風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控ppt課件-資料下載頁
2025-01-10 03:51本頁面
【正文】 分析原因 擬訂矯正方案 實(shí)行矯正措施 期望目標(biāo) 控制程序反饋環(huán)流圖 ④ ③ ② ① ⑧ ⑦ ⑥ ⑤ 22 ? 設(shè)定控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以顯示預(yù)期目標(biāo)輪廓的標(biāo)志點(diǎn)為準(zhǔn)，并以此作為衡量實(shí)際績效是否符合目標(biāo)的準(zhǔn)則。 ? 衡量工作績效是指運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)銀行客觀業(yè)績作出公允的評(píng)價(jià)。對(duì)實(shí)績與標(biāo)準(zhǔn)之間的偏差應(yīng)認(rèn)真分析其性質(zhì)及其原因。 ? 糾正偏差以可控因素引起的偏差對(duì)對(duì)象?？蓮膬煞矫婵紤]糾正措施，一是改進(jìn)組織功能，即通過諸如重新委派、撤換、增設(shè)機(jī)構(gòu)等完成；二是改進(jìn)業(yè)務(wù)功能，即通過改進(jìn)操作程序，采用新的技術(shù)手段等實(shí)現(xiàn)。 23 二、內(nèi)部控制的類型 （一）按技術(shù)劃分的控制類型 ? 事前控制； ? 同步控制； ? 事后控制； （二）按功能劃分的控制類型 ? 業(yè)務(wù)控制 ? 財(cái)務(wù)控制 ? 會(huì)計(jì)控制和審計(jì)控制 ? 物品控制 ? 人事控制 ? 組織控制 24 （三）按控制范圍劃分的控制類型 ? 經(jīng)營業(yè)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制 三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法 （一）銀行風(fēng)險(xiǎn)控制法 ? 金融工具組合多樣化 ? 資產(chǎn)負(fù)債期限多樣化 ? 地區(qū)分布分散多樣化 25 ? 終止或暫停風(fēng)險(xiǎn)巨大的借款活動(dòng)，挑選更適合、更有利的其他類別的資金借貸與經(jīng)營計(jì)劃 ? 信貸風(fēng)險(xiǎn)與信貸對(duì)象、方式、形態(tài)有關(guān)，可改變資金借貸和資金活動(dòng)的性質(zhì)、方式或經(jīng)營組織形式，避免潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。 （二）銀行風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)法 1. 風(fēng)險(xiǎn)自留 2. 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁 ? 貸款風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁 ? 其他交易活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁 26 四、商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核 （一）稽核的內(nèi)容 1. 資產(chǎn)負(fù)債稽核 2. 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)稽核 3. 金融服務(wù)稽核 4. 橫向聯(lián)系稽核 （二）稽核的原則與方法 原則： 回避原則；重要原則；經(jīng)濟(jì)原則；適合原則；適時(shí)原則；從簡原則；行動(dòng)原則和直轄原則 方法：觀察法、審閱法、聽證法、復(fù)查法、核對(duì)法、盤點(diǎn)法和查詢法
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1