【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員有以下權(quán)限：(1)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制不合法的收支和弄虛作假行為?！稌?huì)計(jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對(duì)會(huì)計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出了具體規(guī)定，為出納員實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。(2)有權(quán)參與貨幣資金計(jì)劃定額管理。現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納人員必須執(zhí)行的法規(guī)，并賦予了出納員對(duì)貨幣資金管理的職權(quán)。出納工作并不是簡(jiǎn)單的現(xiàn)金收付工作，其意義只有在實(shí)際工作中才能體會(huì)到。(3)有權(quán)管好用好貨幣資金。出納工作每天就是要和現(xiàn)金、銀行存款打交道，企業(yè)一切與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務(wù)都與出納工作有密切的聯(lián)系，并且要求出納人員提出合理利用資金的意見(jiàn)和建議，及時(shí)提供貨幣資金的使用與周轉(zhuǎn)情況，出納員應(yīng)樹(shù)立主動(dòng)參與意識(shí)，增強(qiáng)自身的職業(yè)光榮感，為出納工作開(kāi)辟新的視野。(四)出納與其他財(cái)務(wù)人員的關(guān)系會(huì)計(jì)人員一般可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納，三者是分工協(xié)作的關(guān)系。(1)各有各的分工?？傎~會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供總括的、全面的核算資料。明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供明細(xì)分類核算資料。出納則負(fù)責(zé)企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價(jià)汪券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供各種金融信息。一般企業(yè)都會(huì)實(shí)行錢賬分管，出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)則不得負(fù)責(zé)貨幣資金的相關(guān)工作。(2)既互相依賴又互相牽制。出納與會(huì)計(jì)核算的依據(jù)是相同的，都是會(huì)計(jì)憑證。這些會(huì)計(jì)憑證必須在出納與會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞。相互利用對(duì)方的核算資料，共同完成會(huì)計(jì)工作。同時(shí)，它們又互相牽制。出納的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、明細(xì)賬會(huì)計(jì)的明細(xì)分類賬與總賬會(huì)計(jì)的總分類賬，有著金額上的等量關(guān)系。出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對(duì)保持一致。(3)出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是相對(duì)的，出納核算是一種特殊的明細(xì)核算。要分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照不同的賬戶分別設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)登記。“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì)：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開(kāi)戶銀行的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。(4)出納是一個(gè)賬實(shí)兼管的崗位。主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算以及管理工作。現(xiàn)金和有價(jià)證券放在出納的保險(xiǎn)柜中保管。銀行存款，必須由出納本人直接辦理收支結(jié)算手續(xù)，和其他會(huì)計(jì)工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財(cái)務(wù)人員都是管賬不管錢、管賬不管物。(5)出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程。