【文章內(nèi)容簡介】 和原則 目的 原則 ?將戰(zhàn)略規(guī)劃的當年目標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃，作為集團領(lǐng)導(dǎo)層和子公司管理層之間的 “ 業(yè)績合同 ” ?集團總部通過對各子公司經(jīng)營計劃的嚴格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各子公司的經(jīng)營運作 ?子公司制定業(yè)績的期望指標，由集團通過對各子公司的嚴格質(zhì)詢，保證業(yè)績指標的合理性和可操作性 ?經(jīng)營計劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標，以作為子公司負責人業(yè)績考核的依據(jù) ?子公司根據(jù)預(yù)算計劃掌握相應(yīng)資源 (人力、財務(wù) )的支配權(quán)和決定權(quán) Module und Variations_E 34 集團母子公司經(jīng)營計劃過程 自上而下的期望值： 自下而上的計劃： ? 匯總 /質(zhì)詢 /考核 ? 重新調(diào)查 ? 一致的、有約束力的指標 集團整體經(jīng)營計劃及年度目標 ? 子公司 ? 子公司 ? 子公司 子公司的經(jīng)營 計劃及年度目標 ? 切合實際、實施性強 ? 以戰(zhàn)略計劃為基礎(chǔ) ? 樂于采納子公司的合理建議 ? 經(jīng)常跟蹤考核 ? 以市場為起點、以事實為基礎(chǔ)、并富有挑戰(zhàn)性 ? 市場營銷提供事實依據(jù) ? 有具體的行動方案來支持計劃 ? 產(chǎn)品 ? …… ? 客戶渠道 ? 市場 ? 人員 ? …… Module und Variations_E 35 子公司年度經(jīng)營計劃是以子公司的歷年實際業(yè)績和集團戰(zhàn)略規(guī)劃為基礎(chǔ)制定的 子公司的年度經(jīng)營計劃在強調(diào)戰(zhàn)略執(zhí)行的同時，必須與子公司實際情況相結(jié)合，在歷年經(jīng)營業(yè)績和業(yè)務(wù)開展的歷史發(fā)展基礎(chǔ)之上確定子公司的年度經(jīng)營計劃 ?年度經(jīng)營計劃以戰(zhàn)略規(guī)劃和子公司歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)； ?年度經(jīng)營計劃覆蓋子公司年度內(nèi)的業(yè)務(wù)開展、費用成本預(yù)算和重大投資事項； ?年度經(jīng)營計劃是子公司開展各項工作的基礎(chǔ)。 以集團整體戰(zhàn)略規(guī)劃和子公司戰(zhàn)略規(guī)劃為基礎(chǔ)，將集團對子公司的戰(zhàn)略定位和業(yè)務(wù)要求進行細化，明確為可以實行年度經(jīng)營計劃，通過年度經(jīng)營計劃的執(zhí)行落實整體戰(zhàn)略的實現(xiàn) Module und Variations_E 36 集團年度經(jīng)營計劃 子公司的年度經(jīng)營計劃匯總成為集團整體的年度經(jīng)營計劃 子公司歷年經(jīng)營業(yè)績對子公司制定年度經(jīng)營計劃計劃的支持作用 同時，年度經(jīng)營計劃的執(zhí)行情況構(gòu)成集團整體戰(zhàn)略規(guī)劃和子公司戰(zhàn)略規(guī)劃的驗證和調(diào)整基礎(chǔ) 集團整體戰(zhàn) 略規(guī)劃 子公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 子公司年度 經(jīng)營計劃 子公司年度經(jīng)營計劃執(zhí)行信息 歷年子公司經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù) 通過子公司年度經(jīng)營計劃執(zhí)行情況的反饋，集團對整體的戰(zhàn)略規(guī)劃本身和戰(zhàn)略執(zhí)行情況進行驗證和調(diào)整 Module und Variations_E 37 集團母子公司年度經(jīng)營計劃 ? 戰(zhàn)略與預(yù)算委員會（子公司董事會） ? 集團總部戰(zhàn)略發(fā)展部 ? 董事會/集團 ? 下達期望業(yè)績指標 ? 經(jīng)營 /預(yù)算計劃的起草 ? 匯總 /質(zhì)詢 /修正經(jīng)營 /預(yù)算計劃 ? 經(jīng)營/預(yù)算計劃的最終確定 ? 子公司相關(guān)部門 ? 