出納實(shí)務(wù)課件項(xiàng)目三-wenkub
2023-02-12 02:51:32 本頁(yè)面
【正文】 ⑵傳遞憑證 ⑶登記日記賬 【 例 31】 2023年 12月 7日，蘇中吉達(dá)有限責(zé)任公司提現(xiàn)金 5000元備用，銀行存款日記賬的期初余額為。否則，銀行除退票外還要按票面金額處以 5%但不低于 1000元的罰款，另收 2%的賠償金給收款人。 ? ⑵日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金支票正面 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金支票背面 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票正面 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票背面 2．支票的使用范圍 ? 支票結(jié)算僅限于同城或指定票據(jù)交換地區(qū)內(nèi)使用，可用于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥以及其他款項(xiàng)結(jié)算。 ? 。 ? 。 ? 。 ? 。凡在銀行設(shè)立賬戶的單位、個(gè)體工商戶和個(gè)人經(jīng)開(kāi)戶銀行同意，均可使用支票結(jié)算。 支票的填制要求 ? 7．在簽發(fā)人簽章處加蓋預(yù)留銀行印鑒，簽章不能缺漏。對(duì)屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)，直至停止其向收款人簽發(fā)支票。要求：出納辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。將加蓋銀行預(yù)留印鑒的支票正聯(lián)交給收款人，將支票存根聯(lián)傳遞給制證員編制記賬憑證。 ? ⑵傳遞憑證。 ? ⑹登記銀行存款日記賬。 本 票 1 本 票 2 銀行本票第二聯(lián)背面 定額本票 ? 2．銀行本票的使用范圍 ? 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)均可以使用。 ? 2．銀行本票允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。遺失的不定額銀行本票在付款期滿后 1個(gè)月確實(shí)未被冒領(lǐng)，可以辦理退款手續(xù)。申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。 ? ⑶傳遞憑證 。 ? ⑶正確填制進(jìn)賬單辦理進(jìn)賬。本票持有人轉(zhuǎn)讓本票時(shí)，應(yīng)在本票后面“背書(shū)”欄內(nèi)背書(shū)，并加蓋本單位預(yù)留銀行的印鑒，注明背書(shū)日期，在“被背書(shū)人”欄內(nèi)填寫(xiě)受款人的名稱，之后將本票交給被背書(shū)人，同時(shí)向被背書(shū)人交驗(yàn)有關(guān)證件，以便被背書(shū)單位查驗(yàn)。如其后手再背書(shū)并將本票轉(zhuǎn)讓他人?原背書(shū)人對(duì)其后的被背書(shū)人不負(fù)保證付款的責(zé)任。未在銀行開(kāi)立賬戶的持票人，應(yīng)在未用的銀行本票背面簽章，并提交有關(guān)證件，經(jīng)銀行審核沒(méi)有問(wèn)題方予退款。 ? 對(duì)于遺失的不定額本票，在付款期滿 1個(gè)月后確實(shí)未被冒領(lǐng)的，也可以到簽發(fā)銀行辦理退款手續(xù)。 ? 1．匯兌種類(lèi) ? 匯兌根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)方法的不同以及傳遞方式的不同可分為信匯和電匯兩種（格式見(jiàn)項(xiàng)目三的表 32 32 328所示），由匯款人自行選擇。 ? ⑶匯兌結(jié)算手續(xù)簡(jiǎn)便易行，單位或個(gè)人很容易辦理。 ? ⑵填寫(xiě)現(xiàn)金管理收費(fèi)憑證。 ? 2．收款方出納員處理業(yè)務(wù)程序： ? ⑴審核銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收賬通知。 ? ? 托收承付按款項(xiàng)的劃回方式不同分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選擇使用。 ? ? ⑴托收承付結(jié)算方式適用于異地結(jié)算。 ? ⑷收、付款人雙方簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同中訂明使用托收承付結(jié)算方式。 ? ⑷再傳遞憑證。 ? ⑷登記銀行存款日記賬。 ? ⑶使用靈活。 銀 行 匯 票（卡片） 1 銀 行 匯 票 2 銀 行 匯 票 2背面 銀 行 匯 票 3 銀 行 匯 票 4 ? 1．付款方出納處理業(yè)務(wù)程序： ? ⑴正確填寫(xiě)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)（如項(xiàng)目三任務(wù) 3的表 32表 32表 328所示），并由印鑒管理人員在第一聯(lián)的申請(qǐng)人簽章處加蓋預(yù)留銀行印鑒。 ? ⑴審核收到的銀行匯票。 ? ⑸登記銀行存款日記賬。未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)匯款金額的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 ? 未在銀行開(kāi)立賬戶的匯款單位要求簽發(fā)銀行退款時(shí)，應(yīng)將未用的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”交回匯票簽發(fā)銀行，同時(shí)向銀行交驗(yàn)申請(qǐng)退款單位的有關(guān)證件，經(jīng)銀行審核后辦理退款。 ? ? 委托收款按結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。 ? 1．收款方出納業(yè)務(wù)處理程序： ? ⑴正確填寫(xiě)托收憑證，并由會(huì)計(jì)主管在第二聯(lián)收款人簽章處加蓋單位預(yù)留銀行的印鑒。 ? ⑶傳遞憑證。拒絕付款理由書(shū)格式如表 357至表360示。接到開(kāi)戶銀行寄送的托收憑證第五聯(lián)及有關(guān)債務(wù)證明后，將該付款通知及其附件交有關(guān)人員辦理付款申請(qǐng)手續(xù)。 ? ②辦理拒付。 ? ⑷根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。 ? ⑵商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票（如表 3128至 3131所示）與銀行承兌匯票（如表 3132至表 135所示） 兩種 。由付款方簽發(fā)商業(yè)承兌匯票或由收款方簽發(fā)商業(yè)承兌匯票交給付款方，第三聯(lián)留出票企業(yè)存查。將銀行受理蓋章后的商業(yè)承兌匯票第一聯(lián)傳遞給制證員編制記賬憑證，同時(shí)登記應(yīng)付票據(jù)備查簿（如表 3136所示）；將第二聯(lián)傳遞給采購(gòu)員，持往銷(xiāo)貨方采購(gòu)貨物，并將其交給銷(xiāo)貨方。 ? ⑸再傳遞憑證。 ? ? 2．收款方出納處理業(yè)務(wù)程序 ? ⑴審核商業(yè)承兌匯票。持票人填制委托收款的托收憑證，并在第二聯(lián)上加蓋企業(yè)的預(yù)留銀行印鑒，將一式五聯(lián)的托收憑證連同將要到期的商業(yè)承兌匯票一并交給銀行，委托銀行收款。 ? ⑸登記銀行存款日記賬。 ? ⑵承兌。將第二聯(lián)傳遞給采購(gòu)員，持往銷(xiāo)貨方采購(gòu)貨物，并根據(jù)銀行承兌協(xié)議第二聯(lián)登記應(yīng)付票據(jù)備查簿。銀行在辦理劃款時(shí)，如付款人賬戶存款不足支付，承兌銀行向持票人無(wú)條件支付票款。 ? ⑹登記銀行存款日記賬和應(yīng)付票據(jù)備查簿。 ? ⑵傳遞憑證。開(kāi)戶銀行審查受理后，將委
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