內控基礎知識ppt課件-wenkub
2023-02-05 23:34:06 本頁面
【正文】 內部控制體系框架回顧 主要內容 ?一 、 風險評估概述 ?二 、 業(yè)務流程目錄 ?三 、 風險數(shù)據(jù)庫 ? 風險評估的一般程序 ? 風險評估的概念 風險評估是企業(yè)及時識別 、 系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險 ， 合理確定風險應對策略的過程 ， 是風險管理的基礎 。 誠信與道德 價值觀 管理理念與 企業(yè)文化 Text 發(fā)展目標 Text 風險管理 策略 組織結構 權利和責任 的分配 人力資源政策 與管理措施 員工勝任 能力 反舞弊機制 主要內容 一 、 基本概念 二 、 體系建設工作主要成果 二、體系建設工作主要成果 （ 一 ） 組織結構圖 （ 二 ） 崗位工作明書 （ 三 ） 權限指引表 （ 四 ） 控制環(huán)境涉及的制度索引 27 小結： 內部控制環(huán)境是推動企業(yè)發(fā)展的引擎，是內部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎，是全員實施控制活動、履行控制責任的氛圍。 6.《 企業(yè)內部控制配套指引 》 2022年 4月 五部委 《 企業(yè) 內部控制 配套指引 》 小結 企業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗教訓警示 企業(yè)提升管理 水平自身要求 形勢所迫及更好發(fā)展參與國際競爭 國內法律、法規(guī)的要求 要求集團公司開展內控建設 小結 全面提升公司科學管理水平 促進公司發(fā)展目標的實現(xiàn) 強化公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中防范風險的能力 貫徹落實集團公司內部控制體系建設的工作要求 要求渤海鉆探開展內控建設 小結 通過以上講解我們可以了解到： 建立內控體系是國際大趨勢，是國內法律法規(guī)的要求，是集團公司的要求，是一項必須做而且必須做好的工作。 控制環(huán)境 ?營造單位氣氛－讓公司員工建立內部控制 ?因素包括正直，道德價值，能力，權威和責任 ?是其他內部控制組成部分的基礎 信息和溝通 ?及時地獲取，確定并交流相關的信息 ?從內部和外部獲取信息 ?使得形成從職責方面的指示到管理層有關管理行動的發(fā)現(xiàn)總結等各方面各類內部控制成功的措施的信息流 風險評估 ?風險評估是為了達到企業(yè)目標而確認和分析相關的風險 形成內部控制活動的基礎 所有的五個部分必須同時作用才能使 內部控制得以產(chǎn)生影響 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 監(jiān)督 信息和溝通 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 目錄 ?內控體系建設背景 ?國內法律法規(guī)的要求 ?內控體系建設的具體內容 國內法律法規(guī)發(fā)布情況 財政部內部會計控制規(guī)范的要求 2022年 6月起 《 內部會計控 制 基本規(guī)范 （試行） 》 《 內部會計控 制規(guī)范 貨幣資金 （試行） 》 《 內部會計控 制規(guī)范 采購與付款 （試行） 》 《 內部會計控 制規(guī)范 銷售與收款 （試行） 》 《 內部會計控 制規(guī)范 工程項目 （試行） 》 《 內部會計控 制規(guī)范 擔保 （試行） 》 《 內部會計控 制規(guī)范 對外投資 （試行） 》 …… 國務院 《 企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例 》 （ 378號令） 2022年 5月 國務院 《 企業(yè)國 有資產(chǎn)監(jiān)督管理 暫行條例 》 （ 378號令） 規(guī)定了國有及國有控股企業(yè)應當加 強內部監(jiān)督和風險控制，依照國家 有關規(guī)定建立健全財務、審計、公司 法律顧問和職工民主監(jiān)督制度 國內法律法規(guī)發(fā)布情況 國資委 《 中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法 》 2022年 8月 國資委 《 中央企 業(yè)內部審計管理 暫行辦法 》 要求企業(yè)應對企業(yè)內部 控制程序進行檢查、審查。 監(jiān)督 ?不斷評估內部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)。內控基礎知識簡介 目錄 ?內控體系建設背景 ?國內法律法規(guī)的要求 ?內控體系建設的具體內容 背景介紹 內部控制 的定義 傳統(tǒng)上對內控的認識 —— 組織為了減少決策失誤和工作缺陷而實施的控制（如內部監(jiān)督、管理手冊、規(guī)章制度） 現(xiàn)代內控理論 —— 內部控制是一個系統(tǒng)化的框架，它建立在風險管理的基礎上，包括內控環(huán)境、風險分析、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五大要素 內 部 控 制 COSO框架下的內部控制定義 內部控制 是受企業(yè)董事會 、 管理層和其他人員影響 ，為實現(xiàn)經(jīng)營的效率效果 、 財務報告的可靠性 、 相關法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程 。 ?整合實時和獨立的評估。 國內法律法規(guī)發(fā)布情況 國內法律法規(guī)發(fā)布情況 國資委 《 中央 企業(yè)全面風險 管理指引 》 旨
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1