【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)單位或部門的狹隘視野來選擇企業(yè)風(fēng)險與回報的整體優(yōu)化戰(zhàn)略； ? ，批準風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案，作出有效控制風(fēng)險的決策； ? 、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，批準重大決策的風(fēng)險評估報告，在高風(fēng)險領(lǐng)域?qū)嵭杏行У貎?nèi)部控制和核查與平衡機制； ? ? 33 二、風(fēng)險管理委員會和審計委員會 ? 風(fēng)險管理委員會 ?風(fēng)險管理委員會一般由 35名董事組成，設(shè)主任委員一名。該委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險管理監(jiān)督知識或經(jīng)驗、具有一定法律知識的董事。 風(fēng)險管理委員會對董事會負責(zé)，向董事會提交風(fēng)險管理決策和報告 。 34 風(fēng)險管理委員會 ?； ?； ? 重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告； ?評價，提出完善公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的建議； ?合報告，對已出現(xiàn)的風(fēng)險提出化解措施； ?； ?。 35 審計委員會 ? 、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效及其他有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督； ? 、產(chǎn)品銷售、工程招標、對外投資等經(jīng)濟活動和重要經(jīng)濟合同進行審計監(jiān)督； ? 、健全性和有效性進行檢查、評價和反饋，對企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進行評估和意見反饋； ? 。 36 三、總經(jīng)理 ? 總經(jīng)理 ? COSO《 企業(yè)風(fēng)險管理 ——整合框架 》 指出，企業(yè)總經(jīng)理對企業(yè)風(fēng)險管理的執(zhí)行，“承擔(dān)最根本的職責(zé)，并應(yīng)當(dāng)負有主體責(zé)任”。 ?總經(jīng)理對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負責(zé)，為企業(yè)的風(fēng)險管理工作確定基調(diào)。 37 總經(jīng)理 ? ，任命風(fēng)險管理總監(jiān)； ? 制； ? 、操作及監(jiān)督風(fēng)險管理系統(tǒng)； ? ； ? ； ? ； ? 。 38 風(fēng)險管理總監(jiān)（風(fēng)險經(jīng)理或首席風(fēng)險官 ） ? 負責(zé)組織制定并具體執(zhí)行企業(yè)整體性風(fēng)險管理政策和控制策略，并負責(zé)建立涵蓋戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、營運風(fēng)險等在內(nèi)的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)。 ? ? ? 、溝通和促進適宜的企業(yè)了解風(fēng)險管理方法、工具和技術(shù) ? ，監(jiān)督企業(yè)主要風(fēng)險管理能力 ? 、風(fēng)險管理委員會、審計委員會和總經(jīng)理匯報 39 四、 風(fēng)險管理職能部門 ? ； ? 提出 跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制； ? ； ? 決方案，并負責(zé)該方案的組織實施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控 ? ，研究提出全面風(fēng)險管理的改進方案； ? ； ? ； ? 、監(jiān)督有關(guān)職能部門，各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作； ? 。 40 五、 其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位 ?風(fēng)險管理的執(zhí)行工作需要落實到各個業(yè)務(wù)部門和職能單位。 ?個職能部門和業(yè)務(wù)單位還必須配合其他部門或單位進行風(fēng)險管理。 41 其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位 ? ? 、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準和判斷機制； ? ； ? ； ? ； ? ； ? 42 43 第三節(jié) 企業(yè)風(fēng)險管理組織體系設(shè)計 44 ?股東對企業(yè)風(fēng)險管理最關(guān)心的四個問題 ?風(fēng)險管理框架：一個基礎(chǔ)、三道防線 ?構(gòu)建風(fēng)險管理的關(guān)鍵成功要素 45 企業(yè)為何要建立風(fēng)險管理？ 因為企業(yè)的股東與管理層常常要面對一些令他們寢食難安的問題。因此，企業(yè)需要系統(tǒng)化地建立一套風(fēng)險管理體制，從而識別影響企業(yè)盈利的關(guān)鍵因素，并對那些會影響企業(yè)達標的風(fēng)險進行監(jiān)控及管理 46 股東對企業(yè)風(fēng)險管理最關(guān)心的四個問題： 1. 