【正文】 鍵控制 一般控制 一般風(fēng)險(xiǎn) 控制活動(dòng) 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 2. 流程圖 就是把現(xiàn)行的工作程序借助于信息系統(tǒng)所進(jìn)行的可視化描述。 風(fēng)險(xiǎn)評估 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 風(fēng)險(xiǎn)評估遵循的基本程序和方法是： 目標(biāo)制定 風(fēng)險(xiǎn)識別 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 風(fēng)險(xiǎn)評估 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 添加衣物 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 目標(biāo)制定 風(fēng)險(xiǎn)識別 及時(shí) 感冒 摔跤 遲到 摔跤 遲到 感冒 摔跤 遲到 感冒 提早出發(fā) 穿防滑鞋 低 高 例如：季度自我檢查測試 風(fēng)險(xiǎn)評估 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 控制活動(dòng) 是指有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序，是針對風(fēng)險(xiǎn)采取的控制措施。今后隨著內(nèi)控向全面風(fēng)險(xiǎn)管理過渡，地區(qū)公司層面也將結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際，開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作。 風(fēng)險(xiǎn)評估 是圍繞要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)開展 ， 找出并分析影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素 ， 即風(fēng)險(xiǎn) 。 此外 ， 云南 “ 躲貓貓 ” 事件 、 上海浦東 “ 釣魚執(zhí)法 ” 事件 ， 我們看到 一個(gè)強(qiáng)大的社會輿論監(jiān)督氛圍正在形成 ！ 我們企業(yè)內(nèi)部同樣需要完善的監(jiān)督體系和氛圍 ，需要每一位員工的參與 ， 這是搞好內(nèi)控的重要基礎(chǔ) 。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 房產(chǎn)局長抽名煙戴名表事件后南京官員悄然改變穿戴 。 ！ 2. 宣傳并掌握某公司內(nèi)部的舉報(bào)方式： （ 1）直接舉報(bào)； （ 2）電話舉報(bào)： 7299578 7821001（以紀(jì)委監(jiān)察部的通知為準(zhǔn)） （ 3）郵件舉報(bào)： （ 4）信件舉報(bào)：遼寧盤錦遼河某公司紀(jì)委監(jiān)察處 郵 編： 124010 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 “抽名煙戴名表 ” 事件： 周久耕 ， 南京江寧房產(chǎn)局局長 ， 2022年年末最紅的 “ 網(wǎng)絡(luò)名人 ” 。 設(shè)立舉報(bào)箱 、 舉報(bào)電話和電子舉報(bào)信箱 ， 并對外公布；建立健全對外交往工作中的群眾監(jiān)督舉報(bào)機(jī)制 。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 舞弊 是指以故意的行為獲得不當(dāng)或非法的利益 。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 員工 勝任 能力 2. 員工崗位職責(zé)描述覆蓋全部崗位。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 人力資源政策與措施 2. 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營工作的需要，對員工進(jìn)行適當(dāng)培訓(xùn)。 1. 要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、戰(zhàn)略發(fā)展以及環(huán)境條件變化，對組織結(jié)構(gòu)實(shí)施動(dòng)態(tài)評估，保證組織的效率性 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 權(quán)利與責(zé)任 分配 2. 在開展員工崗位職責(zé)描述的同時(shí)，將職責(zé)分解落實(shí)到具體崗位，落實(shí)分級授權(quán)制度 。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 為什么把誠信與道德價(jià)值觀作為控制環(huán)境的第一要素？ 內(nèi)部控制 建立 執(zhí)行 監(jiān)督 人 誠信和道德價(jià)值觀是控制環(huán)境的根本因素 ，直接影響其他內(nèi)控要素的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)督。 4. 表明對干預(yù)和越權(quán)的態(tài)度，并作好記錄。 要讓員工確信違規(guī)后必定會受到處罰。 誠信與 道德 價(jià)值觀 要讓全體員工確切地知道違規(guī)將受到什么處罰。 說明 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 1. 誠信與道德價(jià)值觀 2. 發(fā)展目標(biāo) 3. 管理理念與企業(yè)文化 4. 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 5. 