出納實(shí)務(wù)課件項(xiàng)目三(完整版)
【正文】 提交有關(guān)證件，經(jīng)銀行審核沒(méi)有問(wèn)題方予退款。 ? 1．匯兌種類 ? 匯兌根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)方法的不同以及傳遞方式的不同可分為信匯和電匯兩種（格式見(jiàn)項(xiàng)目三的表 32 32 328所示），由匯款人自行選擇。 ? ⑵填寫(xiě)現(xiàn)金管理收費(fèi)憑證。 ? ? 托收承付按款項(xiàng)的劃回方式不同分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選擇使用。 ? ⑷收、付款人雙方簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷合同，并在合同中訂明使用托收承付結(jié)算方式。 ? ⑷登記銀行存款日記賬。 銀 行 匯 票（卡片） 1 銀 行 匯 票 2 銀 行 匯 票 2背面 銀 行 匯 票 3 銀 行 匯 票 4 ? 1．付款方出納處理業(yè)務(wù)程序： ? ⑴正確填寫(xiě)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)（如項(xiàng)目三任務(wù) 3的表 32表 32表 328所示），并由印鑒管理人員在第一聯(lián)的申請(qǐng)人簽章處加蓋預(yù)留銀行印鑒。 ? ⑸登記銀行存款日記賬。 ? 未在銀行開(kāi)立賬戶的匯款單位要求簽發(fā)銀行退款時(shí)，應(yīng)將未用的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”交回匯票簽發(fā)銀行，同時(shí)向銀行交驗(yàn)申請(qǐng)退款單位的有關(guān)證件，經(jīng)銀行審核后辦理退款。 ? 1．收款方出納業(yè)務(wù)處理程序： ? ⑴正確填寫(xiě)托收憑證，并由會(huì)計(jì)主管在第二聯(lián)收款人簽章處加蓋單位預(yù)留銀行的印鑒。拒絕付款理由書(shū)格式如表 357至表360示。 ? ②辦理拒付。 ? ⑵商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票（如表 3128至 3131所示）與銀行承兌匯票（如表 3132至表 135所示） 兩種 。將銀行受理蓋章后的商業(yè)承兌匯票第一聯(lián)傳遞給制證員編制記賬憑證，同時(shí)登記應(yīng)付票據(jù)備查簿（如表 3136所示）；將第二聯(lián)傳遞給采購(gòu)員，持往銷貨方采購(gòu)貨物，并將其交給銷貨方。 ? ? 2．收款方出納處理業(yè)務(wù)程序 ? ⑴審核商業(yè)承兌匯票。 ? ⑸登記銀行存款日記賬。將第二聯(lián)傳遞給采購(gòu)員，持往銷貨方采購(gòu)貨物，并根據(jù)銀行承兌協(xié)議第二聯(lián)登記應(yīng)付票據(jù)備查簿。 ? ⑹登記銀行存款日記賬和應(yīng)付票據(jù)備查簿。開(kāi)戶銀行審查受理后，將委托收款的托收憑證第一聯(lián)回單聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章后退還收款人，收款人開(kāi)戶銀行和付款人開(kāi)戶銀行進(jìn)行票據(jù)交換、審核、資金劃拔。 ? ⑴出納報(bào)告單的報(bào)告期可與本單位總賬會(huì)計(jì)匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬 10天匯總一次，則出納報(bào)告單 10天編制一次。 ? 【例 314】 2023年 10月 31日，麗鑫機(jī)電有限公司，庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款建行賬戶、工行賬戶的數(shù)據(jù)明細(xì)資料如表 3161所示，要求：出納劉敏編制 10月份出納報(bào)告單。 14:40:1514:40:1514:40Friday, February 10, 2023 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 :40:1514:40Feb2310Feb23 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 14:40:1514:40:1514:402/10/2023 2:40:15 PM 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 下午 2時(shí) 40分 15秒 下午 2時(shí) 40分 14:40: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴 。 14:40:1514:40:1514:40Friday, February 10, 2023 1知人者智，自知者明。 :40:1514:40:15February 10, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 10日星期五 下午 2時(shí) 40分 15秒 14:40: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 ? 2. 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理。 ? ⑶本期收入按賬面本期合計(jì)借方數(shù)字填列。 ? ⑷傳遞憑證。 ? 2．收款方出納業(yè)務(wù)處理程序 ? ⑴審核銀行承兌匯票。銀行承兌匯票到期，收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款憑證的第五聯(lián)（付款通知），應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。 ? 【 例 3－ 12】 商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序圖 ? 1．付款方出納業(yè)務(wù)處理程序 ? ⑴簽發(fā)銀行承兌匯票。將審核無(wú)誤的商業(yè)匯票傳遞給制證員編制記賬憑證，同時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿（如表 3137所示）。商業(yè)承兌匯票到期，收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款憑證的第五聯(lián)（付款通知），應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。 ? 2．商業(yè)匯票的使用范圍 ? 商業(yè)匯票適用于同城或異地在銀行開(kāi)立賬戶的法人以及其他組織之間，按照購(gòu)銷合同先發(fā)貨后付款或延期付款的商品交易的款項(xiàng)結(jié)算。 ? ⑶傳遞憑證。根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。 ? ⑵辦理托收。 銀行匯票的結(jié)算程序圖 任務(wù) 委托收款結(jié)算 ? ? ? 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。區(qū)域性銀行匯票僅限于本區(qū)域內(nèi)背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 ? ⑶傳遞憑證。 ? 1．銀行匯票的特點(diǎn) ? ⑴票隨人到，用款及時(shí)。 ? ⑵辦理托收。托收是指收款人根據(jù)購(gòu)貨合同發(fā)貨后，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的行為；承付是指付款人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的行為。 ? ⑷傳遞憑證。匯兌結(jié)算，無(wú)論是信匯還是電匯，不管款多款少都可使用。這里符合的條件主要包括：⑴該本
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