【文章內(nèi)容簡介】 章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員有以下權(quán)限：(1)維護財經(jīng)紀(jì)律，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經(jīng)紀(jì)律提出了具體規(guī)定，為出納員實行會計監(jiān)督、維護財經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。(2)有權(quán)參與貨幣資金計劃定額管理?，F(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納人員必須執(zhí)行的法規(guī)，并賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。出納工作并不是簡單的現(xiàn)金收付工作，其意義只有在實際工作中才能體會到。(3)有權(quán)管好用好貨幣資金。出納工作每天就是要和現(xiàn)金、銀行存款打交道，企業(yè)一切與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務(wù)都與出納工作有密切的聯(lián)系，并且要求出納人員提出合理利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金的使用與周轉(zhuǎn)情況，出納員應(yīng)樹立主動參與意識，增強自身的職業(yè)光榮感，為出納工作開辟新的視野。(四)出納與其他財務(wù)人員的關(guān)系會計人員一般可分為總賬會計、明細賬會計和出納，三者是分工協(xié)作的關(guān)系。(1)各有各的分工?？傎~會計負(fù)責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供總括的、全面的核算資料。明細分類賬會計負(fù)責(zé)企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料。出納則負(fù)責(zé)企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價汪券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。一般企業(yè)都會實行錢賬分管，出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會計和明細賬會計則不得負(fù)責(zé)貨幣資金的相關(guān)工作。(2)既互相依賴又互相牽制。出納與會計核算的依據(jù)是相同的，都是會計憑證。這些會計憑證必須在出納與會計之間按照一定的順序傳遞。相互利用對方的核算資料，共同完成會計工作。同時，它們又互相牽制。出納的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、明細賬會計的明細分類賬與總賬會計的總分類賬，有著金額上的等量關(guān)系。出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對保持一致。(3)出納與明細賬會計的區(qū)別是相對的，出納核算是一種特殊的明細核算。要分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照不同的賬戶分別設(shè)置日記賬，逐筆序時地進行明細登記。“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行的對賬單進行核對。(4)出納是一個賬實兼管的崗位。主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結(jié)存核算以及管理工作?，F(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管。銀行存款，必須由出納本人直接辦理收支結(jié)算手續(xù)，和其他會計工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財務(wù)人員都是管賬不管錢、管賬不管物。(5)出納工作直接參與經(jīng)濟活動過程。貨款結(jié)算就必須通過出納工作來完成。往來款項的收付、各種有價證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，也需要出納人員的參與。這也是出納工作的特點，直接參與企業(yè)的經(jīng)濟活動過程。第三篇：出納實務(wù)出納實務(wù)（教學(xué)大綱）會計電算化教研室遼寧商貿(mào)職業(yè)學(xué)院《出納實務(wù)》課程教學(xué)大綱適用專業(yè)：會計電算化編制單位：會計電算化教研室一、課程的性質(zhì)和任務(wù)《出納實務(wù)》是會計電算化專業(yè)的基礎(chǔ)課程，是財會課程的先行課。是為培養(yǎng)和提高學(xué)生處理出納業(yè)務(wù)的能力而設(shè)置的一門職業(yè)技術(shù)課程。本課程主要分為兩個部分，通過該門課程的學(xué)習(xí)，要完成兩大教學(xué)任務(wù)。首先，要使學(xué)生掌握出納人員必須具備的基本技能（即計算技能）──算盤的使用。其次，明確出納與會計的分工，闡明出納的職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍以及其工作流程，以適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展對出納工作質(zhì)量的更高要求。