組織結(jié)構(gòu) 6. 權(quán)利和責(zé)任分配 7. 人力資源政策與管理措施 8. 員工勝任能力 9. 反舞弊機(jī)制 控 制 環(huán) 境要素 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 控制環(huán)境總體上由集團(tuán)公司層面負(fù)責(zé)建設(shè)，涉及地區(qū)公司建設(shè)的內(nèi)容相對較少。 控制環(huán)境 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 按照內(nèi)部控制體系框架，控制環(huán)境具體包含那些內(nèi)容？ 控制環(huán)境 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 包括誠信與道德價(jià)值觀、發(fā)展目標(biāo)、管理理念與企業(yè)文化、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、董事會及審計(jì)委員會、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任分配、人力資源政策與管理措施、員工勝任能力以及反舞弊機(jī)制。特別是，有的未上市單位，不等不靠，主動(dòng)協(xié)調(diào)開展適用流程自我檢查測試，有的主動(dòng)分析、研究，找準(zhǔn)問題，有針對性開展工作。 控制環(huán)境 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 公司內(nèi)控有效性評價(jià)結(jié)果表明，內(nèi)控工作成效顯著的，往往都是認(rèn)識明確、高度重視的單位或。 態(tài)度，往往決定著工作的成效。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 如何理解控制環(huán)境？對我們某公司而言，通俗地講，就是大家對內(nèi)控的認(rèn)識 態(tài)度 和氛圍。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 控制環(huán)境 控制環(huán)境 確立了風(fēng)險(xiǎn)管理的 總體態(tài)度 ，是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施 規(guī)范業(yè)務(wù)流程管理和 風(fēng)險(xiǎn) 控制 的保障，直接影響內(nèi)部控制體系的執(zhí)行、公司經(jīng)營目標(biāo) 以 及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。該框架 是美國證券交易委員會唯一推薦使用的內(nèi)控框架標(biāo)準(zhǔn) 。它從屬于 美國 反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會。 2022年： 加快推進(jìn)未上市業(yè)務(wù)體系建設(shè)和 ERP系統(tǒng)建設(shè)；啟動(dòng)海外業(yè)務(wù)、托管企業(yè)、礦區(qū)服務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)；開展通用業(yè)務(wù)和專業(yè)管理全面風(fēng)險(xiǎn)評估（ 兩年完成 ） 二、集團(tuán)公司內(nèi)部控制發(fā)展趨勢 從上市業(yè)務(wù)到未上市業(yè)務(wù) 從國內(nèi)業(yè)務(wù)到海外業(yè)務(wù) 從通用業(yè)務(wù)控制到專業(yè)系統(tǒng)控制 從內(nèi)部控制到全面風(fēng)險(xiǎn)管理 從一般信息化控制到 ERP系統(tǒng)控制 從手工控制到信息系統(tǒng)控制 不斷強(qiáng)化 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容 ◇ 內(nèi)部控制體系的五要素及其基本含義 ◇內(nèi)部控制體系五要素相互關(guān)系 ◇ 什么是重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制 ◇ 什么是流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 （一）內(nèi)部控制體系框架概況 中國石油以 COSO內(nèi)部控制整體框架為基礎(chǔ)，融合COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架的主要內(nèi)容，結(jié)合國家監(jiān)管部門的要求，全面開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，覆蓋全部業(yè)務(wù)，建立起包括 控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督 五要素的內(nèi)部控制體系。 2022年： 完成采油廠業(yè)務(wù)流程規(guī)范、啟動(dòng) ERP系統(tǒng)建設(shè)。 財(cái)政部等相關(guān)監(jiān)管部門的要求 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 國際環(huán)境 國內(nèi)監(jiān)管 防規(guī) 范范 風(fēng)管 險(xiǎn)理 二、集團(tuán)公司內(nèi)部控制發(fā)展趨勢 2022年至 2022年： 上市業(yè)務(wù)初步完成內(nèi)控體系設(shè)。鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。 財(cái)政部等相關(guān)監(jiān)管部門的要求 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 包括 組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同