貨款結(jié)算就必須通過(guò)出納工作來(lái)完成。往來(lái)款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券的經(jīng)營(yíng)以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，也需要出納人員的參與。這也是出納工作的特點(diǎn)，直接參與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程。第三篇：出納實(shí)務(wù)出納實(shí)務(wù)（教學(xué)大綱）會(huì)計(jì)電算化教研室遼寧商貿(mào)職業(yè)學(xué)院《出納實(shí)務(wù)》課程教學(xué)大綱適用專業(yè)：會(huì)計(jì)電算化編制單位：會(huì)計(jì)電算化教研室一、課程的性質(zhì)和任務(wù)《出納實(shí)務(wù)》是會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的基礎(chǔ)課程，是財(cái)會(huì)課程的先行課。是為培養(yǎng)和提高學(xué)生處理出納業(yè)務(wù)的能力而設(shè)置的一門職業(yè)技術(shù)課程。本課程主要分為兩個(gè)部分，通過(guò)該門課程的學(xué)習(xí)，要完成兩大教學(xué)任務(wù)。首先，要使學(xué)生掌握出納人員必須具備的基本技能（即計(jì)算技能）──算盤的使用。其次，明確出納與會(huì)計(jì)的分工，闡明出納的職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍以及其工作流程，以適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)出納工作質(zhì)量的更高要求。二、課時(shí)安排總學(xué)時(shí)72學(xué)時(shí)，其中理論教學(xué)22學(xué)時(shí)，實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)50學(xué)時(shí)。三、教學(xué)目標(biāo)與基本要求通過(guò)理論與實(shí)踐教學(xué)相結(jié)合，使學(xué)生掌握基本的計(jì)算技能，課程完結(jié)，要求學(xué)生通過(guò)珠算等級(jí)四級(jí)考試。掌握出納的帳務(wù)處理程序，支付結(jié)算的業(yè)務(wù)流程等等。四、理論教學(xué)內(nèi)容《計(jì)算技術(shù)》部分（一）珠算加減法（2學(xué)時(shí)）1．概述2．珠算加法3．珠算減法4．快速加減法（二）珠算乘法（4學(xué)時(shí)）1．基本乘法2．優(yōu)選乘法3．省略乘法（三）珠算除法（4學(xué)時(shí)）1．概述2．基本除法3．估商方法4．小數(shù)除法《出納實(shí)務(wù)》部分（一）總論（1學(xué)時(shí)）1．出納概述2．出納的任務(wù)和核算方法3．出納工作的組織與帳務(wù)處理（二）現(xiàn)金管理（2學(xué)時(shí)）1．現(xiàn)金及其管理概述2．現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核3．現(xiàn)金的提取與送存（三）支付結(jié)算（6學(xué)時(shí)）1．支付結(jié)算概述2．填寫結(jié)算憑證的規(guī)定3．支票結(jié)算方式4．銀行本票結(jié)算方式5．銀行匯票結(jié)算方式6．商業(yè)匯票結(jié)算方式7．匯兌結(jié)算方式8．委托收款結(jié)算方式9．托收承付結(jié)算方式10．信用卡結(jié)算方式（四）出納對(duì)帳（2學(xué)時(shí)）1．現(xiàn)金日記帳的核對(duì)2．銀行存款日記帳的核對(duì)3．出納錯(cuò)帳的更正方法（五）出納核算資料歸檔與出納工作交接（1學(xué)時(shí)）1．出納核算資料的歸檔2．出納工作的交接五、理論課教學(xué)考核辦法1． 考核標(biāo)準(zhǔn)：考核學(xué)生是否掌握必要的基礎(chǔ)知識(shí)，是否為實(shí)踐操作做好理論上的準(zhǔn)備，并為將來(lái)發(fā)展打好理論基礎(chǔ)。2． 考核方式：考查3． 成績(jī)?cè)u(píng)定：平時(shí)考核20%，期末考核80%。平時(shí)考核應(yīng)參考學(xué)習(xí)態(tài)度、課堂發(fā)言、出勤情況、作業(yè)完成情況、平時(shí)測(cè)驗(yàn)成績(jī)等因素。六、實(shí)踐教學(xué)及課時(shí)分配1．珠算練習(xí)（20學(xué)時(shí)）2．附件的處理（1學(xué)時(shí)）3．出納帳務(wù)處理程序練習(xí)（6學(xué)時(shí)）4．出納報(bào)告單的填寫（1學(xué)時(shí)）5．現(xiàn)金解款單、現(xiàn)金支票、存款余額調(diào)整表的填寫。（2學(xué)時(shí)）6．銀行結(jié)算憑證的填寫、傳遞及帳務(wù)處理。（16學(xué)時(shí)）7．