【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 財(cái)務(wù)部門，子公司的財(cái)務(wù)部門必須按照總部的管控制度，定期向總部計(jì)劃管理部門提交分析報(bào)表與經(jīng)營(yíng)指標(biāo)數(shù)據(jù)（子公司其他部門向財(cái)務(wù)部門提供必要的數(shù)據(jù)支持）。 管理工作層次關(guān)系說明： 41 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控體系的制度構(gòu)成 ? 環(huán)洲鋼業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度 ? 環(huán)洲鋼業(yè)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)分析管理辦法 ? 環(huán)洲鋼業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書管理辦法 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 42 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度 —— 導(dǎo)讀 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 ? 核心目的 : – 通過該制度的設(shè)立，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及資源分配的計(jì)劃性，為各部門提供一個(gè)交流的平臺(tái)，確保管理行為的一致性 ? 涉及的母公司部門 : – 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門 ? 涉及的子公司部門 : – 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門 ? 主要內(nèi)容 : – 主要涉及到經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的組織體系、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制、對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的管理以及在計(jì)劃實(shí)施過程中的監(jiān)控和對(duì)偏差的分析 – 制度中提供了計(jì)劃的模版、分析報(bào)告的模版以及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議匯總等附件 ? 管控體系中的實(shí)施時(shí)間緊急性評(píng)級(jí) (建議分高 \中 \低三個(gè)層次 ): 高 低 43 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的類別 總部 總部職能部門 子公司 子公司職能部門 年度計(jì)劃 季度計(jì)劃 月度計(jì)劃 從層次上 … 從時(shí)間上 … 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制流程 ① 匯總平衡 子公司計(jì)劃管理部門 各部門 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門 召開計(jì)劃啟動(dòng)會(huì)下達(dá)計(jì)劃目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃建議 編制總計(jì)劃 N N 執(zhí)行 Y 審核 Y N 子公司總經(jīng)理 下達(dá)計(jì)劃目標(biāo) ①：審批過程通過總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)進(jìn)行 審核 審批 Y Y N N 組織 分解計(jì)劃 審核 編制計(jì)劃 N Y 備案 Y 總經(jīng)理 董事會(huì) 審核 審批 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 季度和月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制 總部季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 總部部門及子公司季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 總部月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 總部部門及子公司月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與上季度計(jì)劃完成情況在上季度末編制公司季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。 總部部門、子公司根據(jù)總部季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、本部門年度計(jì)劃、本部門上季度計(jì)劃完成情況在上季度末組織編制本部門季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門根據(jù)總部季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與上月計(jì)劃完成情況編制總部月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議討論通過后實(shí)施。 總部子公司、各總部部門根據(jù)本部門季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、上月計(jì)劃完成情況，參照總部月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃組織編制本部門月度計(jì)劃并組織實(shí)施。 總部季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、各部門季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)過經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)討論通過后實(shí)施。 