淺議供電企業(yè)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)控(編輯修改稿)
2025-10-17 14:00 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 以指導(dǎo)企業(yè)制定適合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部控制。 隨著現(xiàn)代管理理念的深入應(yīng)用 ，企業(yè)內(nèi)部控制的要求不僅僅局限于財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，而是基于風(fēng)險(xiǎn)管理的全面內(nèi)部控制體系框架建設(shè)和應(yīng)用。風(fēng)險(xiǎn)管理成為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要導(dǎo)向。這一觀點(diǎn)反映在 2020 年美國(guó) coso 委員會(huì)最新的報(bào)告中。新報(bào)告指出，“內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制，并形成一個(gè)（比內(nèi)部控制）更為廣泛的管理概念和工具”。 因此，企業(yè)內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是控制風(fēng)險(xiǎn)，以節(jié)約企業(yè)資源和提高管理效率。電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)過(guò)了一定時(shí)間的建設(shè)實(shí)踐，提出以建設(shè)具有電網(wǎng)特色全面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與企業(yè)戰(zhàn) 略契合、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與經(jīng)營(yíng)管理融合、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與信息系統(tǒng)聚合的“三統(tǒng)三合”運(yùn)行機(jī)制。 三、當(dāng)前供電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié) 國(guó)網(wǎng)公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理經(jīng)過(guò)一定時(shí)期的發(fā)展建設(shè)，逐步形成了統(tǒng)一的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、統(tǒng)一的全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的全面 風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和內(nèi)控建設(shè)實(shí)踐從上到下逐級(jí)推廣實(shí)施，并經(jīng)歷了 erp 系統(tǒng)建設(shè)推廣、制度和流程梳理的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)以及典型風(fēng)險(xiǎn) 案例分析等管理手段的實(shí)施過(guò)程。在縱向管理的延伸過(guò)程中，相比而言，地市級(jí)供電企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控深入應(yīng)用方面還存在力度不大、措施不具體、手段需提高等問(wèn)題。作為一名見(jiàn)證企業(yè)發(fā)展變化的財(cái)務(wù)工作者，特別就財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的薄弱點(diǎn)作進(jìn)一步分析。 （一）財(cái)務(wù)集約化程度有待進(jìn)一步提高 財(cái)務(wù)集約化管理是公司整體集約化管理的核心內(nèi)容，圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值紐帶， 對(duì)人力、物力、財(cái)力、管理等生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)要素統(tǒng)一結(jié)合，優(yōu)化財(cái)務(wù)管控機(jī)制，提升管控效率。因此，集約化程度的高低決定了企業(yè)集約化管理的水平。財(cái)務(wù)集約化建設(shè) 的主要內(nèi)容包括會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控五個(gè)方面，經(jīng)過(guò)一年的建設(shè)，目前各項(xiàng)內(nèi)容與最終目標(biāo)還存在一定差距，全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控實(shí)行的基礎(chǔ)還不牢固。 （二）信息化建設(shè)的應(yīng)用范圍和深度需要繼續(xù)加強(qiáng) 全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理深化應(yīng)用的手段和保障是企業(yè)信息化應(yīng)用的水平和深度。 erp 信息系統(tǒng)的應(yīng)用為全面內(nèi)控管理奠定了很好的應(yīng)用基礎(chǔ)。系統(tǒng)將前端業(yè)務(wù)部門的控制過(guò)程整合到財(cái)務(wù)控制的過(guò)程中，使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控不僅局限于財(cái)務(wù)部門，體現(xiàn)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低直接取決于前端業(yè)務(wù)部門的 管控水平 和工作質(zhì)量，為財(cái)務(wù)部門
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