淺議供電企業(yè)當前的風險管理和財務(wù)內(nèi)控(編輯修改稿)
2025-10-17 14:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 以指導企業(yè)制定適合業(yè)務(wù)特點和管理要求的內(nèi)部控制。 隨著現(xiàn)代管理理念的深入應(yīng)用 ，企業(yè)內(nèi)部控制的要求不僅僅局限于財務(wù)管理和內(nèi)部審計監(jiān)督，而是基于風險管理的全面內(nèi)部控制體系框架建設(shè)和應(yīng)用。風險管理成為內(nèi)部控制評價的重要導向。這一觀點反映在 2020 年美國 coso 委員會最新的報告中。新報告指出，“內(nèi)部控制是企業(yè)風險管理的有機組成部分，風險管理包含內(nèi)部控制，并形成一個（比內(nèi)部控制）更為廣泛的管理概念和工具”。 因此，企業(yè)內(nèi)部控制的最終目標是控制風險，以節(jié)約企業(yè)資源和提高管理效率。電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)過了一定時間的建設(shè)實踐，提出以建設(shè)具有電網(wǎng)特色全面風險管理基礎(chǔ)的內(nèi)部控制，實現(xiàn)風險內(nèi)控與企業(yè)戰(zhàn) 略契合、風險內(nèi)控與經(jīng)營管理融合、風險內(nèi)控與信息系統(tǒng)聚合的“三統(tǒng)三合”運行機制。 三、當前供電企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié) 國網(wǎng)公司風險內(nèi)控管理經(jīng)過一定時期的發(fā)展建設(shè)，逐步形成了統(tǒng)一的全面風險管理組織體系、統(tǒng)一的全面風險管理標準和統(tǒng)一的全面 風險管理文化。風險管理的理念和內(nèi)控建設(shè)實踐從上到下逐級推廣實施，并經(jīng)歷了 erp 系統(tǒng)建設(shè)推廣、制度和流程梳理的標準化建設(shè)以及典型風險 案例分析等管理手段的實施過程。在縱向管理的延伸過程中，相比而言，地市級供電企業(yè)在風險和內(nèi)控深入應(yīng)用方面還存在力度不大、措施不具體、手段需提高等問題。作為一名見證企業(yè)發(fā)展變化的財務(wù)工作者，特別就財務(wù)內(nèi)控管理的薄弱點作進一步分析。 （一）財務(wù)集約化程度有待進一步提高 財務(wù)集約化管理是公司整體集約化管理的核心內(nèi)容，圍繞企業(yè)財務(wù)價值紐帶， 對人力、物力、財力、管理等生產(chǎn)要素進行統(tǒng)一配置，將生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)要素統(tǒng)一結(jié)合，優(yōu)化財務(wù)管控機制，提升管控效率。因此，集約化程度的高低決定了企業(yè)集約化管理的水平。財務(wù)集約化建設(shè) 的主要內(nèi)容包括會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調(diào)控、風險在線監(jiān)控五個方面，經(jīng)過一年的建設(shè)，目前各項內(nèi)容與最終目標還存在一定差距，全面風險和內(nèi)控實行的基礎(chǔ)還不牢固。 （二）信息化建設(shè)的應(yīng)用范圍和深度需要繼續(xù)加強 全面風險和內(nèi)控管理深化應(yīng)用的手段和保障是企業(yè)信息化應(yīng)用的水平和深度。 erp 信息系統(tǒng)的應(yīng)用為全面內(nèi)控管理奠定了很好的應(yīng)用基礎(chǔ)。系統(tǒng)將前端業(yè)務(wù)部門的控制過程整合到財務(wù)控制的過程中，使得企業(yè)財務(wù)內(nèi)控不僅局限于財務(wù)部門，體現(xiàn)了全面風險管理的理念。財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低直接取決于前端業(yè)務(wù)部門的 管控水平 和工作質(zhì)量，為財務(wù)部門
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