子公司、各總部部門月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃無須在月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)上討論 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃所規(guī)定的各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)應(yīng)以計(jì)劃指標(biāo)來表示 ，制度中對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的相關(guān)規(guī)定 公司計(jì)劃指標(biāo)必須進(jìn)行層層分解，層層落實(shí)。分解指標(biāo)必須和總指標(biāo)保持平衡、銜接，分解指標(biāo)執(zhí)行情況在每月經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)上進(jìn)行反饋。 調(diào)整年度計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)季度申請(qǐng)，調(diào)整季度計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)月申請(qǐng)。 指標(biāo)的分解 指標(biāo)的管理部門 指標(biāo)的調(diào)整 指標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)時(shí)間 公司自上而下建立計(jì)劃指標(biāo)管理體系，計(jì)劃指標(biāo)實(shí)行分級(jí)歸口管理。公司指標(biāo)(總指標(biāo) )由經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門負(fù)責(zé)匯總、上報(bào)和下達(dá)，各子公司相關(guān)計(jì)劃管理部門歸口管理?？偨?jīng)理對(duì)總部指標(biāo)負(fù)責(zé)，各級(jí)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門指標(biāo)負(fù)責(zé)。 確有特殊情況需要調(diào)整計(jì)劃指標(biāo)，必須向經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門提出申請(qǐng)，并詳細(xì)說明原因（包括計(jì)劃的執(zhí)行情況），經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)討論通過。調(diào)整公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)須報(bào)總部董事會(huì)批準(zhǔn)。計(jì)劃指標(biāo)調(diào)整未批準(zhǔn)之前，按原計(jì)劃執(zhí)行。 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控和偏差分析 總部的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃監(jiān)控由經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門牽頭組織，并負(fù)責(zé)跟蹤、分析、報(bào)告公司計(jì)劃的執(zhí)行情況，各總部部門及子公司提供數(shù)據(jù)輸入和專業(yè)分析。 子公司每月以書面形式報(bào)告一次計(jì)劃任務(wù)的完成情況。特殊事項(xiàng)需要縮短報(bào)告周期的，由經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)決定。 總部 子公司 《總部經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告模版》 《子公司月度經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表》 《環(huán)洲鋼業(yè)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)分析管理辦法》 層面 任務(wù) 模版及制度 要求 經(jīng)營(yíng)分析必需以嚴(yán)謹(jǐn)、有深度的分析為基礎(chǔ)，不能重“數(shù)量”輕“質(zhì)量”，為分析而分析，簡(jiǎn)單羅列數(shù)據(jù)，并針對(duì)出現(xiàn)的偏差和問題要提出改善的建議及下一步行動(dòng)計(jì)劃，明確相關(guān)責(zé)任人和時(shí)間要求。 只作為參考，可根據(jù)需要及具體情況進(jìn)行調(diào)整完善 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 針對(duì)各種偏差采取的相應(yīng)措施 上限 自控標(biāo)準(zhǔn) 下限 自控標(biāo)準(zhǔn) 偏離戰(zhàn)略目標(biāo)非常嚴(yán)重的，責(zé)令子公司總經(jīng)理到總部述職，總部派專門小組協(xié)助整改 偏離戰(zhàn)略目標(biāo)較嚴(yán)重的，責(zé)令高管層述職，限期整改 偏離戰(zhàn)略目標(biāo)較輕的，限期整改 注：偏離程度的判斷標(biāo)準(zhǔn)，由各分子公司的實(shí)際情況，和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)以及整體發(fā)展戰(zhàn)略的要求確定。 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控的主要會(huì)議 1月下旬召開總部年度業(yè)績(jī)考核會(huì) 4月中旬總部季度業(yè)績(jī)監(jiān)控 /考核會(huì) 1月 4月 7月 10月 1季度末，季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì) 12月中旬召開年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)詢會(huì) 12月 2月 3月 5月 6月 8月 9月 11月 7月中旬總部季度業(yè)績(jī)監(jiān)控 /考核會(huì) 10月中旬總部季度業(yè)績(jī)監(jiān)控 /考核會(huì) 2季度末，季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì) 3季度末，季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì) 注： ? 每個(gè)月底確定下一月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃， 9月度計(jì)劃會(huì)可以與季度計(jì)劃會(huì)合并； ? 不定期召開專題會(huì)議； ? 會(huì)議之前對(duì)會(huì)議需要討論的議題做好充分準(zhǔn)備。 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)分析管理辦法 —— 導(dǎo)讀 ? 核心目的 : ? 