內(nèi)控培訓(xùn)之財務(wù)風(fēng)險管理(企業(yè)培訓(xùn)課件)-展示頁
2025-01-25 01:49本頁面
【正文】 期訂單總批次同期準(zhǔn)時交貨批次進(jìn)貨合格率 等于或近似等于 1 出廠產(chǎn)品合格率 %100?出廠產(chǎn)品總數(shù)同期出廠產(chǎn)品合格數(shù)等于或近似等于 1 準(zhǔn)時交貨率 %100?全部交貨訂單數(shù)準(zhǔn)時交貨訂單數(shù)等于或近似等于 1 %100?總進(jìn)化批次同期準(zhǔn)時交貨的批次健全的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) ?健全企業(yè)的定量標(biāo)準(zhǔn) 指標(biāo)名稱 計算公式 健康標(biāo)準(zhǔn) 單位邊際貢獻(xiàn)率 %100 ?單位產(chǎn)品價格 產(chǎn)品可變成本單位產(chǎn)品價格等于或近似于 1 技術(shù)邊際貢獻(xiàn)率 %100 ?技改總費(fèi)用 原勞動生產(chǎn)率新勞動生產(chǎn)率≥行業(yè)平均水平 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型 ?經(jīng)營虧損預(yù)警 損益 預(yù)警模式表 其中：①經(jīng)營收益 = 主營業(yè)務(wù)利潤 + 其他業(yè)務(wù)利潤－營業(yè)費(fèi)用－管理費(fèi)用 + 投資收益 ②經(jīng)常收益 = 經(jīng)營收益－財務(wù)費(fèi)用 ③期間收益 = 經(jīng)常收益 + 補(bǔ)貼收入 + 營業(yè)外 收入－營業(yè)外支出 損益表 A B C D E F 經(jīng)營收益① 虧損 虧損 贏利 贏利 贏利 贏利 經(jīng)常收益② 虧損 虧損 虧損 虧損 贏利 贏利 期間收益③ 虧損 贏利 虧損 贏利 虧損 贏利 說 明 接近破產(chǎn)狀態(tài) 繼續(xù)下去將導(dǎo)致破產(chǎn) 視虧損情況而定 正常 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型 ?資金協(xié)調(diào)性預(yù)警模型 營運(yùn)資本 =流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 營運(yùn)資金需求 =經(jīng)營性資產(chǎn) 經(jīng)營性負(fù)債 企業(yè)的現(xiàn)金支付能力 = 企業(yè)的營運(yùn)資本 營運(yùn)資金需求 現(xiàn)金支付能力 營運(yùn)資金需求 營運(yùn)資本 狀態(tài)分析 大于零 大于零 0并且 營運(yùn)資金需求 協(xié)調(diào)且有造血能力 大于零 小于零 0 資金大量富裕 大于零 小于零 0,但其絕對值小于營運(yùn)資金需求的絕對值 經(jīng)營活動協(xié)調(diào)且有支付能力 小于零 小于零 0,但其絕對值大于營運(yùn)資金需求的絕對值 有造血功能但貧血 小于零 大于零 0但 營運(yùn)資金需求 協(xié)調(diào)但有支付困難 小于零 大于零 0 嚴(yán)重不協(xié)調(diào) 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型 ? 財務(wù)安全運(yùn)營監(jiān)測（安全運(yùn)營系數(shù)） 指標(biāo)名稱 計算公式 分析說明 現(xiàn)金流量比率 現(xiàn)金流入量 / 現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量比率大于 1，表明從整體上講，企業(yè)集團(tuán)對各種現(xiàn)金支付的需要是有保障的 營業(yè)現(xiàn)金流量比率 營業(yè)現(xiàn)金流入量 / 營業(yè)現(xiàn)金流出量 該比率大于 1，表明企業(yè)集團(tuán)有著良好的現(xiàn)金支付保障能力基礎(chǔ)；反之，當(dāng)該比率小于 1時，意味著企業(yè)集團(tuán)收益質(zhì)量低下，營業(yè)現(xiàn)金流入?yún)T乏，甚至處于過度經(jīng)營的危險狀態(tài)。這不僅會增大企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險。 財務(wù)風(fēng)險管理 目錄 ?企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型 ?企業(yè)財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險預(yù)警模型 ?企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系 財務(wù)風(fēng)險管理 ?財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)體系 ?核心（主導(dǎo)）業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率 ＝ 核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額 / 核心業(yè)務(wù)平均資產(chǎn)額 ?經(jīng)營性資產(chǎn)收益率 ＝ 息稅前營業(yè)利潤 / 平均經(jīng)營性資產(chǎn) ?已獲利息倍數(shù) ＝ 息稅前營業(yè)利潤 / 債務(wù)利息 財務(wù)風(fēng)險管理 ?財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)體系 ?銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率 ＝ 營業(yè)現(xiàn)金流入
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