【正文】 流程編號(hào)流程名稱(chēng)控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)描述控制活動(dòng)描述控制類(lèi)型控制方式控制頻率責(zé)任部門(mén)實(shí)施證據(jù)控制點(diǎn)分值LHYFP050101電子銀行管理流程C01根據(jù)相應(yīng)票據(jù),錄入正確付款信息,并得到審批財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)付款信息和實(shí)際情況不符,會(huì)導(dǎo)致公司資金流失嚴(yán)格審核付款相應(yīng)票據(jù),正確錄入付款相應(yīng)資料,保管好電子銀行口令，規(guī)范電子銀行管理流程預(yù)防性控制人工控制不定期相關(guān)部門(mén)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理支付信息電子表重要3LHYFP050102付款管理流程C01確保借款申請(qǐng)合理合規(guī)，符合經(jīng)營(yíng)需求財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)借款事項(xiàng)不合理會(huì)導(dǎo)致不符合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的借款發(fā)生，給公司帶來(lái)?yè)p失相關(guān)部門(mén)提出借款申請(qǐng)，按要求填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明借款用途、金額等要素；費(fèi)用類(lèi)報(bào)銷(xiāo)、借款經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字；工程類(lèi)借款、付款、報(bào)銷(xiāo)需董事長(zhǎng)簽字預(yù)防性控制人工控制不定期相關(guān)部門(mén)財(cái)務(wù)部主管副總總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長(zhǎng)借款申請(qǐng)單一般1LHYFP050102付款管理流程C02確保付款及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)合理合規(guī)，符合經(jīng)營(yíng)需求財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)付款及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不合理會(huì)導(dǎo)致不符合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)情況發(fā)生，甚至舞弊，給公司帶來(lái)?yè)p失相關(guān)部門(mén)提出付款及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，并按要求填寫(xiě)相關(guān)要素；部門(mén)主管、主管副總、總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)董事長(zhǎng)依次對(duì)付款及報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審核審批，確保真實(shí)、合理、合規(guī)預(yù)防性控制人工控制不定期相關(guān)部門(mén)財(cái)務(wù)部主管副總總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長(zhǎng)付款申請(qǐng)單費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單重要3LHYFP050103收款管理流程C01所有收款憑證都正確、完整、及時(shí)地送到財(cái)務(wù)部并得到相應(yīng)審核財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所有收款憑證沒(méi)有正確、完整、及時(shí)地送到財(cái)務(wù)部，可能導(dǎo)致企業(yè)未能及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)和收入，或可能發(fā)生舞弊或財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確相關(guān)部門(mén)對(duì)收款申請(qǐng)審核，確保真實(shí)可靠；財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)部門(mén)收款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，保證收款金額與申請(qǐng)相符；設(shè)立銷(xiāo)售收入臺(tái)賬，并有獨(dú)立人員檢查是否所有的應(yīng)確認(rèn)的收入已正確記錄；定期復(fù)核銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、應(yīng)收賬款等管理報(bào)表，對(duì)重大的波動(dòng)進(jìn)行分析；現(xiàn)銷(xiāo)中收款應(yīng)有職責(zé)分離預(yù)防性控制人工控制不定期相關(guān)部門(mén)財(cái)務(wù)部收款憑證收據(jù)記賬憑證重要3LHYFP050103收款管理流程C02保證收款的安全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款安全措施不到位，可能導(dǎo)致發(fā)生舞弊或公司資產(chǎn)損失營(yíng)銷(xiāo)策劃部制定完善的客戶(hù)信用政策或制度；財(cái)務(wù)信息入賬且經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；公司對(duì)應(yīng)收款應(yīng)有專(zhuān)人進(jìn)行催收；集團(tuán)董事會(huì)制訂并批準(zhǔn)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法和計(jì)提比例的會(huì)計(jì)估計(jì)，管理層復(fù)核壞賬準(zhǔn)備費(fèi)用，包括考慮是否記錄于適當(dāng)期間；所有核銷(xiāo)的壞賬或?qū)?yīng)收款的調(diào)整應(yīng)經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)；定期與客戶(hù)進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收款余額發(fā)現(xiàn)性控制人工控制不定期財(cái)務(wù)部管理層應(yīng)收賬款臺(tái)賬對(duì)賬函證差異原因報(bào)告分析重要3LHYFP050104現(xiàn)金管理流程C01針對(duì)需要現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),按照財(cái)務(wù)制度審核原始憑據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金收付原始憑據(jù)審核不準