【正文】 管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng) 18個(gè)專(zhuān)門(mén)應(yīng)用指引，覆蓋企業(yè)通用管理業(yè)務(wù)。 要求從 2022年 7月 1日起率先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)未上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 ◇ 國(guó)家監(jiān)管法規(guī)的要求 國(guó)務(wù)院國(guó)資委的監(jiān)管要求 財(cái)政部等相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的要求 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 2022年６月 6日， 國(guó)資委制定并出臺(tái) 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ，明確要求中直企業(yè)要建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理年報(bào)。 集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 國(guó)際 能源公司 在國(guó)內(nèi)舉足輕重，關(guān)系國(guó)家能源安全 在國(guó)外迅速擴(kuò)張，影響重大 市場(chǎng)環(huán)境日趨復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)日益增加 國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù) 國(guó)際業(yè)務(wù) 國(guó)際業(yè)務(wù) 防范風(fēng)險(xiǎn) 保障國(guó)家 能源安全 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 法國(guó)興業(yè)銀行事件 法國(guó)興業(yè)銀行事件和英國(guó)巴林銀行事件啟示 英國(guó)巴林銀行事件 啟示： 全面規(guī)范管理、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制是國(guó)際化、信息化經(jīng)營(yíng)條件下關(guān)乎企業(yè)成敗與命運(yùn)的要?jiǎng)?wù)！ 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 內(nèi)部控制對(duì)公司治理的作用在于規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、防微杜漸。 凡年銷(xiāo)售收入在 5億美元以上在美國(guó)上市的外國(guó)公司 ，2022年 7月 15 日 起執(zhí)行。 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 1. 管理層有責(zé)任為企業(yè)建立和維護(hù)恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制； 2. 通過(guò)管理層自我測(cè)試，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估； 3. 管理層對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性必須發(fā)表直接意見(jiàn)，并公開(kāi)聲明； 4. 審計(jì)師對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)測(cè)試，對(duì)管理層的自我評(píng)估報(bào)告發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)，同時(shí)還將發(fā)布獨(dú)立評(píng)估報(bào)告。 Co) —— 全球規(guī)模最大的金融服務(wù)集團(tuán)之一 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 《 薩班斯 奧克斯利法案 》 2022年 7月 30日 ，布什總統(tǒng)正式簽署 《 薩班斯 奧克斯利法案 》 （ 簡(jiǎn)稱(chēng) 《 薩奧法案 》 ，又稱(chēng) 《 公眾公司會(huì)計(jì)改革與投資者保護(hù)法案 》 ） 一、 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)因 《 薩奧法案 》 是 “ 羅斯福時(shí)代以來(lái)有關(guān)美國(guó)商業(yè)實(shí)踐影響最為深遠(yuǎn)的改革 ” 。 2022年 11月，安然非法手段虛增利潤(rùn) ，隱匿債務(wù)和損失 130億美元； 2022年 12月，安然正式向法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，破產(chǎn)金額高達(dá) 498億美元。集團(tuán)公司（股份公司）等一批中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)起步早，目前正處于向全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)渡階段。 前 言 內(nèi)部控制理論形成和發(fā)展的五個(gè)階段：內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。 ” 通俗理解，就是控制好企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 如何認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理？ 前 言 專(zhuān)業(yè)部門(mén) 業(yè)務(wù) 管理 監(jiān)督 公司內(nèi)控 監(jiān)督 過(guò)去 管理 現(xiàn)有控制 外部機(jī)構(gòu) 集團(tuán)公司 監(jiān)督 區(qū) 別 流程顯現(xiàn) 明晰責(zé)權(quán) 落實(shí)制度 獨(dú)立監(jiān)督 控制風(fēng)險(xiǎn) 改進(jìn)優(yōu)化 強(qiáng)調(diào)執(zhí)行 前 言 如何認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理？ 