【正文】 2023年 2月 10日星期五 2時 40分 15秒 14:40:1510 February 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 , February 10, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 2月 10日星期五 下午 2時 40分 15秒 14:40: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 14:40:1514:40:1514:402/10/2023 2:40:15 PM 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 2023年 2月 下午 2時 40分 :40February 10, 2023 1行動出成果，工作出財富。 :40:1514:40Feb2310Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 ? 3. 銀行存款日記賬登記。本期結存必須與賬面實際結存數(shù)一致。 ? ⑷合計是上期結存與本期收入的合計數(shù)字。以報告本單位一定時期現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收支及結存情況，并據(jù)以與總賬會計核對期末余額。將開戶銀行轉來的委托收款的托收憑證第四聯(lián)交給制證員編制記賬憑證。持票人填制委托收款的托收憑證，并在第二聯(lián)上加蓋企業(yè)的預留銀行印鑒，將一式五聯(lián)的托收憑證連同將要到期的銀行承兌匯票一并交給銀行，委托銀行收款。審核從購貨方取得的銀行承兌匯票第二聯(lián)，審核的內(nèi)容同銀行匯票。將收到的銀行轉來的托收憑證第五聯(lián)（付款通知）交制證員編制記賬憑證。付款人應于銀行承兌匯票到期前將票款足額交存開戶銀行，以備到期支付票款。 ? ⑶傳遞憑證。由付款人簽發(fā)銀行承兌匯票。將開戶銀行轉來的委托收款的托收憑證第四聯(lián)傳遞給制證員編制記賬憑證。 ? ⑶委托銀行收款。根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。銀行在辦理劃款時，如果付款人賬戶存款余額不足支付，應填制付款人未付票款通知書，連同商業(yè)匯票退還收款人或被背書人，由其自行處理，銀行不承擔任何責任。 ? ⑶傳遞憑證。 ? 1．付款方出納處理業(yè)務程序 ? ⑴簽發(fā)商業(yè)承兌匯票。 ? 商業(yè)匯票可以按不同的標準進行分類，通常有以下三種： ? ⑴商業(yè)匯票按是否帶息分為帶息票據(jù)與不帶息票據(jù)兩種。若企業(yè)全部付款，將托收憑證第五聯(lián)及相關附件傳遞給制證員編制記賬憑證；若拒付，則在銀行受理后，將拒絕付款理由書第一聯(lián)傳遞給制證員編制記賬憑證。如果企業(yè)決定付款，出納應根據(jù)企業(yè)審批意見在規(guī)定的付款期內(nèi)辦理付款；如果企業(yè)決定全部或部分拒絕付款，出納應根據(jù)企業(yè)審批意見和進貨退出及索取折讓證明單在規(guī)定時間內(nèi)向開戶銀行辦理拒絕付款手續(xù)，辦理拒付手續(xù)的程序如下： ? ①填寫拒絕付款理由書，并由印鑒管理人員在各聯(lián)付款人簽章處簽章。 ? 2．付款方出納業(yè)務處理程序： ? ⑴傳遞憑證。一段時間后，對方全部付款時將收到開戶銀行轉來的委托收款憑證第四聯(lián)或電子聯(lián)行電劃貸方補充報單；對方全部或部分拒付時將拒絕付款理由書第四聯(lián)交財務部門有關人員審核，再傳遞給制證員編制記賬憑證。 將填好的五聯(lián)委托收款憑證、發(fā)運證件或其他符合委托收款結算的有關證明和交易單證送交開戶銀行辦理委托收款手續(xù)。 ? ⑵委托收款是一種通用性極強的結算方式，凡在銀行開立賬戶的單位和個人均可憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單、發(fā)票、購銷合同等付款人債務證明辦理款項結算，均可使用該結算方式。該結算方式所涉及的銀行單據(jù)格式如 表 352至表 356所示。銀行將“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”和銀行留存的銀行匯票“卡片聯(lián)”核對無誤后辦理退款手續(xù)，將匯款金額劃入?yún)R款單位賬戶。銀行匯票的背書轉讓以不超過匯款金額為準。 ? ⑷傳遞憑證。 ? ⑷登記銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細賬。凡在銀行開立賬戶的單位、個體工商戶和未在銀行開立賬戶的個人，都可以向銀行申請辦理銀行匯票，而且也可以受理銀行匯票。 ? ⑵付款有保證。 ? ⑶傳遞憑證。 ? ⑶傳遞憑證。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不能辦理托收承付。托收承付結算每筆的金額起點為 1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為 1千元。 ? 【 例 35】 匯兌結算程序圖 任務 托收承付結算 ? ? ? 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。 ? ⑸登記銀行存款日記賬。 ? 1．付款方出納員處理業(yè)務程序： ? ⑴填寫銀行結算業(yè)務申請書。 ? ⑵匯兌結算屬于匯款人向異地主動付款的一種結算方式。 銀行本票結算程序圖 任務３ .4 匯兌結算 ? ３ . ? ３ . ? 匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。⑵持票人為本票的收款單位。在銀行開立存款賬戶的持票人，還應填寫進賬單，一并交銀行，待銀行辦妥退款手續(xù)后，憑銀行退回的進賬單“收賬通知”聯(lián)進行賬務處理。若本票簽發(fā)人在本票正面注有“不準轉讓”字樣的，則該本票不得背書轉讓；背書人也可以在背書時注明“不準轉讓”字樣，禁止該本票以后再轉讓。 銀行本票結算業(yè)務處理程序 ? 【 例 33】 銀行本票結算業(yè)務處理程序 【 例 34】 3． 3． 4 銀行本票的背書轉讓 ? 本票一律記名，允許背書轉讓。 ? ⑵正確填寫銀行本票背面信息。 ? ⑵申請辦理銀行本票 。申請人和收款人均為個人才能申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。 ? 4．銀行本票見票即付，不予掛失。 銀行本票結算的基本規(guī)定 ? 1．銀行本票一律記名。不定額銀行本票由經(jīng)辦銀行簽發(fā)和銀行兌付，定額銀行本票由人民銀行發(fā)行，各銀行代辦簽發(fā)和兌付。 ? ⑸再傳遞憑證。 2．轉賬支票的結算程序 ? 收款方出納處理業(yè)務程序： ? ⑴審核收到的轉賬支票。 ? ⑵傳遞憑證。 支票結算業(yè)務處理程序 ? 1．現(xiàn)金支票的結算程序： 提取現(xiàn)金時處理出納業(yè)務程序： ⑴填寫支票