二、課時安排總學(xué)時72學(xué)時，其中理論教學(xué)22學(xué)時，實驗實訓(xùn)50學(xué)時。三、教學(xué)目標(biāo)與基本要求通過理論與實踐教學(xué)相結(jié)合，使學(xué)生掌握基本的計算技能，課程完結(jié)，要求學(xué)生通過珠算等級四級考試。掌握出納的帳務(wù)處理程序，支付結(jié)算的業(yè)務(wù)流程等等。四、理論教學(xué)內(nèi)容《計算技術(shù)》部分（一）珠算加減法（2學(xué)時）1．概述2．珠算加法3．珠算減法4．快速加減法（二）珠算乘法（4學(xué)時）1．基本乘法2．優(yōu)選乘法3．省略乘法（三）珠算除法（4學(xué)時）1．概述2．基本除法3．估商方法4．小數(shù)除法《出納實務(wù)》部分（一）總論（1學(xué)時）1．出納概述2．出納的任務(wù)和核算方法3．出納工作的組織與帳務(wù)處理（二）現(xiàn)金管理（2學(xué)時）1．現(xiàn)金及其管理概述2．現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核3．現(xiàn)金的提取與送存（三）支付結(jié)算（6學(xué)時）1．支付結(jié)算概述2．填寫結(jié)算憑證的規(guī)定3．支票結(jié)算方式4．銀行本票結(jié)算方式5．銀行匯票結(jié)算方式6．商業(yè)匯票結(jié)算方式7．匯兌結(jié)算方式8．委托收款結(jié)算方式9．托收承付結(jié)算方式10．信用卡結(jié)算方式（四）出納對帳（2學(xué)時）1．現(xiàn)金日記帳的核對2．銀行存款日記帳的核對3．出納錯帳的更正方法（五）出納核算資料歸檔與出納工作交接（1學(xué)時）1．出納核算資料的歸檔2．出納工作的交接五、理論課教學(xué)考核辦法1． 考核標(biāo)準(zhǔn)：考核學(xué)生是否掌握必要的基礎(chǔ)知識，是否為實踐操作做好理論上的準(zhǔn)備，并為將來發(fā)展打好理論基礎(chǔ)。2． 考核方式：考查3． 成績評定：平時考核20%，期末考核80%。平時考核應(yīng)參考學(xué)習(xí)態(tài)度、課堂發(fā)言、出勤情況、作業(yè)完成情況、平時測驗成績等因素。六、實踐教學(xué)及課時分配1．珠算練習(xí)（20學(xué)時）2．附件的處理（1學(xué)時）3．出納帳務(wù)處理程序練習(xí)（6學(xué)時）4．出納報告單的填寫（1學(xué)時）5．現(xiàn)金解款單、現(xiàn)金支票、存款余額調(diào)整表的填寫。（2學(xué)時）6．銀行結(jié)算憑證的填寫、傳遞及帳務(wù)處理。（16學(xué)時）7．日記帳的核對及錯帳的更正（3學(xué)時）8．出納工作的交接。（1學(xué)時）七、實踐課教學(xué)考核辦法（一）實踐課教學(xué)形式1．演示教學(xué)通過現(xiàn)代化的教學(xué)手段演示和解說實務(wù)操作過程。如電視錄像演示教學(xué)、多媒體教學(xué)軟件演示教學(xué)等。2．案例教學(xué)學(xué)生圍繞某教學(xué)案例，綜合運用所學(xué)知識與方法對其進行分析、推理，提出解決方案，并在師生之間、同學(xué)之間進行探討交流。要求案例來自實踐，同時又要經(jīng)過加工提煉。3．校內(nèi)模擬實習(xí)在校內(nèi)實驗室以一個企業(yè)某個經(jīng)營周期的基本業(yè)務(wù)以及前期的有關(guān)資料為基礎(chǔ)，通過一整套真實的憑證、表格模擬企業(yè)出納實務(wù)處理。校內(nèi)模擬學(xué)習(xí)，既可進行手工模擬，又可進行電算化模擬。（二）實踐課教學(xué)資料1．原始資料：期初數(shù)據(jù)、本期經(jīng)濟業(yè)務(wù)。要求原始資料應(yīng)來自實踐，至少應(yīng)貼近實際。2． 憑證與帳簿：要求使用真實的結(jié)算憑證、記帳憑證與帳簿，至少是同真實的憑證與帳簿的格式相同的模擬帳證。3． 各種表格：銀行存款余額調(diào)節(jié)表要求使用真實的或模擬的，其他表格可以根據(jù)需要自擬格式。（三）實踐課教學(xué)場所本課程是校內(nèi)實踐課：教學(xué)場所可在會計手工實驗室或課堂。（四）實踐課成績評定1．實踐課成績評定標(biāo)準(zhǔn)以抽查、提問和學(xué)生書面報告（實習(xí)報告書）為評定標(biāo)準(zhǔn)。2．實踐課成績構(gòu)成實踐課成績：考勤占10%，實驗態(tài)度占10%，實驗結(jié)果占80%。3．實踐課成績效力實踐課成績是該門課程成績的重要組成部分，實踐課成績必須合格，否則，該門課程成績評定為不合格。八、學(xué)生課外參考資料1．《計算技術(shù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。2．《出納實務(wù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。3．《會計法》原文。4．《企業(yè)會計制度》原文。5．《新編出納員實用手冊》6．《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》原文。7．《現(xiàn)金管理暫行條例》原文。8．《票據(jù)法》原文。9．《支付結(jié)算制度匯編》10．