內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 06:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 控制規(guī)范的要求 2022年 6月起 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制 基本規(guī)范 （試行） 》 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制規(guī)范 貨幣資金 （試行） 》 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制規(guī)范 采購(gòu)與付款 （試行） 》 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制規(guī)范 銷(xiāo)售與收款 （試行） 》 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制規(guī)范 工程項(xiàng)目 （試行） 》 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制規(guī)范 擔(dān)保 （試行） 》 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制規(guī)范 對(duì)外投資 （試行） 》 …… 23 國(guó)務(wù)院 《 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例 》 （ 378號(hào)令） 2022年 5月 國(guó)務(wù)院 《 企業(yè)國(guó) 有資產(chǎn)監(jiān)督管理 暫行條例 》 （ 378號(hào)令） 規(guī)定了國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)加 強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，依照國(guó)家 有關(guān)規(guī)定建立健全財(cái)務(wù)、審計(jì)、公司 法律顧問(wèn)和職工民主監(jiān)督制度 國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 24 國(guó)資委 《 中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法 》 2022年 8月 國(guó)資委 《 中央企 業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理 暫行辦法 》 要求企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部 控制程序的進(jìn)行檢查、審查。 國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 25 國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 國(guó)資委 《 中央 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn) 管理指引 》 旨在推動(dòng)中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理 工作，加強(qiáng)包括內(nèi)部控制在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn) 防范和控制。 4.《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 2022年 6月 26 國(guó)內(nèi)法律法規(guī)的要求 ? 國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ? 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 27 提 要 ? 2022年 6月 28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》自 2022年 7月 1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 28 提 要 ? 執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。 29 提要 ? 基本規(guī)范共七章五十條，各章分別是：總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則。 30 特 點(diǎn) ? 科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制的目標(biāo) ? 合理確定內(nèi)部控制的原則 ? 統(tǒng)籌構(gòu)建內(nèi)部控制的要素 ? 開(kāi)創(chuàng)性地建立了內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制 31 ?科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程，有利于樹(shù)立全面、全員、全過(guò)程控制的理念。 32 ?科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 企業(yè)的每個(gè)管理主體就是控制主體，經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)的管理是宏觀層次的資源配置，管理者對(duì)其所負(fù)責(zé)部門(mén)的管理也是資源配置，員工則是在其崗位上直接操持一定的資源并實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的控制，員工是最基本的管理者，是直接對(duì)資源進(jìn)行控制的主體
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