核對(duì) 。 控制活動(dòng) 渤海鉆探公司內(nèi)控體系辦公室 二〇一一年三月 培訓(xùn)目的： 了解控制活動(dòng)的相關(guān)概念； 明確業(yè)務(wù)流程梳理后形成的工作成果。 三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫 ? 財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫講解 三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫 三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫 ? 經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫模版 三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫 ? 法律風(fēng)險(xiǎn) 三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫 — 工作成果 根據(jù)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，編制完成了渤海鉆探工程公司業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫（包括財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) 822個(gè)，其中重要風(fēng)險(xiǎn) 391個(gè)。 根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境的發(fā)展變化 ， 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫要進(jìn)行不斷地更新與維護(hù) 。 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫記錄整個(gè)集團(tuán)公司范圍內(nèi)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn) ， 按照流程 ， 記錄各個(gè)流程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn) ， 并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的屬性進(jìn)行記錄 。 二、業(yè)務(wù)流程目錄 ?（ 一 ） 流程架構(gòu)總體介紹 ?（ 二 ） 基本業(yè)務(wù)流程目錄 ?（ 三 ） 重要業(yè)務(wù)流程目錄 渤海鉆探公司根據(jù)集團(tuán)公司重要業(yè)務(wù)流程目錄及 KCD， 確定了公司重要業(yè)務(wù)流程目錄 。 （二）基本業(yè)務(wù)流程目錄 編制四、五級(jí)流程