企業(yè)財務(wù)內(nèi)控流程培訓(xùn)教材(編輯修改稿)
2025-05-09 11:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ；不符查找差異原因；、收款員進行對賬，做到賬賬相符、賬實相符；不符查找原因，特別注意長款原因；短款由出納補足； 不定期由財務(wù)經(jīng)理進行現(xiàn)金實物進行抽盤現(xiàn)金盤存表相關(guān)制度長春經(jīng)開（集團）股份有限公司貨幣資金管理辦法發(fā)票開具管理流程發(fā)票開具管理流程說明流程編號LHYFP050106流程名稱發(fā)票開具管理流程適用范圍六合房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各部門責(zé)任部門財務(wù)部版本/修訂編號活動\子流程執(zhí)行部門崗位流程說明控制證據(jù)1客戶提出開具不動產(chǎn)發(fā)票申請 客戶提出開具不動產(chǎn)發(fā)票申請，由銷售部轉(zhuǎn)交財務(wù)部；、 客戶提供首付款收據(jù)或者一次性收款收據(jù)開具發(fā)票申請2收款員復(fù)核財務(wù)部收款員； 審核后在申請表上簽字； 收款未到賬不予辦理3銷售會計復(fù)核財務(wù)部銷售會計 復(fù)核銀行貸款及首付款到賬情況； 收款未到賬不予辦理4財務(wù)經(jīng)理審核財務(wù)部經(jīng)理；轉(zhuǎn)交收款員進行開發(fā)票； 對不符合的不予辦理 5開具發(fā)票財務(wù)部收款員 收款員根據(jù)收款實際金額開具發(fā)票，發(fā)票明確收款事項及金額相關(guān)制度六合房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)管理制度流程編號流程名稱控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)風(fēng)險類別風(fēng)險描述控制活動描述控制類型控制方式控制頻率責(zé)任部門實施證據(jù)控制點分值LHYFP100101預(yù)算編制管理流程C01預(yù)算目標(biāo)和分解到位，促進預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險沒有對年度預(yù)算指標(biāo)進行分解，難以實現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)審批后的集團年度預(yù)算方案按規(guī)定程序下達，領(lǐng)導(dǎo)小組按照年度財務(wù)預(yù)算擬定分解方案，以文件形式下達各級預(yù)算執(zhí)行部門，各部門按管理層及逐級分解預(yù)防性控制人工控制1次/年全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組全面預(yù)算工作小組相關(guān)部門預(yù)算表格重要3LHYFP100101預(yù)算編制管理流程C02編制預(yù)算草案科學(xué)，準確合理財務(wù)風(fēng)險預(yù)算編制不正確，導(dǎo)致預(yù)算不科學(xué)，預(yù)算偏差大根據(jù)預(yù)算方案按順序開展預(yù)算編制工作，預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)實行全員參與，上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總，綜合平衡；業(yè)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分，內(nèi)容完備，數(shù)據(jù)準確，并經(jīng)過適當(dāng)論證及審核預(yù)防性控制人工控制1次/年全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組全面預(yù)算工作小組預(yù)算草案重要3LHYFP100102預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控管理流程C01針對每筆費用支出嚴格進行預(yù)算控制,做到預(yù)算外支出合理有依據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)算外支出缺乏有效監(jiān)控，致使預(yù)算實際執(zhí)行情況與方案差異較大各業(yè)務(wù)部門對預(yù)算費用支出進行預(yù)算外預(yù)算內(nèi)判斷，針對預(yù)算外情況進行嚴格審批；建立預(yù)算外審批制度，通過財務(wù)部及領(lǐng)導(dǎo)小組的審批，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題預(yù)防性控制人工控制不定期相關(guān)部門財務(wù)部全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算臺賬費用申請表一般1LHYFP100102預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控管理流程C02針對預(yù)算內(nèi)情況,進行超預(yù)算判定，確保預(yù)算得到嚴格執(zhí)行財務(wù)風(fēng)險是否超預(yù)算考核不嚴格、不合理、不到位，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實現(xiàn)，預(yù)算管理流于形式各業(yè)務(wù)部門對預(yù)算費用支