出納崗位工作實(shí)務(wù)ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-05 22:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 將新印鑒蓋在新印鑒卡的正面，并注明啟用日期，交開(kāi)戶(hù)銀行。在更換印鑒前簽發(fā)的支票仍然有效。 十一、預(yù)留印鑒更換及掛失 ? 各單位預(yù)留銀行印鑒的印章遺失時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具公函，填寫(xiě) “ 更換印鑒申請(qǐng)書(shū) ” ，由開(kāi)戶(hù)銀行辦理更換印鑒手續(xù)。遺失 個(gè)人名章 的由開(kāi)戶(hù)單位備函證明，遺失 單位公章 的由上級(jí)主管單位備函證明。經(jīng)銀行同意后按規(guī)定辦法更換印鑒，并在新印鑒卡上注明情況。 十二、賬薄的設(shè)置和啟用 ? 賬薄的分類(lèi) ： ? 按性質(zhì)和用途的不同，分為序時(shí)賬、分類(lèi)賬和備查賬； ? 按賬頁(yè)格式的不同，分為三欄式、數(shù)量金額式和多欄式賬薄； ? 按外型特征的不同，分為訂本式、活頁(yè)式和卡片式賬薄。 ? 一般情況下，現(xiàn)金銀行賬薄只設(shè) 三欄訂本式日記賬 。 十二、賬薄的設(shè)置和啟用 ? 現(xiàn)金銀行日記帳 是專(zhuān)門(mén)記錄現(xiàn)金銀行收付業(yè)務(wù)的特種日記帳，一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)。日記帳的主要作用是按照時(shí)間的先后順序記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以保持會(huì)計(jì)資料的完整性和連續(xù)性?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。 十二、賬薄的設(shè)置和啟用 ? 啟用賬薄時(shí)必須做好以下幾項(xiàng)工作： ? 填寫(xiě)賬薄封面 。在啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)； ? 填寫(xiě)賬薄扉頁(yè)附表 。在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)填寫(xiě)“ 經(jīng)辦人員一覽表 ” ，填制以下內(nèi)容：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、賬薄名稱(chēng)、啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的姓名及其簽章，加蓋公章。出納人員變動(dòng)時(shí)，還需在賬薄扉頁(yè)上注明交接日期、接辦人員，并由交換雙方人員簽名或蓋章。 十二、賬薄的設(shè)置和啟用 ? 粘貼印花稅票 。粘貼印花稅票的賬薄，印花稅票一律粘貼在賬薄扉頁(yè)啟用表的右下側(cè)，并在印花稅票中間畫(huà)兩條出頭的橫線，以示注銷(xiāo)；使用繳款書(shū)繳納印花稅的，應(yīng)在賬薄扉頁(yè)啟用表上的左上角注明 “ 印花稅已繳 ” 及繳款金額，繳款書(shū)作為記賬憑證的原始憑證登記入賬。 ? 啟用會(huì)計(jì)賬薄 。使用的是訂本式賬薄，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)按順序編定頁(yè)碼，不得跳頁(yè)，缺號(hào)、隔行；使用活頁(yè)式賬頁(yè)，按賬戶(hù)順序編號(hào)，并定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用賬頁(yè)順序編號(hào)。 十三、會(huì)計(jì)賬薄的登記 ? 依據(jù) 《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 的要求，登記會(huì)計(jì)賬薄時(shí)要做到以下幾點(diǎn)： ? 準(zhǔn)確完整，字跡清晰。 登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬頁(yè)內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。 ? 正確使用藍(lán)黑墨水。 登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。 十三、會(huì)計(jì)賬薄的登記 ? 按順序連續(xù)登記。 各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí)，更不得隨便更換賬頁(yè)和撤出賬頁(yè)，作廢的賬頁(yè)也要留在賬簿中，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo)，或者注明 “ 此行空白 ” 、 “ 此頁(yè)空白 ” 字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 十三、會(huì)計(jì)賬薄的登記 ? 結(jié)出余額。 凡需要結(jié)出余額的賬戶(hù)，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在 “ 借 ” 或 “ 貸 ” 等欄內(nèi)寫(xiě)明 “ 借 ” 或者 “ 貸 ” 等字樣。沒(méi)有余額的賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)在 “ 借 ” 或 “ 貸 ”等欄內(nèi)寫(xiě) “ 平 ” 字，并在余額欄內(nèi)用 “ 0”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。