(zhǔn)確、及時(shí)，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金收入信息的丟失、收款重復(fù)記錄，現(xiàn)金收入信息不準(zhǔn)確；相關(guān)現(xiàn)金活動(dòng)不符合規(guī)定會(huì)導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)需要現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí),嚴(yán)格審核原始憑證,并將其正確記錄以備后查；單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地由出納以外的相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符對(duì)于不符的項(xiàng)目及時(shí)查明原因處理；規(guī)定現(xiàn)金庫(kù)存限額，收到的的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行；收到的現(xiàn)金每日存入銀行，杜絕坐支情況的發(fā)生預(yù)防性控制人工控制不定期財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理現(xiàn)金日記賬記賬憑證重要3LHYFP050104現(xiàn)金管理流程C02會(huì)計(jì)與出納及時(shí)對(duì)賬,保證現(xiàn)金流動(dòng)與賬務(wù)相同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金和財(cái)務(wù)記錄不相符,可能會(huì)發(fā)生潛在的舞弊制定現(xiàn)金保管制度，嚴(yán)格限制接觸到現(xiàn)金的人員，出納室有足夠的物理安全保證；只有經(jīng)管理層授權(quán)、有工作需要的人才可以接觸及修改應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款及現(xiàn)金收入/支出憑證；出納室配備2把鑰匙，每把鑰匙都需要有備份，取得備份鑰匙需要有授權(quán)現(xiàn)金日記賬的賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相核對(duì)；定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由財(cái)務(wù)主管審閱并簽字批準(zhǔn)后及時(shí)作賬務(wù)處理發(fā)現(xiàn)性控制人工控制1次/月財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表一般1LHYFP050105工程付款管理流程C01確保工程款支付準(zhǔn)確、合理、且經(jīng)適當(dāng)審批財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工程款支付不準(zhǔn)確可能導(dǎo)致多付、未經(jīng)授權(quán)誤付現(xiàn)象發(fā)生，給公司造成損失監(jiān)理單位、工程部、主管副總、總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)董事長(zhǎng)應(yīng)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行權(quán)限內(nèi)分級(jí)審核審批，確保支付無(wú)誤預(yù)防性控制人工控制不定期監(jiān)理工程部主管副總總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長(zhǎng)工程付款申請(qǐng)單重要3 LHYFP050106開(kāi)具發(fā)票流程C01確保發(fā)票開(kāi)出時(shí)相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)到賬財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未收到支付款的發(fā)票開(kāi)出，導(dǎo)致發(fā)生損失相關(guān)部門(mén)收款員應(yīng)及時(shí)確認(rèn)貨款是否收到，避免發(fā)生未收款先開(kāi)票的事情發(fā)生；銀行貸款的，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)確認(rèn)銀行貸款是否到賬；財(cái)務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核款項(xiàng)是否到賬，確認(rèn)后方可開(kāi)具發(fā)票預(yù)防性控制人工控制不定期財(cái)務(wù)部相關(guān)部門(mén)開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)單一般1LHYFP050107 應(yīng)收賬款催繳管理流程C01首付款分期付款銷(xiāo)售方案合理且經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)首付款分期付款銷(xiāo)售方案不科學(xué)或方案沒(méi)有經(jīng)過(guò)公司高層適當(dāng)審批，可能導(dǎo)致公司資金損失首付款分期付款銷(xiāo)售方案內(nèi)容健全，包括針對(duì)不同客戶(hù)，結(jié)合國(guó)家政策制定適合企業(yè)實(shí)際的銷(xiāo)售方案；當(dāng)首付款采用借款方式時(shí)，銷(xiāo)售方案中需體現(xiàn)針對(duì)個(gè)人、團(tuán)購(gòu)的資質(zhì)進(jìn)行調(diào)查，制定客戶(hù)信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)資質(zhì)審查情況確定授信金額及期限；銷(xiāo)售方案經(jīng)公司營(yíng)銷(xiāo)部、法規(guī)與規(guī)劃發(fā)展辦公室、主管副總、總經(jīng)理、集團(tuán)董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行；其中法規(guī)與規(guī)劃發(fā)展辦公室主要側(cè)重審核與合同、協(xié)議有關(guān)資料的合規(guī)性預(yù)防性控制人工控制不定期營(yíng)銷(xiāo)部主管副總總經(jīng)理集團(tuán)董事長(zhǎng)收付款分期付款銷(xiāo)售方案重要3 LHYFP050107 應(yīng)收賬款催繳管理流程C02借款催繳及時(shí)，確保資金安全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有按照借款協(xié)議規(guī)定時(shí)間催繳借款本金，可能導(dǎo)致公司資金損失營(yíng)銷(xiāo)部需定期與銷(xiāo)售代理公司溝通，了解催繳借款本金情況，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，發(fā)現(xiàn)不能及時(shí)收回借款的情況要及時(shí)督促銷(xiāo)售代理公司處理；營(yíng)銷(xiāo)部根據(jù)銷(xiāo)售代理公司催繳借款歸還情況及財(cái)務(wù)到賬情況，辦理交房工作或由代理公司代為