內(nèi)控基礎知識ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 06:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 控制規(guī)范的要求 2022年 6月起 《 內(nèi)部會計控 制 基本規(guī)范 （試行） 》 《 內(nèi)部會計控 制規(guī)范 貨幣資金 （試行） 》 《 內(nèi)部會計控 制規(guī)范 采購與付款 （試行） 》 《 內(nèi)部會計控 制規(guī)范 銷售與收款 （試行） 》 《 內(nèi)部會計控 制規(guī)范 工程項目 （試行） 》 《 內(nèi)部會計控 制規(guī)范 擔保 （試行） 》 《 內(nèi)部會計控 制規(guī)范 對外投資 （試行） 》 …… 23 國務院 《 企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例 》 （ 378號令） 2022年 5月 國務院 《 企業(yè)國 有資產(chǎn)監(jiān)督管理 暫行條例 》 （ 378號令） 規(guī)定了國有及國有控股企業(yè)應當加 強內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，依照國家 有關規(guī)定建立健全財務、審計、公司 法律顧問和職工民主監(jiān)督制度 國內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 24 國資委 《 中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法 》 2022年 8月 國資委 《 中央企 業(yè)內(nèi)部審計管理 暫行辦法 》 要求企業(yè)應對企業(yè)內(nèi)部 控制程序的進行檢查、審查。 國內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 25 國內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 國資委 《 中央 企業(yè)全面風險 管理指引 》 旨在推動中央企業(yè)開展全面風險管理 工作，加強包括內(nèi)部控制在內(nèi)的風險 防范和控制。 4.《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 2022年 6月 26 國內(nèi)法律法規(guī)的要求 ? 國內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ? 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 27 提 要 ? 2022年 6月 28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》自 2022年 7月 1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 28 提 要 ? 執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應當對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的中介機構對內(nèi)部控制的有效性進行審計。 29 提要 ? 基本規(guī)范共七章五十條，各章分別是：總則、內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則。 30 特 點 ? 科學界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 準確定位內(nèi)部控制的目標 ? 合理確定內(nèi)部控制的原則 ? 統(tǒng)籌構建內(nèi)部控制的要素 ? 開創(chuàng)性地建立了內(nèi)部控制實施機制 31 ?科學界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 強調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念。 32 ?科學界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 企業(yè)的每個管理主體就是控制主體，經(jīng)營者對企業(yè)的管理是宏觀層次的資源配置，管理者對其所負責部門的管理也是資源配置，員工則是在其崗位上直接操持一定的資源并實現(xiàn)對資源的控制，員工是最基本的管理者，是直接對資源進行控制的主體
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