風(fēng)險(xiǎn)管理： 一般地講，就是系統(tǒng)地管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。 3. 過(guò)去的企業(yè)管理行為均屬于內(nèi)部控制范疇，現(xiàn)行內(nèi)部控制只是系統(tǒng)性地規(guī)范和強(qiáng)化了這種行為。 如何認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理？ 前 言 企業(yè) 目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 報(bào)告目標(biāo) 合規(guī)目標(biāo) 前 言 內(nèi)部控制： 從上述內(nèi)部控制的應(yīng)有含義出發(fā)，至少可以得出以下認(rèn)識(shí)： 1. 內(nèi)部控制是一個(gè)圍繞企業(yè)目標(biāo)實(shí)施的全員、全過(guò)程、動(dòng)態(tài)的控制活動(dòng)。 從企業(yè)范疇說(shuō)，按照財(cái)政部等五部委發(fā)布的 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ，內(nèi)部控制被定義為 “ 是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程 ” 。 例如： 企業(yè)內(nèi)部有意或無(wú)意的人為差錯(cuò)、決策失誤、操作失誤、違法違規(guī)、舞弊，外部的市場(chǎng)環(huán)境變化、政策法規(guī)調(diào)整、地緣政治、重大災(zāi)害等都可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 風(fēng)險(xiǎn)可分為只帶來(lái)?yè)p失的純粹風(fēng)險(xiǎn)以及既可能帶來(lái)?yè)p失又可能帶來(lái)盈利的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。例如： 財(cái)務(wù)管理要保證工作合規(guī)和報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確；計(jì)劃管理要保證完整、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)等。例如： 我們公司提出的 “ 打造百年遼河 ” 、 “ 五項(xiàng)業(yè)務(wù)一體化整體協(xié)調(diào)發(fā)展 ”和 “ 原油產(chǎn)量保持在 1000萬(wàn)噸以上 ” 等等。 對(duì)于個(gè)人而言，由于愿景的不同可以有多種目標(biāo)。 前 言 什么是目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)？ 討 論 如何認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理？ 前 言 目標(biāo)： 就是努力想要達(dá)到的狀態(tài)、境界或目的。 前 言 某公司無(wú)論是上市還是未上市單位，無(wú)論是內(nèi)控專(zhuān)職人員還是各專(zhuān)業(yè)管理崗位人員，都有必要系統(tǒng)地了解和掌握內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)知識(shí)。 上市單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀：初步建立體系，有待完善和深入推進(jìn)，強(qiáng)化執(zhí)行力。 加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)和企業(yè)管理不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)！ 前 言 某公司重組整合后，上市與未上市單位成為一個(gè)整體 。內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí) 前 言 隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的概念已經(jīng)越來(lái)越清晰。特別是，經(jīng)歷金融風(fēng)暴后，注重風(fēng)險(xiǎn)控制的意思已經(jīng)在全球范圍內(nèi)根植在人們腦海里。按照一體化整體協(xié)調(diào)發(fā)展的模式，客觀要求內(nèi)部控制也要實(shí)施一體化管理。 （內(nèi)部控制的成熟期需要 5至 8年甚至更長(zhǎng)的時(shí)間） 未上市單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀：剛剛起步，有待于建立完整的內(nèi)控概念，逐步加快推進(jìn)，縮小差距。這是我們形成內(nèi)控意識(shí)、正確執(zhí)行業(yè)務(wù)流程、推進(jìn)控制環(huán)境建設(shè)的前提。目標(biāo)是行為的指向。 對(duì)于企業(yè)而言，有戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等。 對(duì)于企業(yè)內(nèi)部不同的專(zhuān)業(yè)部門(mén)或崗位來(lái)說(shuō)，圍繞企業(yè)總體要求，都與相應(yīng)的目標(biāo)。 什么是目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)？ 前 言 風(fēng)險(xiǎn)： 就是指影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種潛在的不確定因素。一般情況下，我們說(shuō)的是純粹風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)目標(biāo)而言，沒(méi)有目標(biāo)就沒(méi)有所謂的 “ 風(fēng)險(xiǎn) ” ！ 什么是目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)？ 前 言 內(nèi)部控制： 從廣義上說(shuō)，是指群體或組織為達(dá)到一定的目標(biāo)而采取相應(yīng)控制措施和行為的過(guò)程。控制目標(biāo)是指企業(yè)的 戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合