日記帳的核對(duì)及錯(cuò)帳的更正（3學(xué)時(shí)）8．出納工作的交接。（1學(xué)時(shí)）七、實(shí)踐課教學(xué)考核辦法（一）實(shí)踐課教學(xué)形式1．演示教學(xué)通過(guò)現(xiàn)代化的教學(xué)手段演示和解說(shuō)實(shí)務(wù)操作過(guò)程。如電視錄像演示教學(xué)、多媒體教學(xué)軟件演示教學(xué)等。2．案例教學(xué)學(xué)生圍繞某教學(xué)案例，綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)與方法對(duì)其進(jìn)行分析、推理，提出解決方案，并在師生之間、同學(xué)之間進(jìn)行探討交流。要求案例來(lái)自實(shí)踐，同時(shí)又要經(jīng)過(guò)加工提煉。3．校內(nèi)模擬實(shí)習(xí)在校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室以一個(gè)企業(yè)某個(gè)經(jīng)營(yíng)周期的基本業(yè)務(wù)以及前期的有關(guān)資料為基礎(chǔ)，通過(guò)一整套真實(shí)的憑證、表格模擬企業(yè)出納實(shí)務(wù)處理。校內(nèi)模擬學(xué)習(xí)，既可進(jìn)行手工模擬，又可進(jìn)行電算化模擬。（二）實(shí)踐課教學(xué)資料1．原始資料：期初數(shù)據(jù)、本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。要求原始資料應(yīng)來(lái)自實(shí)踐，至少應(yīng)貼近實(shí)際。2． 憑證與帳簿：要求使用真實(shí)的結(jié)算憑證、記帳憑證與帳簿，至少是同真實(shí)的憑證與帳簿的格式相同的模擬帳證。3． 各種表格：銀行存款余額調(diào)節(jié)表要求使用真實(shí)的或模擬的，其他表格可以根據(jù)需要自擬格式。（三）實(shí)踐課教學(xué)場(chǎng)所本課程是校內(nèi)實(shí)踐課：教學(xué)場(chǎng)所可在會(huì)計(jì)手工實(shí)驗(yàn)室或課堂。（四）實(shí)踐課成績(jī)?cè)u(píng)定1．實(shí)踐課成績(jī)?cè)u(píng)定標(biāo)準(zhǔn)以抽查、提問(wèn)和學(xué)生書面報(bào)告（實(shí)習(xí)報(bào)告書）為評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)。2．實(shí)踐課成績(jī)構(gòu)成實(shí)踐課成績(jī)：考勤占10%，實(shí)驗(yàn)態(tài)度占10%，實(shí)驗(yàn)結(jié)果占80%。3．實(shí)踐課成績(jī)效力實(shí)踐課成績(jī)是該門課程成績(jī)的重要組成部分，實(shí)踐課成績(jī)必須合格，否則，該門課程成績(jī)?cè)u(píng)定為不合格。八、學(xué)生課外參考資料1．《計(jì)算技術(shù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。2．《出納實(shí)務(wù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。3．《會(huì)計(jì)法》原文。4．《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》原文。5．《新編出納員實(shí)用手冊(cè)》6．《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》原文。7．《現(xiàn)金管理暫行條例》原文。8．《票據(jù)法》原文。9．《支付結(jié)算制度匯編》10．《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》第四篇：出納實(shí)務(wù)一、單選題1．出納工作的基本原則是（）A．內(nèi)部牽制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C．配比 D．實(shí)質(zhì)重于形式 2．下列不屬于我國(guó)現(xiàn)行貨幣面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元3．在票據(jù)種類中，記載出票金額和實(shí)際結(jié)算金額的票據(jù)是（）。A． 銀行本票 4．明細(xì)賬的登記依據(jù)是()。A．只有原始憑證 B．只有記賬憑證 C．只有原始憑證匯總表 D．原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證 5．()只能在結(jié)賬、劃線、改錯(cuò)和沖賬時(shí)使用。A．藍(lán)黑墨水筆 B．圓珠筆 C．紅色墨水筆 D．鉛筆()A現(xiàn)金日記賬 B固定資產(chǎn)明細(xì)賬 （）個(gè)月。A．1 B．2 C．3 D．6（）之間的各種款項(xiàng)結(jié)算。A．同城 B．異地 C．同城、異地均可 D．