【正文】 規(guī)目標(biāo) 等 。 2. 內(nèi)部控制關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整以及提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，注重控制內(nèi)在的人為差錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)。 4. 內(nèi)部控制是企業(yè)管理應(yīng)有的內(nèi)在要求，是我們 “ 應(yīng)該做的工作 ” ，不是外力強(qiáng)加的任務(wù)。按照 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是 “ 指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制發(fā)展的高級(jí)階段。 國(guó)內(nèi)企業(yè)大多處于內(nèi)部控制整體框架階段。 前 言 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部 控制 注重從制度和業(yè)務(wù)流程層面規(guī)范管理，控制企業(yè)內(nèi)部可能的人為風(fēng)險(xiǎn) 以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，注重系統(tǒng)化管理和控制企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供保證 主 要 內(nèi) 容 一 、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 二 、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制發(fā)展趨勢(shì) 三 、 內(nèi)部控制體系框架介紹 四 、 某公司內(nèi)控體系建設(shè)與實(shí)施情況 五、內(nèi)控部門需要開展哪些具體工作 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 ◇ 上市業(yè)務(wù)滿足海外上市地監(jiān)管要求 ◇ 戰(zhàn)略發(fā)展的內(nèi)在需要 ◇ 國(guó)家監(jiān)管法規(guī)的要求 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 ◇ 上市業(yè)務(wù)滿足海外上市地監(jiān)管要求 起因 ：安然事件 《 薩班斯 奧克斯利法案 》 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 安然公司（ Enron)是一家美國(guó)大型能源公司，成立于 1985年 ,公司主要從事電力、天然氣配送、管道建設(shè)等業(yè)務(wù)，是世界最大的能源交易商，名列500強(qiáng)第七位。 安然事件 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 安然事件引發(fā)一系列重量級(jí)的財(cái)務(wù)舞弊丑聞： 世界通信公司（ World Com） —— 美國(guó)第二大長(zhǎng)途電話公司 美國(guó) IBM公司（ Xerox） —— 世界著名的計(jì)算機(jī)生產(chǎn)商 摩根大通 (JP Man Chaseamp。 美國(guó)政府對(duì) 《 薩奧法案 》 的評(píng)價(jià) 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 《 薩奧法案 》 的核心內(nèi)容 《 薩奧法案 》 的核心內(nèi)容是 “ 內(nèi)部控制 ” ，主要體現(xiàn)在它的 “ 第 404條款 ” 上。 薩奧法案 404條款要求 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 《 薩奧法案 》頒布后實(shí)施 美國(guó)本土上市公司自2022年 11月 起執(zhí)行 。 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 ◇ 戰(zhàn)略發(fā)展的內(nèi)在需要 集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略 法國(guó)興業(yè)銀行事件和英國(guó)巴林銀行事件啟示 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是： 建設(shè)綜合性國(guó)際能源公司 業(yè)務(wù)特點(diǎn)： 上下游、內(nèi)外貿(mào)、產(chǎn)與銷一體化；業(yè)務(wù)覆蓋面廣，跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)；業(yè)務(wù)類型復(fù)雜、管理層次多、管理范圍廣；發(fā)展迅猛。 在確立并實(shí)施 “建立綜合性國(guó)際能源公司” 戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中，中國(guó)石油管理層達(dá)成以下共識(shí)： 公司發(fā)展越快，風(fēng)險(xiǎn)越大，越需要完善相應(yīng)的控制體系和風(fēng)險(xiǎn)防范體系，這樣才能確保公司持續(xù)、有效、較快發(fā)展。 (對(duì)中央企業(yè)高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求 ） 國(guó)務(wù)院國(guó)資委的監(jiān)管要求 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 2022年 6月 28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 。（ 中國(guó)的 “ 薩奧法案 ” ） 財(cái)政部等相關(guān)監(jiān)管部門的要求 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 2022年 4月 26日，財(cái)政部等五部委又聯(lián)合發(fā)布： 1. 《 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 》 ； 2. 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 ； 3. 《 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 》 。 財(cái)政部等相關(guān)監(jiān)管部門的要求 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 國(guó)家監(jiān)管部門要求，企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，自2022年 1月 1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自 2022年1月 1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。要求各上市公司及相關(guān)非上市大中型企業(yè)切實(shí)做好執(zhí)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。 2022年至 2022年： 完成 ARIS流程管理信息系統(tǒng)用。 2022年： 全面啟動(dòng)未上市業(yè)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)、推進(jìn) ERP系統(tǒng)建設(shè)；開展分專業(yè)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程梳理與規(guī)范。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 COSO委員會(huì)： 由美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) (AICPA)、內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì) (IIA)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì) (FEI)、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)(AAA)、管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì) (IMA)等多個(gè)專業(yè)團(tuán)體組成，致力于建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結(jié)構(gòu)以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。 1992年 9月， COSO委員會(huì)提出 COSO內(nèi)部控制框架， 1994年進(jìn)行增補(bǔ)。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 （二）內(nèi)部控制五要素 內(nèi)部控制框架（ COSO）共包含五個(gè)要素 ： 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 監(jiān)督 信息和溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 COSO框架是美國(guó)證券交易委員會(huì)唯一推薦使用的內(nèi)部控制框架。 控制環(huán)境直接影響企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。今天，公司各單位和部門的內(nèi)控專兼職人員都能來(lái)參加培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)，就反映了大家對(duì)內(nèi)控工作高度重視的態(tài)度，也從一定程度上反映了公司的控制環(huán)境。 遼河某公司之所以連續(xù)四年通過(guò)外部審計(jì)和管理層測(cè)試，得益于公司領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)內(nèi)控的重視，得益于謝文彥總經(jīng)理一貫強(qiáng)調(diào)“依法以規(guī)治企”和內(nèi)控重要性，對(duì)控制環(huán)境的積極引導(dǎo)。在去年評(píng)出的內(nèi)控優(yōu)秀單位中，有的堅(jiān)持“雷打不動(dòng)”的 月度內(nèi)控工作協(xié)調(diào)會(huì) ，有的對(duì)內(nèi)控工作 嚴(yán)考核硬兌現(xiàn) ，有的減少對(duì)外部測(cè)試的依賴，堅(jiān)持開展 月度自查 。 如果所有的單位都能夠像這些單位一樣有明確、積極的態(tài)度，公司的控制環(huán)境將會(huì)得到進(jìn)一步的改善。 控制環(huán)境十要素 由于由于 董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì) 不適用于某公司，我們只關(guān)注其中九個(gè)要素。我們的重點(diǎn)任務(wù)是學(xué)習(xí)、落實(shí)和執(zhí)行！ 某公司已經(jīng)制定 《 未上市單位內(nèi)控體系控制環(huán)境建設(shè)工作要點(diǎn)指引 》 ，與我們直接相關(guān)的工作內(nèi)容至少應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面： 控制環(huán)境 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 1. 學(xué)習(xí)和宣傳 《中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司員工職業(yè)道德規(guī)范》（中油政工［ 2022］ 299號(hào)），覆蓋全員，規(guī)范全體 員工的職業(yè)道德操守和行為。 ！ 2. 針對(duì)違反政策和道德標(biāo)準(zhǔn)的違規(guī)行為進(jìn)行處理，處理結(jié)果在本單位范