一般說(shuō)來(lái)，對(duì)于沒(méi)有余額的賬戶(hù)，在余額欄內(nèi)標(biāo)注的 “ 0”應(yīng)當(dāng)放在 “ 元 ” 位。 十三、會(huì)計(jì)賬薄的登記 ? 登記發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必須按規(guī)定方法更正。 嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況選擇正確的更正方法。 ? 現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié) 。 根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付款憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆登記； 每日業(yè)務(wù)終了，分別計(jì)算收入和支出的合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額。同時(shí)將余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。如有不符，查明原因，并記錄備案。 月份終了，計(jì)算本月收入和支出的合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額。 ? 銀行日記賬除每日終了結(jié)出當(dāng)日收入支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)外，還應(yīng)該定期或不定期與開(kāi)戶(hù)銀行提供的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，由于存在著未達(dá)賬項(xiàng)，可以通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來(lái)檢查銀行日記賬記錄的正確性。 十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容 ? 對(duì)賬就是核對(duì)賬目。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。 對(duì)出納而言，對(duì)賬的主要內(nèi)容是： ①賬實(shí)核對(duì)。 核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符 。 ②賬證核對(duì)。 核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 ③賬賬核對(duì)。 核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿記錄是否相符。④賬表核對(duì) 。 核對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容是否相符。 ⑤計(jì)算機(jī)對(duì)賬。 十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容 ? 一、對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)記錄差錯(cuò)時(shí)，該如何更正呢？ ? 出納人員在實(shí)際登記賬薄過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，歸納起來(lái)主要有三種：即隔頁(yè)跳行、結(jié)賬劃線、錯(cuò)賬。 ? 錯(cuò)賬表現(xiàn)為漏記、重記、錯(cuò)記三種。 ? 錯(cuò)記的更正方法： ? 。 在更正劃線時(shí)，如果是文字錯(cuò)誤，可只劃銷(xiāo)錯(cuò)誤部分；如果是數(shù)字上錯(cuò)誤，應(yīng)將全部數(shù)字劃銷(xiāo)，不得只劃銷(xiāo)錯(cuò)誤數(shù)字。劃銷(xiāo)時(shí)必須注意使原來(lái)的錯(cuò)誤字跡仍可辨認(rèn)。更正后，經(jīng)辦人應(yīng)在劃線的一端蓋章，以示負(fù)責(zé)。 十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容 ? 。 在記賬以后，如果在 當(dāng)年內(nèi) 發(fā)現(xiàn)記帳憑證所記的科目或金額有錯(cuò)時(shí)，可以采用紅字更正法進(jìn)行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯(cuò)誤完全相同的記帳憑證，據(jù)以用紅字登記入帳，沖銷(xiāo)原有的錯(cuò)誤記錄；同時(shí)再用藍(lán)字填制一張正確的記帳憑證，注明 “ 訂正 年 月 號(hào)憑證 ” ，據(jù)以登記入帳，這樣就把原來(lái)的差錯(cuò)更正過(guò)來(lái)。應(yīng)用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發(fā)生額和科目對(duì)應(yīng)關(guān)系。 十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容 ? 。在記帳以后，發(fā)現(xiàn)記帳憑證填寫(xiě)的金額小于實(shí)際金額時(shí)，可采用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。更正時(shí)，可將少記數(shù)額填制一張記帳憑證補(bǔ)充登記入帳，并在摘要欄注明 “ 補(bǔ)充 年 月 日 號(hào)憑證少記金額 ” 。 十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容 ? 二、對(duì)賬中
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