子公司高管 子公司戰(zhàn)略規(guī)劃 子公司歷年經(jīng)營業(yè)績 確定年度經(jīng)營目標 審定年度經(jīng)營目標 編制年度經(jīng)營計劃 審核年度經(jīng)營計劃 審核年度經(jīng)營計劃 子公司業(yè)績指標、預(yù)算，產(chǎn)品、市場、渠道、投資等多個方面的計劃 對子公司年度經(jīng)營計劃質(zhì)詢 根據(jù)質(zhì)詢意見，修正子公司年度經(jīng)營計劃 二審年度經(jīng)營計劃 二審年度經(jīng)營計劃 批準年度經(jīng)營計劃 正式年度經(jīng)營計劃成為子公司經(jīng)營的基礎(chǔ) 下發(fā)執(zhí)行經(jīng)營計劃 注： 由于年度經(jīng)營計劃最終落實到預(yù)算，所以，對經(jīng)營計劃的監(jiān)控實際上也就是對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控；在財務(wù)預(yù)算管理中，對預(yù)算差異控制進行了說明。 Module und Variations_E 38 不同的層面，經(jīng)營計劃工作的重點不同 b. 子公司側(cè)重點 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃及年度 ?目標概述 ?主要經(jīng)營業(yè)績指標 ?及計劃 ?主要經(jīng)營舉措、時 ?間表及資源 ? 計劃與目標差異 ?及缺口補償措施 ?風(fēng)險分析及防范措 ?施 ? 財務(wù)預(yù)算計劃 ?匯總各子公司戰(zhàn)略規(guī)劃及年度目標概述，進行合理平衡、調(diào)整 ?按業(yè)務(wù)種類匯總各子公司業(yè)績指標和計劃 ?根據(jù)當前經(jīng)營活動重點確定集團關(guān)鍵業(yè)績指標 ?綜合、統(tǒng)籌安排子公司的經(jīng)營舉措 ?關(guān)鍵新業(yè)務(wù)投資舉措 ?明確集團投入各種資源和在各業(yè)務(wù)中的比例 ?在集團總部層面開展全局性工作 ?提出全集團的年度投資安排，明確投資重點 ?匯總并綜合各子公司的計劃，以及新投資計劃，與集團目標進行比較 ?對子公司的計劃進行合理提升要求 ?全面對集團經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行分析，提出綜合防范方案和措施 ?集團整體的財務(wù)預(yù)算和子公司預(yù)算計劃的匯總 ?明確子公司戰(zhàn)略規(guī)劃及年度的目標，進行合理調(diào)整，明確子公司資源需求和能力要求 ?按業(yè)務(wù)單位統(tǒng)計子公司業(yè)績指標和計劃 ?根據(jù)當前經(jīng)營活動重點確定子公司關(guān)鍵指標 ?綜合、統(tǒng)籌子公司的重大經(jīng)營舉措，并上報集團 ?在子公司層面開展整合、協(xié)調(diào)，進一步發(fā)揮規(guī)模、協(xié)同效應(yīng) ?編制子公司的詳細年度經(jīng)營計劃 ?子公司年度目標進行比較，進一步提出整合、調(diào)整舉措 ?匯總、評價子公司戰(zhàn)略執(zhí)行過程中的風(fēng)險分析，提出綜合防范方案和措施 ?主要為子公司實現(xiàn)年度經(jīng)營計劃編制預(yù)算計劃 a. 集團總部側(cè)重點 Module und Variations_E 39 子公司年度經(jīng)營計劃編制流程的基礎(chǔ)工作 ? 主要內(nèi)容 ? 根據(jù)市場情況，制定各業(yè)務(wù)產(chǎn)品的銷量目標和走勢 ? 銷售價格和利潤預(yù)測 ? 提出具體舉措 ? 預(yù)測這些舉措可能帶來的效應(yīng) ? 根據(jù)以前年度有關(guān)報表分析預(yù)算目標歷史完成情況，修正下一年度市場預(yù)測 ? 銷售預(yù)測 ? 分析以前年度有關(guān)報表 ? 制定總體成本目標 (通常是營業(yè)收入的百分比 ) ? 根據(jù)下一年度的銷售預(yù)測和成本目標，制定各項運營成本 ? 匯總具體市場舉措及成本舉措，從而確定成本預(yù)算 ? 預(yù)測各業(yè)務(wù)產(chǎn)品的走勢和市場需求 ? 根據(jù)集團整體戰(zhàn)略規(guī)劃，提出可能的投資需求 ? 起草初步的、詳細的投資計劃 ? 進行可行性分析 ? 根據(jù)盈利目標來調(diào)整計劃 ? 運營成本 ? 資本投資 ? 子公司重大戰(zhàn)略舉措分解步驟 ? 子公司新產(chǎn)品計劃（包括：研發(fā)、市場開發(fā)等舉措） ? 子公司實業(yè)化舉措（包括：戰(zhàn)略聯(lián)合、購并等舉措） ? 子公司重大人事舉措 ? 子公司渠道、組織等其他方面重大舉措 ? 其它重要工作 Module und Variations_E 40 經(jīng)營計劃編制流程的基礎(chǔ)工作 – 銷售預(yù)測 ? 主要活動 ? 分析子公司自身現(xiàn)狀和市場情況，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和以前的年度業(yè)績，制定總體銷售目標 ? 根據(jù)自身戰(zhàn)略重點和優(yōu)勢，把總體市場份額細分到不同細分市場 /客戶群 ? 確定子公司重點發(fā)展的目標產(chǎn)品和重點區(qū)域市場 ? 制定發(fā)展重點產(chǎn)品的具體舉措，包括是否進行實業(yè)化、銷售渠道改造、產(chǎn)品設(shè)計等 ? 