出納崗位工作實(shí)務(wù)ppt課件(參考版)
2025-05-12 22:16本頁面
【正文】 放映結(jié)束，如果覺得本文對你有幫助，請點(diǎn)擊下面，支持一下我們，謝謝！ 樂美雅 。阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) “ 0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè) “ 零 ” 字，如￥ ， 漢字大寫金額應(yīng)寫成壹仟零肆元伍角陸分。 ? 大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱（如 “ 人民幣 ” 三字），貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 ? 漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、 陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等易于辯認(rèn)、不易涂改的字樣，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等簡化字代替，不得任意自造簡化字。凡在阿拉伯金額數(shù)字前面寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位（如人民幣 “ 元 ” ）。 移交人：朱 XX（簽名蓋章） 接管人：金 XX（簽名蓋章） 監(jiān)交人：遲 XX（簽名蓋章） ? XX公司財(cái)務(wù)處（公章） 2022年 X月 X日 憑證中的數(shù)字書寫規(guī)范 ? 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號（如人民幣符號 “ ￥ ” ）或者貨幣名稱簡寫和貨種符號。以上移交事項(xiàng)均經(jīng)交接雙方認(rèn)定無誤。現(xiàn)辦理如下交接： 一、交接日期： 2022年 X月 X日 二、具體業(yè)務(wù)的移交： 1．庫存現(xiàn)金： X月 X日帳面余額 xx元，實(shí)存相符，月記帳余額與總帳相符； 2．庫存國庫券： XXXX元，經(jīng)核對無誤； 3．銀行存款余額 xxx萬元，經(jīng)編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 核對相符。 現(xiàn)金賬，要記全；賬款符，心坦然。 月憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。 長短款，不用亂；平下心，細(xì)查點(diǎn)。 收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。 業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。 ②接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立新賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整；③接交人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交未了的事項(xiàng)；⑤移交后，移交人不能免除責(zé)任，也即移交人員對移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 十六、出納資料整理與交接工作 ? 第三階段，交接后有關(guān)事宜 。出納人員離職交接必須必須在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。交接準(zhǔn)備分五個(gè)方面： ? ①登記出納賬； ? ②結(jié)賬與對賬； ? ③整理移交的各種資料； ? ④填寫出納賬啟用表； ? ⑤編制 “ 移交清冊 ” 。辦好交接工作，可使會(huì)計(jì)工作前后銜接，保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，也可以防止賬目不清，財(cái)務(wù)混亂，給不法分子造成可乘之機(jī)。一般會(huì)計(jì)人員 辦理交接手續(xù)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交； 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 （會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。如經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃表、 出納報(bào)告、銀行對賬單等； 其他財(cái)務(wù)管理的重要憑據(jù)，如支票申請單和支票領(lǐng)用登記薄等 . 這些資料應(yīng)分類整理并妥善保管 ,年終集中歸入會(huì)計(jì)檔案 . 十六、出納資料整理與交接工作 ? 會(huì)計(jì)檔案的保管期限如下： 一般日記賬為 15年； 現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年； 明細(xì)賬和總賬 15年； 固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報(bào)廢后保 5年； 輔助賬簿 15年； 涉外和重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)賬簿永久保管。 三、其他出納資料 。 一是憑證的整理 。各種備查簿也可以連續(xù)使用。 十五、 結(jié)賬時(shí)賬戶余額填寫 ? 對于新的會(huì)計(jì)年度建賬問題，一般說來，總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)每年更換一次。因?yàn)椋热荒昴┦怯杏囝~的賬戶，余額就應(yīng)當(dāng)如實(shí)地在賬戶中加以反映，這樣更顯得清晰、明了。 十五、 結(jié)賬時(shí)賬戶余額填寫 ? 年末終了結(jié)賬時(shí)，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明 “ 結(jié)轉(zhuǎn)下年 ” 字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬薄的第一行余額內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ” 字樣。 根據(jù)《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 規(guī)定，月結(jié)劃單紅線，年結(jié)劃雙紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在摘要欄注明 “ 本年累計(jì) ”字樣，并在下面劃通欄單紅線； 12月末的 “ 本年累計(jì) ” 就是全年累計(jì)發(fā)生額。 一般說來，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)將賬戶的月末余額寫在本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)。 ? （ 2）銀行代企業(yè)劃付的款項(xiàng)已經(jīng)劃出并記賬，銀行已記作企業(yè)存款減少，而企業(yè)尚 未接到付款通知，尚未記賬的款項(xiàng) 十四、對賬及對賬的主要內(nèi)容 （二）編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 。 （ 2）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票或其他付款憑證，企業(yè)已記銀行存款減少，而銀行尚未支付 入賬的款項(xiàng)。 由前種原因造成的，則要及時(shí)更正；由后種原因造成的，要通過編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 進(jìn)行調(diào)整。（ 3）屬于責(zé)任人監(jiān)守自盜、侵吞公款，或挪用公款的，應(yīng)以貪污論處，直至追究其刑事責(zé)任。即長款歸公，短款報(bào)損，不得以長款補(bǔ)短款。更正時(shí)，可將少記數(shù)額填制一張記帳憑證補(bǔ)充登記入帳，并在摘要欄注明 “ 補(bǔ)充 年 月 日 號憑證少記金額 ” 。 十四、對賬及對賬的主要內(nèi)容 ? 。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯(cuò)誤完全相同的記帳憑證，據(jù)以用紅字登記入帳，沖銷原有的錯(cuò)誤記錄；同時(shí)再用藍(lán)字填制一張正確的記帳憑證，注明 “ 訂正 年 月 號憑證 ” ，據(jù)以登記入帳，這樣就把原來的差錯(cuò)更正過來。 十四、對賬及對賬的主要內(nèi)容 ? 。劃銷時(shí)必須注意使原來的錯(cuò)誤字跡仍可辨認(rèn)。 ? 錯(cuò)記的更正方法： ? 。 十四、對賬及對賬
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