《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》第四篇：出納實務(wù)一、單選題1．出納工作的基本原則是（）A．內(nèi)部牽制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C．配比 D．實質(zhì)重于形式 2．下列不屬于我國現(xiàn)行貨幣面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元3．在票據(jù)種類中，記載出票金額和實際結(jié)算金額的票據(jù)是（）。A． 銀行本票 4．明細賬的登記依據(jù)是()。A．只有原始憑證 B．只有記賬憑證 C．只有原始憑證匯總表 D．原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證 5．()只能在結(jié)賬、劃線、改錯和沖賬時使用。A．藍黑墨水筆 B．圓珠筆 C．紅色墨水筆 D．鉛筆()A現(xiàn)金日記賬 B固定資產(chǎn)明細賬 （）個月。A．1 B．2 C．3 D．6（）之間的各種款項結(jié)算。A．同城 B．異地 C．同城、異地均可 D．企業(yè)自主在同城、異地中選擇一種（） （）。 （}A、支票B、匯兌C、信用卡D、托收承付 （）A、內(nèi)部牽制原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、配比原則D、實質(zhì)重于形式原則，按其性質(zhì)和作用分，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A、個人所得稅B、資源稅 C、關(guān)稅D、增值稅 （）A、營業(yè)稅B、房產(chǎn)稅 C、印花稅D、消費稅（）但不低于（）的罰款。% 500元% % 1000元 % 500元16.165。 100 （） ，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（） （） ，屬于可以更改的事項（），一般應(yīng)編制（） 二、多選題1．出納工作的職能是()。A．收付職能 B 反映職能 D．管理職能 2．單位銀行結(jié)算賬戶的種類有()。A基本賬戶 B一般賬戶 D臨時賬戶 3．出納人員可以登記賬簿有（）。A 收入明細賬 B 總賬 C 庫存現(xiàn)金日記賬 D 銀行日記賬 4．現(xiàn)金管理的原則包括()等原則。A．收付合法 B．收付兩清 C．錢賬分管 D．日清月結(jié)5．2005版100元人民幣在1999版基礎(chǔ)上做了以下調(diào)整()。 B．增加了白水印 D．年號改為2005 6．單位出納在簽發(fā)現(xiàn)金支票時，應(yīng)該在支票上加蓋（）。A．預(yù)留銀行的單位財務(wù)專用章 B．經(jīng)過授權(quán)的出納人員的印章 C．單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D．預(yù)留銀行的單位法定代表人印章7．（）等屬于現(xiàn)金開支范圍。 8．出納人員在通過現(xiàn)金方式收妥款項和付清款項后，應(yīng)該在相關(guān)原始單據(jù)上加蓋（）專章。A．現(xiàn)金收訖 B．現(xiàn)金付訖 C．轉(zhuǎn)賬訖D．收訖 9．（）等屬于票據(jù)的絕對記載事項。 10．關(guān)于珠算，下列說法正確的是()。A．采用五升十進制進行計算 B．以算珠靠梁表示計數(shù) C．上珠一顆當(dāng)十計算 D．下珠一顆當(dāng)一，空檔為零 《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，出納人員不得兼任的工作有（） （）A．現(xiàn)收 ,要用() （）?！爸薄钡淖謽? ，定額本票票面額有（） 000 000 000 000（）等情形之一不宜流通?！半p先制度”包括（） ，應(yīng)借記（）賬戶，貸記（）（） ，如果承兌申請人無能力支付票據(jù)款，應(yīng)由（）三、判斷題1．將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。（）2．信用卡透支額，金卡最高不得超過5萬元，透支期限最長30天。（）3．銀行匯票的金額起點為500元。()（），應(yīng)將“1月12日”填寫成零壹月壹拾貳日（） 100元票面正面左下角“100”字樣，與票面垂直角度觀察為綠色,傾斜一定角度則變?yōu)樗{色。()，迎光透視，可見立體感很強的水仙花水印。（）()（包括一年）為短期借款。（），是指廣義現(xiàn)金。（）11．小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）12．填寫支票的日期應(yīng)該以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。（）13．原始憑證要使用藍色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。（）14．支票、本票、匯票等票據(jù)都有三個基本當(dāng)事人。（）15．辦理匯兌時，出納人員應(yīng)該取得匯款回單，匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的法定證明。（）。（）17．填寫支票上的時間時，票面部份和存根部份都必須用大寫。（）。（）19．對會計憑證進行整理時，要將原始憑證按不超過記賬憑證大小的原則進行。，可以立即進行資金的清算和現(xiàn)金收付活動。（）四、技能題1．用正確的方法書