出納實務(wù)課件項目三-免費閱讀
【正文】 2023年 2月 10日星期五 下午 2時 40分 15秒 14:40: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 10日星期五 2時 40分 15秒 14:40:1510 February 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 2時 40分 15秒 下午 2時 40分 14:40: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , February 10, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? ⑹本期結(jié)存是指本期期末賬面結(jié)存數(shù)字。根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬和應(yīng)收票據(jù)備查簿。將審核無誤的商業(yè)匯票傳遞給制證員編制記賬憑證，同時登記應(yīng)收票據(jù)備查簿。同時，銀行對付款人執(zhí)行扣款，對尚未扣回的部分轉(zhuǎn)入付款人的逾期貸款戶，并按每日 %計收罰息。由付款人委托其開戶銀行承兌，銀行按照有關(guān)規(guī)定審查后，與付款人簽訂“銀行承兌協(xié)議”，銀行在承兌協(xié)議上注明承況協(xié)議的編號，加蓋印鑒后，壓印匯票金額，并按面額收取 %的承兌手續(xù)費。收款人開戶銀行審查受理后，將委托收款的托收憑證第一聯(lián)回單聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章后退給收款人，收款人開戶銀行和付款人開戶銀行進(jìn)行票據(jù)交換、審核、資金劃拔，款項到賬后開戶銀行通知收款人辦理收款。將收到的銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證第五聯(lián)（付款通知）傳遞給制證員編制記賬憑證。 ? ⑵承兌。 ? 【 例 311】 委托收款結(jié)算程序圖 任務(wù) 商業(yè)匯票結(jié)算 ? ? ? ? 商業(yè)匯票是指由收款人或付款人 (或承兌申請人 )簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。 ? ⑵辦理付款或拒付。銀行審查受理后，將加蓋開戶銀行業(yè)務(wù)受理章的委托收款憑證第一聯(lián)及手續(xù)費和郵電費等銀行收費憑證傳遞給制證員編制記賬憑證。 ? ? 委托收款結(jié)算方便靈活，便于收款人主動收款，沒有金額起點和最高限額。被背書人按規(guī)定在匯票有效期內(nèi)，在被背書人一欄簽章并填制一式三聯(lián)進(jìn)賬單后到開戶行辦理結(jié)算，其會計核算辦法與一般銀行匯票收款人相同。 ? ⑵填寫結(jié)算金額及銀行匯票背面信息。 ? ⑷兌現(xiàn)性強(qiáng)。 ? 2．付款方出納業(yè)務(wù)處理程序： ? ⑴傳遞憑證。 ? ⑵收、付款單位是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 ? ⑵傳遞憑證。 ? 3．匯兌結(jié)算適用范圍 ? 匯兌結(jié)算適用范圍廣泛 ,就匯款人來說，無論是否在銀行開立賬戶，只要需要就可以辦理；就款項的性質(zhì)來看，不管是商品交易、資金調(diào)撥、勞務(wù)費或個人的費用等，只要需要就可以辦理匯款手續(xù)。在辦理退款手續(xù)時，原本票申請人應(yīng)首先向簽發(fā)銀行說明情況，出具蓋有單位公章的遺失本票退款申請書，連同填制好的進(jìn)賬單一并交給簽發(fā)銀行辦理退款。已經(jīng)拒絕付款的本票和已逾付款期的本票?不得再背書轉(zhuǎn)讓。 ? ⑷傳遞憑證。 ? 7．不允許簽發(fā)遠(yuǎn)期本票。 ? 3．銀行本票的付款期為 2個月（不分大月、小月，統(tǒng)一按次月對日計算，到期日遇節(jié)假日順延）。 2．轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序 ? 【 例 32】 支票結(jié)算程序圖 任務(wù) 銀行本票結(jié)算 ? ? 銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定 ? 銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)處理程序 ? 銀行本票的背書轉(zhuǎn)讓 ? 銀行本票的退款 ? 銀行本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 ? ⑶登記銀行存款日記賬。 ? 10．已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失。 支票的填制要求 ? 1．支票一律記名 ? 2．支票的有效期為 10天 ? 3．支票的金額起點為 100元 ? 4．簽發(fā)支票使用規(guī)定墨水填寫 ? 5．支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢 ? 6．簽發(fā)日期應(yīng)填寫實際出票日期，支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫。 知識目標(biāo) ? 。 ? 。在支票正聯(lián)用大寫填寫出票日期時，為防止變造支票的出票日期，在填寫月、日時應(yīng)注意： ? ⑴月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”。掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理；已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失，但可請求收款人協(xié)助防范。根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。 ? 1．銀行本票的種類 ? 銀行本票按照金額是否預(yù)先固定分為不定額本票（如 表 32 表 32 表 324所示）和定額本票（如 表 325所示）。逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理。 銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)處理程序 ? 1．付款方出納員處理業(yè)務(wù)程序： ? ⑴正確填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書（如 表 32表 32 表 328所示），并由印鑒管理人員在第一聯(lián)的申請人簽章處加蓋預(yù)留銀行印鑒。 ? ⑸登記銀行存款日記賬。 3． 3． 5 銀行本票的退款 ? 申請人因銀行本票超過付款期或因其他原因未使用而要求退款時，可持銀行本票到簽發(fā)銀行辦理退款手續(xù)。然后，再根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單“收賬通知”聯(lián)編制記賬憑證。因此，單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。 ? ⑶登記銀行存款日記賬。 ? ⑶屬于商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。 ? ⑵辦理付款或拒付。 ? 2．銀行匯票的適用范圍 ? 銀行匯票適用于異地單位、個體工商戶、個人之間需要支付的各種款項。 ? ⑶填寫進(jìn)賬單辦理進(jìn)賬。 ? 【例 310】 詳見教材 ? 匯款單位因匯票超過了付款期限或其他原因沒有使用匯票款項時，可以分以下不同情況向簽發(fā)銀行申請退款： ? 在銀行開立賬戶的匯款單位要求簽發(fā)銀行退款時，應(yīng)當(dāng)備函向簽發(fā)銀行說明原因，并將未用的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”交回匯票簽發(fā)銀行辦理退款。 托收憑證 1 托收憑證 2
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