【文章內(nèi)容簡介】 商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不能辦理托收承付。 ? ⑷收、付款人雙方簽有符合《經(jīng)濟合同法》的購銷合同，并在合同中訂明使用托收承付結(jié)算方式。 ? 1．收款方出納業(yè)務(wù)處理程序： ? ⑴正確填寫托收收憑證，并由印鑒管理人員在第二聯(lián)收款人簽章處加蓋單位預(yù)留銀行印鑒。 ? ⑵辦理托收。 ? ⑶傳遞憑證。 ? ⑷再傳遞憑證。 ? 2．付款方出納業(yè)務(wù)處理程序： ? ⑴傳遞憑證。 ? ⑵辦理付款或拒付。 ? ⑶傳遞憑證。 ? ⑷登記銀行存款日記賬。 ? 【 例 36】 托收承付結(jié)算程序圖 任務(wù) 3． 6 銀行匯票結(jié)算 ? ? ? ? ? 銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù) (如表 383至表 387所示 )。 ? 1．銀行匯票的特點 ? ⑴票隨人到，用款及時。 ? ⑵付款有保證。 ? ⑶使用靈活。 ? ⑷兌現(xiàn)性強。 ? 2．銀行匯票的適用范圍 ? 銀行匯票適用于異地單位、個體工商戶、個人之間需要支付的各種款項。凡在銀行開立賬戶的單位、個體工商戶和未在銀行開立賬戶的個人，都可以向銀行申請辦理銀行匯票，而且也可以受理銀行匯票。 銀 行 匯 票（卡片） 1 銀 行 匯 票 2 銀 行 匯 票 2背面 銀 行 匯 票 3 銀 行 匯 票 4 ? 1．付款方出納處理業(yè)務(wù)程序： ? ⑴正確填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書（如項目三任務(wù) 3的表 32表 32表 328所示），并由印鑒管理人員在第一聯(lián)的申請人簽章處加蓋預(yù)留銀行印鑒。 ? ⑵申請辦理銀行匯票。 ? ⑶傳遞憑證。 ? ⑷登記銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細賬。 ? ⑴審核收到的銀行匯票。 ? ⑵填寫結(jié)算金額及銀行匯票背面信息。 ? ⑶填寫進賬單辦理進賬。 ? ⑷傳遞憑證。 ? ⑸登記銀行存款日記賬。 ? 【 例 37】 ? 【 例 38】 ? 【 例 39】 ? 收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，按照現(xiàn)行規(guī)定，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。區(qū)域性銀行匯票僅限于本區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過匯款金額為準。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過匯款金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。被背書人按規(guī)定在匯票有效期內(nèi)，在被背書人一欄簽章并填制一式三聯(lián)進賬單后到開戶行辦理結(jié)算，其會計核算辦法與一般銀行匯票收款人相同。 ? 【例 310】 詳見教材 ? 匯款單位因匯票超過了付款期限或其他原因沒有使用匯票款項時，可以分以下不同情況向簽發(fā)銀行申請退款： ? 在銀行開立賬戶的匯款單位要求簽發(fā)銀行退款時，應(yīng)當備函向簽發(fā)銀行說明原因，并將未用的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”交回匯票簽發(fā)銀行辦理退款。銀行將“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”和銀行留存的銀行匯票“卡片聯(lián)”核對無誤后辦理退款手續(xù)，將匯款金額劃入?yún)R款單位賬戶。 ? 未在銀行開立賬戶的匯款單位要求簽發(fā)銀行退款時，應(yīng)將未用的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”交回匯票簽發(fā)銀行，同時向銀行交驗申請退款單位的有關(guān)證件，經(jīng)銀行審核后辦理退款。 ? 匯款單位因缺少“解訖通知聯(lián)”或“銀行匯票聯(lián)”而向簽發(fā)銀行申請退款時，應(yīng)將剩余一聯(lián)退給匯票簽發(fā)銀行，并備函說明短缺的原因，經(jīng)簽發(fā)銀行審查同意后于銀行匯票提示付款期滿一個月后辦理退款手續(xù)。 銀行匯票的結(jié)算程序圖 任務(wù) 委托收款結(jié)算 ? ? ? 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。該結(jié)算方式所涉及的銀行單據(jù)格式如 表 352至表 356所示。 ? ? 委托收款按結(jié)算款項的劃回方式分郵寄和電報兩種，由收款人選用。 ? ? 委托收款結(jié)算方便靈活，便于收款人主動收款，沒有金額起點和最高限額。 托收憑證 1 托收憑證 2 托收憑證 3 托收憑證 4 托收憑證 5 ? ? ⑴該結(jié)算方式在同城或異地均可使用。 ? ⑵委托收款是一種通用性極強的結(jié)算方式，凡在銀行開立賬戶的單位和個人均可憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單、發(fā)票、購銷合同等付款人債務(wù)證明辦理款項結(jié)算，均可使用該結(jié)算方式。 ? 1．收款方出納業(yè)務(wù)處理程序： ? ⑴正確填寫托收憑證，并由會計主管在第二聯(lián)收款人簽章處加蓋單位預(yù)留銀行的印鑒。 ? 根據(jù)發(fā)貨憑證、發(fā)票等資料填寫托收承付憑證。 ? ⑵辦理托收。 將填好的五聯(lián)委托收款憑證、發(fā)運證件或其他符合委托收款結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交開戶銀行辦理委托收款手續(xù)。 ? ⑶傳遞憑證。銀行審查受理后，將加蓋開戶銀行業(yè)務(wù)受理章的委托收款憑證第一聯(lián)及手續(xù)費和郵電費等銀行收費憑證傳遞給制證員編制記賬憑證。 ? ⑷再傳遞憑證。一段時間后，對方全部付款時將收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證第四聯(lián)或電子聯(lián)行電劃貸方補充報單；對方全部或部分拒付時將拒絕付款理由書第四聯(lián)交財務(wù)部門有關(guān)人員審核，再傳遞給制證員編制記賬憑證。拒絕付款理由書格式如表 357至表360示。 ? ⑸登記銀行存款日記賬。根據(jù)審核無誤的記賬憑證登