固定資產(chǎn)內(nèi)控流程ppt課件-資料下載頁
2025-01-08 16:04本頁面
【正文】 ，由總經(jīng)理審批 ， 50萬以上的報廢資產(chǎn)由董事會審批決定 16 固定資產(chǎn)管理部門 是否需要簽定合同 固定資產(chǎn)管理員根據(jù)標準合同起草固定資產(chǎn)出售合同 財務部 依據(jù)可出售固定資產(chǎn)清單，確定待出售的固定資產(chǎn)，開具“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表 ” 部門主管與客戶簽定出售合同 法務部審核 在申請表上填寫固定資產(chǎn)的凈值 固定資產(chǎn)管理員組織相關專業(yè)人員（財務，質(zhì)量，生產(chǎn)，技術等）對固定資產(chǎn)的市場價值進行估計 固定資產(chǎn)出售合同存檔，副本送交相關部門留底 根據(jù)固定資產(chǎn)出售合同收款 登記固定資產(chǎn)臺賬并注銷固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢流程 尋找客戶，進行談判，確定出售價格 否 是 否 是 不同意 是 不批準 批準 審批 固定資產(chǎn)內(nèi)控流程 —— 固定資產(chǎn)的出售（ 1） 總經(jīng)理 根據(jù)固定資產(chǎn)出售的狀況，進行相應的賬務處理 部門主管權限內(nèi) 不批準 批準 審批 審批 批準 結(jié)束 不批準 17 固定資產(chǎn)內(nèi)控流程 —— 固定資產(chǎn)的出售（ 2） 管理目標： 盤活公司固定資產(chǎn) 關鍵控制點 ： ? 根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移程序和報廢程序來確定擬出售資產(chǎn) ? 固定資產(chǎn)管理部門填寫 “ 固定資產(chǎn)報廢 、 出售申請表 ”， 財務部填具固定資產(chǎn)凈值 ， 報總經(jīng)理審批 ? 固定資產(chǎn)管理部門組織相關人員對該資產(chǎn)的市場價格進行客觀評估 ， 并制定出售底價 ? 售價須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門主管或總經(jīng)理審核 注釋 ： ? 固定資產(chǎn)管理部門尋找內(nèi)外客戶并詢價 ， 確定出售客戶 ? 法務部應對出售合同進行稽核 ? 財務部根據(jù)出售情況進行賬務處理 ， 調(diào)整固定資產(chǎn)明細賬 ? 擬出售固定資產(chǎn)凈值在 1萬元以下的固定資產(chǎn)出售由財務總監(jiān)審批；凈值超過 1萬元的固定資產(chǎn)出售須經(jīng)總經(jīng)理審批 ， 凈值 50萬元的固定資產(chǎn)出售以上由董事會審批 18 財務部 各使用部門 清查小組 固定資產(chǎn)內(nèi)控流程 —— 固定資產(chǎn)的盤點（ 1） 固定資產(chǎn)管理部門 對相關人員進行處理 成立清查小組，制定年末盤點計劃 將盤點通知單下發(fā)各相關部門 配合抽盤 抽盤固定資產(chǎn)，并與固定資產(chǎn)賬、卡進行核對 填寫固定資產(chǎn)盤點表 匯總盤點表 調(diào)整、分析并填寫盤盈、盤虧說明，并報財務部 財務總監(jiān)核準 總經(jīng)理 提出處理意見 審批 經(jīng)批準的處理意見留底，做實物賬處理，更新固定資產(chǎn)卡片 做實物賬處理 經(jīng)批準處理意見留底，相關賬務處理 盤虧原因是否為固定資產(chǎn)使用不當 變更固定資產(chǎn)卡片 批準 是 不批準 否 結(jié)束 查詢固定資產(chǎn)臺賬和卡片，確定盤點范圍 經(jīng)批準的處理意見存檔，并將副本送交相關部門 更新固定資產(chǎn)明細賬 19 固定資產(chǎn)內(nèi)控流程 —— 固定資產(chǎn)的盤點（ 2） 管理目標： 明確固定資產(chǎn)管理按制度執(zhí)行 ， 以控制因管理不善造成資產(chǎn)盤盈 \盤虧等現(xiàn) 象的存在 關鍵控制點 ： ? 根據(jù)財務部提供的固定資產(chǎn)資產(chǎn)清單 ， 清查小組按規(guī)定權限對資產(chǎn)進行清查盤點；對盤盈 、 盤虧的資產(chǎn) ， 查明原因 ， 將處理意見交財務部審核 ? 使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)清單對實物進行清點 ， 核實卡物 ， 是否相符；通過實物清點發(fā)現(xiàn)有物無賬 （ 盤盈 ） 、 有賬無物 （ 盤虧 ） 、 固定資產(chǎn)嚴重毀損 ， 應查明原因后 ， 提交清查小組審查 注釋 ： ? 固定資產(chǎn)管理部門協(xié)同財務部成立清查小組 ， 制定盤點計劃 ? 清查小組提出盤點報告報財務部審批 ? 財務部提出盤盈盤虧處理意見報總經(jīng)理審批 ， 根據(jù)審批意見執(zhí)行
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