內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)(參考版)
2025-01-06 01:59本頁(yè)面
【正文】 希望通過(guò)今天對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的點(diǎn)滴介紹和交流，能給大家今后的工作帶來(lái)有益的啟示和幫助！ 。 三、某公司內(nèi)控體系建設(shè)與實(shí)施情況 關(guān)鍵控制395個(gè)占2 3 %一般控制1294個(gè)占7 7 %四、某公司內(nèi)控體系建設(shè)與實(shí)施情況 Add Your Text （二）內(nèi)控體系有效運(yùn)行取得的顯著成效 一是 促進(jìn)了管理職能的明晰 二是 提高了工作效率 三是 推動(dòng)了管理制度的進(jìn)一步規(guī)范 四是 統(tǒng)一了實(shí)施證據(jù) 五是 形成了內(nèi)控文化 四、某公司內(nèi)控體系建設(shè)與實(shí)施情況 Add Your Text 上市單位內(nèi)控實(shí)踐對(duì)未上市單位的啟示： 1. 正確認(rèn)識(shí)和理解內(nèi)控是做好內(nèi)控工作的前提 2. 領(lǐng)導(dǎo)重視是內(nèi)控工作有效開展的決定因素 3. 理念的轉(zhuǎn)變對(duì)內(nèi)控工作至關(guān)重要 4. 監(jiān)督檢查是提升內(nèi)控執(zhí)行力的重要手段 四、某公司內(nèi)控體系建設(shè)與實(shí)施情況 Add Your Text 蔣總在 2022年內(nèi)控工作視頻會(huì)上要求： 執(zhí)行 ， 執(zhí)行 ， 再執(zhí)行 集團(tuán)公司黨組成員 、 總會(huì)計(jì)師王國(guó) 樑 指出： 監(jiān)督檢查出執(zhí)行力 ! 四、某公司內(nèi)控體系建設(shè)與實(shí)施情況 Add Your Text 執(zhí)行是內(nèi)部控制的靈魂和生命力！ 五、內(nèi)控部門需要開展哪些具體工作 ◆ 明確工作定位和職責(zé)； ◆ 加強(qiáng)本單位內(nèi)控制度管理； ◆ 開展監(jiān)督檢查； ◆ 組織自我學(xué)習(xí)和宣傳培訓(xùn) ； ◆ 強(qiáng)化溝通協(xié)調(diào)力度。 實(shí)質(zhì)性漏洞認(rèn)定的定性標(biāo)準(zhǔn) 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 缺陷類型 標(biāo)準(zhǔn) 實(shí)質(zhì)性 漏洞 重要缺陷 一般缺陷 集團(tuán)公司合并報(bào)表稅前利潤(rùn) ≥3 ％ ％（含）－3％ ＜ ％ 企事業(yè)單位總資產(chǎn) ≥3 ‰ ‰ （含）－3‰ ＜ ‰ 缺陷評(píng)估定量標(biāo)準(zhǔn)劃分區(qū)間 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 內(nèi)部控制五要素的關(guān)系 ?控制環(huán)境 是基礎(chǔ) ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 是起點(diǎn) ?控制活動(dòng) 是核心 ?信息與溝通 是關(guān)鍵 ?監(jiān)督 是內(nèi)部控制的再控制 五要素共同組成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 信息 控制活動(dòng) 監(jiān)控 信息 Add Your Text our Text （一）某公司內(nèi)控體系建設(shè)與實(shí)施概況 三、某公司內(nèi)控體系建設(shè)與實(shí)施情況 2022年開展內(nèi)控體系建設(shè) 2022年內(nèi)控體系正式運(yùn)行 2022年完成 ARIS系統(tǒng)應(yīng)用 2022年法律風(fēng)險(xiǎn)防控、業(yè)務(wù)流程規(guī)范化 連續(xù)四年通過(guò) 外部審計(jì)和 管理層測(cè)試 2022年全面業(yè)流程梳理 目前，公司內(nèi)部控制體系共有風(fēng)險(xiǎn) 875個(gè)。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 例外事項(xiàng) 是指內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)層面和執(zhí)行層面與規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、要求之間存在的偏差。 跟單測(cè)試 就是把一項(xiàng)業(yè)務(wù)從頭跟到尾，主要檢查的是流程設(shè)計(jì)是否有效。 測(cè) 試 內(nèi) 容 公司層面測(cè)試： 又稱控制環(huán)境測(cè)試。 內(nèi)部控制測(cè)試 是針對(duì)集團(tuán)公司總部及所屬企事業(yè)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，由管理層授權(quán)相關(guān)部門具體實(shí)施的檢查過(guò)程。 是將在內(nèi)部控制監(jiān)督過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，通過(guò)相應(yīng)的匯報(bào)機(jī)制，自下而上進(jìn)行上報(bào)的一種行為。 監(jiān) 督 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 持續(xù)監(jiān)督 缺陷報(bào)告 獨(dú)立評(píng)估 是指公司日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。 