內(nèi)控基礎(chǔ)知識ppt課件-資料下載頁
2025-01-21 23:34本頁面
【正文】 文件 ， 方便使用者使用和核對 。 66 小結(jié)： ? 控制活動部分是公司內(nèi)控手冊的核心部分 ， 以流程圖和風(fēng)險控制管理文檔為主體內(nèi)容 。 是將公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域流程化和程序化的具體體現(xiàn) 。 希望全體員工會后認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會該部分的具體內(nèi)容并在工作中嚴(yán)格遵照執(zhí)行 。 渤海鉆探公司內(nèi)控體系辦公室 二〇一一年三月 信息與溝通 一 、 信息與溝通概念 二 、 信息與溝通部分 主要工作成果 主要內(nèi)容 控制活動 ? 為管理和減少風(fēng)險而制定的政策制度和程序 ? 貫穿整個公司范圍、所有層次以及所有職能 ? 措施包括審批 、 授權(quán) 、復(fù)核經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)保護(hù) 和職責(zé)分工 監(jiān)督 ? 評估內(nèi)部控制運(yùn)行有效性 ? 定期監(jiān)控執(zhí)行情況與獨(dú)立評估相結(jié)合 ? 發(fā)現(xiàn)內(nèi)控不足的改進(jìn)報告 控制環(huán)境 ? 是其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ) ? 認(rèn)定整個組織的基調(diào)，影響著員工的控制意識 ? 包括員工勝任能力、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策等因素 信息和溝通 ? 確保經(jīng)營和財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性 ? 獲取內(nèi)部和外部的信息 ? 有效的內(nèi)部、外部信息溝通與交流 , 以 促成有效的控制活動 風(fēng)險評估 風(fēng)險評估是對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行鑒別以及分析，以達(dá)成企業(yè)目標(biāo)、形成決定控制活動的基礎(chǔ) 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動 風(fēng)險評估 控制環(huán)境 內(nèi)部控制體系框架回顧 主要內(nèi)容 一 、 信息與溝通概念 二 、 主要工作成果 （一）信息與溝通相關(guān)概念 信息與溝通 企業(yè)及時 、 準(zhǔn)確地收集 、 傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息 ， 確保信息在企業(yè)內(nèi)部 、 企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通 。 公司建立和完善信息與溝通機(jī)制 ， 形成相應(yīng)的會議制度 、 議事制度 、 報告機(jī)制 ， 明確相關(guān)信息的收集 、 處理和傳遞程序 ， 確保信息溝通及時 、 有效 。 信息 信息是指來源于公司外部及內(nèi)部 ， 與經(jīng)營相關(guān)的信息 。 針對不同的信息來源和信息類型 ， 明確各種信息的收集人員 、 收集方式 、 傳遞程序 、 報告途徑和加工與處理要求 ， 確保經(jīng)營管理各種信息資源得到及時 、 準(zhǔn)確 、 完整收集 。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選 、 核對 、 整合 ， 提高信息的有用性 。 按信息來源不同 ， 可將公司內(nèi)部控制重點(diǎn)關(guān)注的信息分為內(nèi)部信息和外部信息 。 內(nèi)部信息主要包括：財務(wù)信息 、 經(jīng)營信息 、 規(guī)章制度信息 、 綜合信息等 。 外部信息主要包括：國家法律法規(guī) ， 國內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)信息 ， 以及客戶 、 供應(yīng)商 、 競爭對手的信息等 。 （一）信息與溝通相關(guān)概念 溝通 溝通是指信息在公司內(nèi)部各層次 、 各部門之間以及公司與客戶 、 供應(yīng)商、 監(jiān)管者等外部環(huán)境之間的傳遞 。 公司建立上下級縱向及部門之間橫向的信息溝通渠道 ， 確保公司目標(biāo) 、風(fēng)險策略 、 風(fēng)險現(xiàn)狀 、 控制管理措施 、 員工職責(zé) 、 經(jīng)營狀況 、 市場變化等各種信息在公司內(nèi)部得到有效的傳達(dá) （一）信息與溝通相關(guān)概念 信息系統(tǒng) 建立符合發(fā)展戰(zhàn)略并與經(jīng)營管理活動一體化的信息系統(tǒng) ， 為內(nèi)部控制提供足夠的信息資源和順暢的溝通渠道 。 （一）信息與溝通相關(guān)概念 主要內(nèi)容 一 、 信息與溝通概念 二 、 主要工作成果 三、主要工作成果 業(yè)務(wù)活動與應(yīng)用系統(tǒng)索引目錄 關(guān)鍵權(quán)限與通用角色對照表及通用角色與系統(tǒng)終端用戶對照表 （ FMIS、 AMIS） 應(yīng)用系統(tǒng)使用情況統(tǒng)計表 電子表格匯總表 人力資源系統(tǒng)職責(zé)分離矩陣 ERP系統(tǒng)職責(zé)分離矩陣 信息與溝通涉及的制度索引 小結(jié)： 簡要的講 ， 信息與溝通就是信息的上傳下達(dá) ， 如何將信息傳遞到管理層以利決策 ， 同時將管理層意圖傳達(dá)到執(zhí)行者使之運(yùn)用到工作中去 。 信息系統(tǒng)是指建立與經(jīng)營管理活動一體化的 ， 為內(nèi)部控制提供足夠信息資源的溝通渠道 ， 是利用計算機(jī)對信息進(jìn)行獲取 、 分析 、 處理及報告的程序化平臺 。 信息系統(tǒng)的運(yùn)用促進(jìn)了信息的集成與共享 ， 提高了信息傳遞與溝通的效率和效果 。 信息系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制的實(shí)施與應(yīng)用在本次培訓(xùn)的第四部分介紹；該部分內(nèi)容主要在集團(tuán)公司統(tǒng)一分冊中有相關(guān)規(guī)定 公司內(nèi)控手冊中信息與溝通部分規(guī)范的內(nèi)容主要是應(yīng)用控制 、 相關(guān)制度的索引及 FMIS、 AMIS、 ERP、 HR系統(tǒng)權(quán)限分配的相關(guān)設(shè)置規(guī)則 。 渤海鉆探公司內(nèi)控體系辦公室 二〇一一年三月 監(jiān) 督 主要內(nèi)容 一 、 概念 二 、 主要工作成果 是對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時進(jìn)行改進(jìn)的持續(xù)過程。包括持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評估和缺陷報告等。 概 念 說明：監(jiān)督部分的的控制測試內(nèi)容在第四大部分再做詳細(xì)介紹。 主要內(nèi)容 一 、 概念 二 、 主要工作成果 形成的主要工作成果：監(jiān)督涉及的制度索引 注：該部分“持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評估和缺陷報告”的具體內(nèi)容集團(tuán)公司統(tǒng)一分冊有相應(yīng)規(guī)范 工作成果
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