風(fēng)險管理與內(nèi)控ppt課件-資料下載頁
2025-01-10 03:51本頁面
【正文】 分析原因 擬訂矯正方案 實行矯正措施 期望目標 控制程序反饋環(huán)流圖 ④ ③ ② ① ⑧ ⑦ ⑥ ⑤ 22 ? 設(shè)定控制標準應(yīng)以顯示預(yù)期目標輪廓的標志點為準，并以此作為衡量實際績效是否符合目標的準則。 ? 衡量工作績效是指運用標準對銀行客觀業(yè)績作出公允的評價。對實績與標準之間的偏差應(yīng)認真分析其性質(zhì)及其原因。 ? 糾正偏差以可控因素引起的偏差對對象?？蓮膬煞矫婵紤]糾正措施，一是改進組織功能，即通過諸如重新委派、撤換、增設(shè)機構(gòu)等完成；二是改進業(yè)務(wù)功能，即通過改進操作程序，采用新的技術(shù)手段等實現(xiàn)。 23 二、內(nèi)部控制的類型 （一）按技術(shù)劃分的控制類型 ? 事前控制； ? 同步控制； ? 事后控制； （二）按功能劃分的控制類型 ? 業(yè)務(wù)控制 ? 財務(wù)控制 ? 會計控制和審計控制 ? 物品控制 ? 人事控制 ? 組織控制 24 （三）按控制范圍劃分的控制類型 ? 經(jīng)營業(yè)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財務(wù)會計控制 三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法 （一）銀行風(fēng)險控制法 ? 金融工具組合多樣化 ? 資產(chǎn)負債期限多樣化 ? 地區(qū)分布分散多樣化 25 ? 終止或暫停風(fēng)險巨大的借款活動，挑選更適合、更有利的其他類別的資金借貸與經(jīng)營計劃 ? 信貸風(fēng)險與信貸對象、方式、形態(tài)有關(guān)，可改變資金借貸和資金活動的性質(zhì)、方式或經(jīng)營組織形式，避免潛在信貸風(fēng)險發(fā)生。 （二）銀行風(fēng)險財務(wù)法 1. 風(fēng)險自留 2. 風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁 ? 貸款風(fēng)險的轉(zhuǎn)嫁 ? 其他交易活動的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁 26 四、商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核 （一）稽核的內(nèi)容 1. 資產(chǎn)負債稽核 2. 會計財務(wù)稽核 3. 金融服務(wù)稽核 4. 橫向聯(lián)系稽核 （二）稽核的原則與方法 原則： 回避原則；重要原則；經(jīng)濟原則；適合原則；適時原則；從簡原則；行動原則和直轄原則 方法：觀察法、審閱法、聽證法、復(fù)查法、核對法、盤點法和查詢法
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1