出進行是否超預(yù)算判斷，針對超預(yù)算情況進行嚴格審批；建立超預(yù)算審批制度，通過財務(wù)部及領(lǐng)導(dǎo)小組的審批，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題預(yù)防性控制人工控制不定期相關(guān)部門財務(wù)部全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算臺賬費用申請表一般1LHYFP100103預(yù)算分析管理流程C01預(yù)算執(zhí)行差異科學(xué)分析財務(wù)風(fēng)險預(yù)算執(zhí)行差異沒有經(jīng)過科學(xué)分析，沒有采取措施加以控制，可能導(dǎo)致預(yù)算分析活動流于形式預(yù)算執(zhí)行單位對照《各部門預(yù)算執(zhí)行情況表》及內(nèi)外部實際數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，主要側(cè)重于結(jié)合具體業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生事項進行預(yù)算差異說明，編制《部門預(yù)算差異分析說明》并交財務(wù)管理部匯總預(yù)算執(zhí)行分析報告內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行進度分析通過與業(yè)務(wù)計劃中行動方案所規(guī)定的時間對比，確認目前公司或部門各項工作的完成情況預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析通過實際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的對比，總結(jié)公司或部門工作所取得的成績和存在的問題分析與調(diào)整建議針對進度分析和結(jié)果分析中所列示的重大差異，向預(yù)算管理委員會說明產(chǎn)生的原因和擬采取的行動方案如果產(chǎn)生差異的原因符合預(yù)算調(diào)整的條件可申請調(diào)整預(yù)算預(yù)防性控制人工控制1次/季度相關(guān)部門全面預(yù)算工作小組全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算差異報告處理意見一般1全面預(yù)算編制管理流程全面預(yù)算編制管理流程說明流程編號LHYFP100101流程名稱全面預(yù)算編制管理流程適用范圍六合房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各部門責(zé)任部門財務(wù)部版本編號活動\子流程執(zhí)行部門崗位流程說明控制證據(jù)1年度預(yù)算指標(biāo)全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組組長組員1. 1依據(jù)集團年度預(yù)算指標(biāo)下達任務(wù)，結(jié)合六合房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各部門實際情況分解指標(biāo)年度預(yù)算指標(biāo)2編制預(yù)算表格相關(guān)部門經(jīng)辦人，下一年本部門工作實際情況，編制預(yù)算表格預(yù)算表格3審核全面預(yù)算工作小組組長組員 審核各相關(guān)業(yè)務(wù)部門編制預(yù)算依據(jù)是否合理、充分；數(shù)據(jù)計算是否正確；依據(jù)不合理、不充分、數(shù)據(jù)不正確的轉(zhuǎn)回各相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行修改； 關(guān)注收入指標(biāo)合理性，有無增長，充分挖掘企業(yè)業(yè)績增長點； 費用可控劃分標(biāo)準是否合理，理由是否充分指標(biāo)；是否能達到增收節(jié)支的效果；費用增長幅度是否在合理范圍內(nèi) 如有指標(biāo)分解不到位的，要責(zé)成各相關(guān)部門限期整改預(yù)算表格4編制全面預(yù)算草案財務(wù)部經(jīng)理 經(jīng)全面預(yù)算小組審核定稿，匯總各部門預(yù)算表格； 編制本企業(yè)全面預(yù)算草案上報集團；，在公司內(nèi)全面實行全面預(yù)算草案5審核全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組小組領(lǐng)導(dǎo) 根據(jù)集團公司全面預(yù)算管理制度和流程，結(jié)合公司實際情況，審核全面預(yù)算草案是否符合公司業(yè)務(wù)運行條件，如有不符的發(fā)回全面預(yù)算工作小組重新修改合格后，經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，在公司內(nèi)全面實行全面預(yù)算草案6匯總集團預(yù)算辦公室經(jīng)理 集團預(yù)算辦公室匯總，審批合格后走集團年度預(yù)算編制管理流程，并在公司內(nèi)部全面實行全面預(yù)算草案相關(guān)制度長春經(jīng)開（集團）股份有限公司全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算執(zhí)行管理流程全面預(yù)算執(zhí)行管理流程說明流程編號LHYF
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