內(nèi)控培訓(xùn)課程ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-06 15:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 生效日期 …… （包含流程描述各要素） 有啥用 … 風(fēng)險控制矩陣 ? 將風(fēng)險與相關(guān)控制聯(lián)系起來 ? 讓內(nèi)部控制記錄形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募軜?gòu) ? 為確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷提供了一個結(jié)構(gòu)性的機(jī)制 ? 有利于內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)記錄的使用且有利于審計師的審核 ? 書面、直觀的顯示現(xiàn)有控制是否充分 什么是風(fēng)險控制矩陣（ RCM)： RCM=流程描述 二、內(nèi)控各環(huán)節(jié)具體操作 —制作風(fēng)險控制矩陣 本年度的主要工作：在 2022年 RCM的基礎(chǔ)上，對流程變動的地方進(jìn)行修訂。 服 務(wù) 無 限 夢 想 實 現(xiàn) 什么是穿行測試？ 穿行測試是針對 RCM中的控制活動進(jìn)行抽樣，以獲取企業(yè)對控制活動是否進(jìn)行有效控制的測試。穿行測試主要工作為收集樣本，然后查看樣本有效性，如樣本有效，則證明控制活動有效，否則就存在執(zhí)行缺陷。 2022年主要工作： ?對比 RCM中的控制活動，對每項控制活動選取一個樣本（樣本時間 2022年，最好 4月份以后）； ?將樣本的各項信息填寫到穿行測試工作底稿中； ?判斷樣本是否有效； ?將樣本拍照，并進(jìn)行編號整理，保存電子檔。 二、內(nèi)控各環(huán)節(jié)具體操作 —穿行測試 服 務(wù) 無 限 夢 想 實 現(xiàn) 缺陷的分類 ?設(shè)計缺陷： 在流程設(shè)計上存在的缺陷，如出納跟會計為同一
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