企業(yè)自主在同城、異地中選擇一種（） （）。 （}A、支票B、匯兌C、信用卡D、托收承付 （）A、內(nèi)部牽制原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、配比原則D、實(shí)質(zhì)重于形式原則，按其性質(zhì)和作用分，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A、個(gè)人所得稅B、資源稅 C、關(guān)稅D、增值稅 （）A、營(yíng)業(yè)稅B、房產(chǎn)稅 C、印花稅D、消費(fèi)稅（）但不低于（）的罰款。% 500元% % 1000元 % 500元16.165。 100 （） ，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（） （） ，屬于可以更改的事項(xiàng)（），一般應(yīng)編制（） 二、多選題1．出納工作的職能是()。A．收付職能 B 反映職能 D．管理職能 2．單位銀行結(jié)算賬戶的種類有()。A基本賬戶 B一般賬戶 D臨時(shí)賬戶 3．出納人員可以登記賬簿有（）。A 收入明細(xì)賬 B 總賬 C 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 D 銀行日記賬 4．現(xiàn)金管理的原則包括()等原則。A．收付合法 B．收付兩清 C．錢賬分管 D．日清月結(jié)5．2005版100元人民幣在1999版基礎(chǔ)上做了以下調(diào)整()。 B．增加了白水印 D．年號(hào)改為2005 6．單位出納在簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)該在支票上加蓋（）。A．預(yù)留銀行的單位財(cái)務(wù)專用章 B．經(jīng)過(guò)授權(quán)的出納人員的印章 C．單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D．預(yù)留銀行的單位法定代表人印章7．（）等屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍。 8．出納人員在通過(guò)現(xiàn)金方式收妥款項(xiàng)和付清款項(xiàng)后，應(yīng)該在相關(guān)原始單據(jù)上加蓋（）專章。A．現(xiàn)金收訖 B．現(xiàn)金付訖 C．轉(zhuǎn)賬訖D．收訖 9．（）等屬于票據(jù)的絕對(duì)記載事項(xiàng)。 10．關(guān)于珠算，下列說(shuō)法正確的是()。A．采用五升十進(jìn)制進(jìn)行計(jì)算 B．以算珠靠梁表示計(jì)數(shù) C．上珠一顆當(dāng)十計(jì)算 D．下珠一顆當(dāng)一，空檔為零 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納人員不得兼任的工作有（） （）A．現(xiàn)收 ,要用() （）?！爸薄钡淖謽? ，定額本票票面額有（） 000 000 000 000（）等情形之一不宜流通?！半p先制度”包括（） ，應(yīng)借記（）賬戶，貸記（）（） ，如果承兌申請(qǐng)人無(wú)能力支付票據(jù)款，應(yīng)由（）三、判斷題1．將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。（）2．信用卡透支額，金卡最高不得超過(guò)5萬(wàn)元，透支期限最長(zhǎng)30天。（）3．銀行匯票的金額起點(diǎn)為500元。()（），應(yīng)將“1月12日”填寫成零壹月壹拾貳日（） 100元票面正面左下角“100”字樣，與票面垂直角度觀察為綠色,傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。()，迎光透視，可見(jiàn)立體感很強(qiáng)的水仙花水印。（）()（包括一年）為短期借款。（），是指廣義現(xiàn)金。（）11．小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）12．填寫支票的日期應(yīng)該以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。（）13．原始憑證要使用藍(lán)色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。（）14．支票、本票、匯票等票據(jù)都有三個(gè)基本當(dāng)事人。（）15．辦理匯兌時(shí)，出納人員應(yīng)該取得匯款回單，匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的法定證明。（）。（）17．填寫支票上的時(shí)間時(shí)，票面部份和存根部份都必須用大寫。（）。（）19．對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理時(shí)，要將原始憑證按不超過(guò)記賬憑證大小的原則進(jìn)行。，可以立即進(jìn)行資金的清算和現(xiàn)金收付活動(dòng)。（）四、技能題1．用正確的方法書