企業(yè)知道它所面對的主要風(fēng)險嗎？ 例如：什么風(fēng)險正在或?qū)绊懫髽I(yè)的業(yè)務(wù)？ ? 企業(yè)的品牌 ? 新產(chǎn)品、新市場的開發(fā) ? 戰(zhàn)略聯(lián)盟 ? 客戶或供應(yīng)鏈的管理 理想的情況： 企業(yè)能開發(fā)一套標準的、共通的風(fēng)險語言，從而識別企業(yè)所面對的風(fēng)險，并就其嚴重的程度進行排序。共通的風(fēng)險語言亦有利于企業(yè)上下層就風(fēng)險的管理進行溝通 47 2. 企業(yè)是否已對這些風(fēng)險設(shè)臵內(nèi)部控制？ 企業(yè)需要就各業(yè)務(wù)單位在日常運作中所面對的風(fēng)險 (戰(zhàn)略性風(fēng)險、業(yè)務(wù)性風(fēng)險、流程性風(fēng)險 )，構(gòu)建內(nèi)部控制 (包括預(yù)防性控制及覺察性控制 ) ，以確保企業(yè)能實現(xiàn)目標和符合各方面的法律、法規(guī) 理想的情況： 企業(yè)就其所面對的風(fēng)險和采取的內(nèi)控，編制一套完整的文檔，并借鑒國際最佳的實務(wù)不斷進行檢討 48 3. 企業(yè)的內(nèi)部控制有效嗎？ 企業(yè)要對其內(nèi)控系統(tǒng)不間斷地進行監(jiān)控和測試，以確保其對風(fēng)險控制的能力 理想的情況： 企業(yè)把各類風(fēng)險控制在可接受的水平，并在這基準上賺取合理的回報 49 4. 哪一些內(nèi)部控制必須改進？ 企業(yè)內(nèi)部和內(nèi)部環(huán)境的變化會不停地影響企業(yè)所面對的風(fēng)險和所應(yīng)采取的監(jiān)控措施 理想的情況： 企業(yè)能建立一套具前瞻性的信息管理系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)，使企業(yè)能及時識別新生的風(fēng)險，并對相關(guān)的業(yè)務(wù)計劃、政策和程序進行修正 50 企業(yè)風(fēng)險管理框架 216。 一個基礎(chǔ) 216。 三道防線 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務(wù)部門 董事會 風(fēng)險管理 內(nèi)部審計 審計委員會 風(fēng)險管理 委員會 51 一個基礎(chǔ)：公司治理結(jié)構(gòu) 什么是公司治理？ ? 公司治理是涉及公司的表現(xiàn)：它關(guān)系到一家公司如何得到有效的管理，從而發(fā)揮最佳表現(xiàn) ? 公司治理是涉及責(zé)任的問題：它關(guān)系到董事會及管理層如何向股東負責(zé)，而使股東能從公司的表現(xiàn)中得益 52 公司治理與風(fēng)險管理有什么關(guān)系？ 公司治理是風(fēng)險管理的一個必要的組成部份，因為它提供了對風(fēng)險由上而下的監(jiān)控與管理 ? 近年多個國家都訂立了公司治理的最佳守則： p 美國：紐約證交所最佳治理守則 p 英國： Cadbury/Hampel Report、 The Combined Code p 加拿大： Dey Report p OECD Report 這些最佳守則均清楚指出建立風(fēng)險管理是董事會及管理層的責(zé)任 53 如何構(gòu)建一個有利風(fēng)險管理的公司治理結(jié)構(gòu)？ ? 建立一個健全的、以董事會為首的公司治理結(jié)構(gòu) ? 訂立企業(yè)的目標和戰(zhàn)略，包括企業(yè)的風(fēng)險政策和極限 ? 貫徹一套重視風(fēng)險管理的企業(yè)文化和價值觀 54 第一道防線：業(yè)務(wù)單位防線 ? 業(yè)務(wù)單位包含了企業(yè)大部分的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，它們在日常工作中面對各類的風(fēng)險，是企業(yè)的前線 ? 企業(yè)必須把風(fēng)險管理的手段和內(nèi)控程序融入到業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，才能建立好防范風(fēng)險的第一道防線 如何建立第一道防線 1. 調(diào)整風(fēng)險排序、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險戰(zhàn)略，使其符合企業(yè)的政策和指導(dǎo)方針 2. 按照企業(yè)的整體風(fēng)險承受能力，調(diào)整經(jīng)營和產(chǎn)品開發(fā)活動的針對性，從而為企業(yè)開辟新的價值來源； 3. 識別和度量風(fēng)險，查明風(fēng)險來源 4. 為各項流程確定基準，交流最佳實踐方法，以期持續(xù)地改進各項措施和流程 5. 向主要的經(jīng)理分派風(fēng)險管理職責(zé)和責(zé)任； 6. 就風(fēng)險應(yīng)對措施、控制活動以及信息與溝通的整體質(zhì)量進行報告 55 56 (風(fēng)險宇宙 TM ) 資信 制度 知識產(chǎn)權(quán) 財務(wù) 流動資產(chǎn)與 信貸 資本結(jié)構(gòu) 市場 財務(wù)報告 營運 法律 生產(chǎn)程序 營商環(huán)境 市場結(jié)構(gòu) 民風(fēng)與文化 管治 策略 董事會活動 交易 并購 變賣 聲譽 道德 社區(qū)責(zé)任 風(fēng)險管理 董事會及 管理層業(yè)績 組織結(jié)構(gòu) 監(jiān)察與溝通 執(zhí)行 籌劃與開發(fā) 利益有關(guān)方 供應(yīng)商 政府 顧客 股東