信息與溝通 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 監(jiān)督 是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)控制缺陷，并及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)的持續(xù)過(guò)程。 2 重視公司文件的層層傳達(dá)學(xué)習(xí)；重視下情及時(shí)上達(dá)；重視利用各種會(huì)議和工作匯報(bào)加強(qiáng)各種信息的縱向和橫向溝通與交流。 溝通： 信息在公司內(nèi)部各層次、各部門以及在公司與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和股東等外部環(huán)境之間的傳遞。 內(nèi)部信息：財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、規(guī)章制度、綜合信息等。 授權(quán)審批控制 控制活動(dòng) 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 信息與溝通： 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理所需信息必須被識(shí)別、獲 得并以一定形式及時(shí)傳遞，以便員工履行職責(zé)。 特別授權(quán) : 指企業(yè)在特殊情況 、 特定條件下進(jìn)行的授 權(quán)。 常規(guī)授權(quán) : 指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照現(xiàn)有的職 責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制文檔是日常辦理業(yè)務(wù)的工作指南和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，也是監(jiān)督檢查的依據(jù)。人工發(fā)現(xiàn)性月度增值稅扣稅單證匯總簿封面；企業(yè)網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果清單《油氣田企業(yè)稅收征收管理暫行辦法》盤國(guó)稅一發(fā) [ 2 0 0 3 ] 9 號(hào)第三章第一節(jié)控制文件的文號(hào)及名稱控制方法( 自動(dòng)/ 人工 )控制類型( 預(yù)防性 / 發(fā)現(xiàn)性 )控制頻率( 隨時(shí)/ 日 / 周/ 月度 /季度 /年度 )控制實(shí)施證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（ R C D ）單位名稱：中國(guó)石油遼河油田分公司業(yè)務(wù)流程名稱：財(cái)務(wù)管理 稅收管理當(dāng)前子流程名稱：增值稅最后更新時(shí)間： 2 0 0 8 1 2 5編制部門：財(cái)務(wù)處單位編碼： L H Y T業(yè)務(wù)流程編碼： M P0 2 . 0 4當(dāng)前子流程編碼： M P0 2 . 0 4 . 0 3版本：編制人：蘇超、倪擁軍風(fēng)險(xiǎn)類別 控制目標(biāo)類型控制點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制目標(biāo)具體描述關(guān)鍵控制編號(hào)現(xiàn)有控制措施控制措施 制度 實(shí)施證據(jù) 風(fēng)險(xiǎn) 就是對(duì)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)和控制措施的具體描述。 控制活動(dòng) 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 公司流程建設(shè)與管理部門所確定的流程，經(jīng)過(guò)內(nèi)控部門審核和內(nèi)控手冊(cè)發(fā)布后，就成為某公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，各單位必須遵照?qǐng)?zhí)行。 公司流程建設(shè)管理部門職責(zé)： 依據(jù)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù) ,對(duì)照本部門現(xiàn)有業(yè)務(wù)，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程。 說(shuō)明： SP、 KP、 MP 控制活動(dòng) 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 流程圖是如何繪制出來(lái)的？ 某公司流程建設(shè)管理部門（機(jī)關(guān)專業(yè)部門）根據(jù)集團(tuán)公司確定的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和關(guān)鍵控制描述，利用 ARIS流程信息管理系統(tǒng)對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行直觀的流程化描述。 與流程控制相關(guān)的概念： 1. 重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制 2. 流程圖 3. 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（ RCD） 控制活動(dòng) 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 1. 重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 摔跤 遲到 感冒 摔跤 遲到 感冒 提早出發(fā) 添加衣物 穿防滑鞋 低 高 重要風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)
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