進(jìn)一步規(guī)范總部對(duì)下屬子公司的經(jīng)營(yíng)管理行為，有效地、科學(xué)地開展統(tǒng)計(jì)分析工作，保證統(tǒng)計(jì)分析資料的準(zhǔn)確性、全面性、與報(bào)送的及時(shí)性，提高管理水平 ? 涉及的母公司部門 : ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門 ? 涉及的子公司部門 : ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門 ? 主要內(nèi)容 : ? 主要涉及到 統(tǒng)計(jì)報(bào)表的管理與分工； 統(tǒng)計(jì)資料的提供、積累和保管；統(tǒng)計(jì)數(shù)字差錯(cuò)的訂正；文字說明與分析報(bào)告；統(tǒng)計(jì)紀(jì)律等 ? 管控體系中的實(shí)施時(shí)間緊急性評(píng)級(jí) (建議分高 \中 \低三個(gè)層次 ): 高 低 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 子公司月度經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表的格式 一、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況 經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成進(jìn)度 與往年相比指標(biāo)的變化情況 二、偏差指標(biāo)說明 非正常指標(biāo) 其他需要進(jìn)一步說明的指標(biāo) 指標(biāo)差異的原因分析 三、本月經(jīng)營(yíng)及管理情況概述 產(chǎn)品與服務(wù)市場(chǎng)分析 經(jīng)營(yíng)中面臨的問題和困難 企業(yè)內(nèi)部管理動(dòng)態(tài)（大事記） 四、下月經(jīng)營(yíng)管理工作計(jì)劃 工作計(jì)劃的內(nèi)容（包括上述面臨的問題和困難的解決方案） 完成計(jì)劃的相應(yīng)措施或方法 希望總部及總部部門提供哪些方面的支持與服務(wù) 五、其他需要說明的事項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)分析的重點(diǎn) 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書管理辦法 —— 導(dǎo)讀 ? 核心目的 : ? 為保證戰(zhàn)略的順利實(shí)施，使公司高層管理者把精力集中在對(duì)公司價(jià)值最關(guān)鍵的經(jīng)營(yíng)決策上，以責(zé)任書的方式體現(xiàn)業(yè)績(jī)考核的嚴(yán)肅性 ? 涉及的母公司部門 : ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門、財(cái)務(wù)中心 ? 涉及的子公司部門 : ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門 ? 主要內(nèi)容 : ? 主要涉及到經(jīng)營(yíng)責(zé)任書的制定、簽訂以及對(duì)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書過程的控制；并對(duì)績(jī)效評(píng)定的辦法以及考核的后續(xù)管理工作做了相應(yīng)的規(guī)定 ? 管控體系中的實(shí)施時(shí)間緊急性評(píng)級(jí) (建議分高 \中 \低三個(gè)層次 ): 高 低 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書的內(nèi)容依據(jù)平衡記分卡來設(shè)計(jì) ? 在傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主的績(jī)效指標(biāo)體系中增加了三類新的指標(biāo)體系：客戶、運(yùn)營(yíng)和成長(zhǎng)： 財(cái)務(wù)類 – 企業(yè)是否為股東創(chuàng)造價(jià)值 ? 客戶類 – 從購(gòu)買公司產(chǎn)品和服務(wù)的客戶的角度，公司表現(xiàn)怎樣？ 內(nèi)部運(yùn)營(yíng)類 – 公司是如何管理其內(nèi)部運(yùn)營(yíng)流程以滿足客戶需求的？公司的生產(chǎn)得到了改善嗎？其它流程包括滿足需求、客戶保持和財(cái)務(wù)預(yù)算等作得怎樣？ 成長(zhǎng)類 – 公司是否在提升其創(chuàng)新、改善和學(xué)習(xí)的能力？ ? 既包括了導(dǎo)向性的指標(biāo)，也包括了對(duì)過去狀況的評(píng)價(jià)指標(biāo) 客戶類 客戶如何看待公司 內(nèi)部運(yùn)營(yíng)類 在哪些內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理方面必須改進(jìn) 財(cái)務(wù)類 是否為股東創(chuàng)造價(jià)值 成長(zhǎng)類 能否持續(xù)為客戶創(chuàng)造價(jià)值和提高員工的技能 遠(yuǎn)景目標(biāo)和戰(zhàn)略 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書簽訂流程 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門 總部財(cái)務(wù)中心 子公司總經(jīng)理 績(jī)效指標(biāo) 權(quán)重 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書初步樣板 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書樣板 責(zé)任書初稿 簽訂責(zé)任書 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 反饋意見 反饋意見 簽訂責(zé)任書 協(xié)商簽署 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書 確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指 標(biāo)的目標(biāo)值 制定經(jīng)營(yíng) 責(zé)任書樣板 總部總經(jīng)理 審核 十二月上旬 一月份 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書 中的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 權(quán)重 單位 年度目標(biāo) 財(cái)務(wù)類 A % ? % 客戶類 A % B % ? % 營(yíng)運(yùn)類 A % B