考慮各項舉措的相應(yīng)財務(wù)、人力和技術(shù)要求 ? 預(yù)測每項舉措能帶來的收入和所需投入，計算凈現(xiàn)值 ? 進行敏感性分析，做出銷售預(yù)測 ? 內(nèi)容 ? 分析子公司銷售形勢，確定各業(yè)務(wù)產(chǎn)品的銷售目標 ? 提出具體的舉措 ? 產(chǎn)品和市場舉措 ? 可行性分析 Module und Variations_E 41 經(jīng)營計劃流程的基礎(chǔ)工作 ——運營成本 主要活動 ?分析以前年度損益表和資產(chǎn)負債表 ?確認損益表中各項成本驅(qū)動因素 ?計算運營各項成本指標 ?根據(jù)市場、技術(shù)的發(fā)展趨勢，制定目標運營成本占收入的百分比 ?根據(jù)年度的銷售預(yù)測和運營成本占收入的百分比確定總體成本目標 ?根據(jù)各項成本的驅(qū)動因素和各項成本占總收入的百分比進行計算 ?提出并分析控制成本的具體舉措 ?根據(jù)各市場舉措及成本舉措，參照總目標修訂有關(guān)各項成本 內(nèi)容 分析以前年度有關(guān)報表 制定總體成本目標 制定具體各項運營成本 綜合各因素確定預(yù)算成本 Module und Variations_E 42 經(jīng)營計劃流程的基礎(chǔ)工作 – 投資計劃 ? 主要活動 ? 根據(jù)子公司的實際狀況，分析投資需求 ? 對各項投資需求進行優(yōu)先排序 ? 根據(jù)各項目所屬業(yè)務(wù)類型投資常規(guī)，以及自身投資項目所涉及市場、技術(shù)的特點起草初步的、詳細的項目投資計劃 ? 參照項目所屬行業(yè)慣例，初步提出投資資金分步到位計劃 ? 分析每個項目的投資回報、必要性及可行性 ? 根據(jù)分析對項目重新進行優(yōu)先排序 ? 匯總各投資計劃，公司總部財務(wù)中心根據(jù)年度資金盤子作出統(tǒng)籌建議批準后生成最終投資計劃 ? 下達項目投資任務(wù) ? 內(nèi)容 ? 預(yù)測投資需求 ? 制定各項目初步投資計劃 ? 可行性研究 ? 整體投資計劃的最終確定 Module und Variations_E 43 經(jīng)營計劃流程的基礎(chǔ)工作 – 其他工作內(nèi)容 ? 主要活動 ? 內(nèi)容 子公司重大戰(zhàn)略舉措分解步驟 子公司新產(chǎn)品計劃（包括：研發(fā)、市場開發(fā)等舉措） 子公司重大人事舉措和人力資源措施 子公司渠道、組織等其他方面重大舉措 ? 根據(jù)子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度目標，明確資公司為完成任務(wù)的戰(zhàn)略舉措和步驟 ? 根據(jù)集團的通盤考慮和子公司的經(jīng)營實際制定相應(yīng)的具體實施計劃 ? 確定子公司重點發(fā)展的產(chǎn)品和產(chǎn)品業(yè)務(wù)組合 ? 制定推進核心產(chǎn)品研發(fā)和實業(yè)化的計劃 ? 制定增強競爭能力的其他舉措和步驟 ? 明確子公司的人力資源現(xiàn)狀 ? 確定子公司人力資源的發(fā)展計劃和工作步驟 ? 明確子公司需要完成的其他工作任務(wù) ? 其它需要集團配合完成的經(jīng)營工作 Module und Variations_E 44 投資管理 Module und Variations_E 45 集團戰(zhàn)略發(fā)展部 投資管理的組織構(gòu)架 集團公司董事會 投資評審委員會 戰(zhàn)略發(fā)展部 錦隆公司 ? 正被篩選的項目 ? 運作中的創(chuàng)業(yè)公司 Module und Variations_E 46 投資評審委員會、戰(zhàn)略發(fā)展部和錦隆公司在投資管理流程中起到關(guān)鍵作用 投資評審委員會 ? 目標 ? 工作 戰(zhàn)略發(fā)展部 ? 對集團的新業(yè)務(wù)項目的篩選進行把關(guān)，為促進集團新業(yè)務(wù)發(fā)展提供專業(yè)意見，為董事會提供對新投資項目的決策支持 ? 采用把關(guān)式投資管理流程，決定項目的去留，把握退出策略，最大限度給集團帶來戰(zhàn)略性收益；明確集團對新項目、新產(chǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向和對新項目、新產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資源支持力度；制定并實施嚴格的創(chuàng)業(yè)公司創(chuàng)建章程，監(jiān)督經(jīng)營目標的實現(xiàn)，決定創(chuàng)業(yè)公司高層的招聘、業(yè)績考核等，同時做出戰(zhàn)略性的兼并、收購或聯(lián)盟決策 ? 目標 ? 工作 ? 輔助投資評審委員會做出投資決策，發(fā)現(xiàn)新的商業(yè)和投資機會，對發(fā)展項目提供 ? 信息收集：收集市場信息、行業(yè)信息等，為投資評審委員會提供項目來源；決策支持：考察項目實際情況，為投資評審委員會和董事會的決策和資源分配提