出納實(shí)務(wù)課件項(xiàng)目三-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不能辦理托收承付。 ? ⑶傳遞憑證。凡在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的單位、個(gè)體工商戶(hù)和未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的個(gè)人，都可以向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票，而且也可以受理銀行匯票。 ? ⑷傳遞憑證。銀行將“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”和銀行留存的銀行匯票“卡片聯(lián)”核對(duì)無(wú)誤后辦理退款手續(xù)，將匯款金額劃入?yún)R款單位賬戶(hù)。 ? ⑵委托收款是一種通用性極強(qiáng)的結(jié)算方式，凡在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的單位和個(gè)人均可憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單、發(fā)票、購(gòu)銷(xiāo)合同等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)結(jié)算，均可使用該結(jié)算方式。一段時(shí)間后，對(duì)方全部付款時(shí)將收到開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款憑證第四聯(lián)或電子聯(lián)行電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單；對(duì)方全部或部分拒付時(shí)將拒絕付款理由書(shū)第四聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)有關(guān)人員審核，再傳遞給制證員編制記賬憑證。如果企業(yè)決定付款，出納應(yīng)根據(jù)企業(yè)審批意見(jiàn)在規(guī)定的付款期內(nèi)辦理付款；如果企業(yè)決定全部或部分拒絕付款，出納應(yīng)根據(jù)企業(yè)審批意見(jiàn)和進(jìn)貨退出及索取折讓證明單在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行辦理拒絕付款手續(xù)，辦理拒付手續(xù)的程序如下： ? ①填寫(xiě)拒絕付款理由書(shū)，并由印鑒管理人員在各聯(lián)付款人簽章處簽章。 ? 商業(yè)匯票可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)，通常有以下三種： ? ⑴商業(yè)匯票按是否帶息分為帶息票據(jù)與不帶息票據(jù)兩種。 ? ⑶傳遞憑證。根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。將開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款的托收憑證第四聯(lián)傳遞給制證員編制記賬憑證。 ? ⑶傳遞憑證。將收到的銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收憑證第五聯(lián)（付款通知）交制證員編制記賬憑證。持票人填制委托收款的托收憑證，并在第二聯(lián)上加蓋企業(yè)的預(yù)留銀行印鑒，將一式五聯(lián)的托收憑證連同將要到期的銀行承兌匯票一并交給銀行，委托銀行收款。以報(bào)告本單位一定時(shí)期現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的收支及結(jié)存情況，并據(jù)以與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)期末余額。本期結(jié)存必須與賬面實(shí)際結(jié)存數(shù)一致。 :40:1514:40Feb2310Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 14:40:1514:40:1514:402/10/2023 2:40:15 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 , February 10, 2023 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。 2023年 2月 10日星期五 2時(shí) 40分 15秒 14:40:1510 February 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 2月 10日星期五 下午 2時(shí) 40分 15秒 14:40: 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 2023年 2月 下午 2時(shí) 40分 :40February 10, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 ? 3. 銀行存款日記賬登記。 ? ⑷合計(jì)是上期結(jié)存與本期收入的合計(jì)數(shù)字。將開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款的托收憑證第四聯(lián)交給制證員編制記賬憑證。審核從購(gòu)貨方取得的銀行承兌匯票第二聯(lián)，審核的內(nèi)容同銀行匯票。付款人應(yīng)于銀行承兌匯票到期前將票款足額交存開(kāi)戶(hù)銀行，以備到期支付票款。由付款人簽發(fā)銀行承兌匯票。 ? ⑶委托銀行收款。銀行在辦理劃款時(shí)，如果付款人賬戶(hù)存款余額不足支付，應(yīng)填制付款人未付票款通知書(shū)，連同商業(yè)匯票退還收款人或被背書(shū)人，由其自行處理，銀行不承擔(dān)任何責(zé)任。 ? 1．付款方出納處理業(yè)務(wù)程序 ? ⑴簽發(fā)商業(yè)承兌匯票。若企業(yè)全部付款，將托收憑證第五聯(lián)及相關(guān)附件傳遞給制證員編制記賬憑證；若拒付，則在銀行受理后，將拒絕付款理由書(shū)第一聯(lián)傳遞給制證員編制記賬憑證。 ? 2．付款方出納業(yè)務(wù)處理程序： ? ⑴傳遞憑證。 將填好的五聯(lián)委托收款憑證、發(fā)運(yùn)證件或其他符合委托收款結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交開(kāi)戶(hù)銀行辦理委托收款手續(xù)。該結(jié)算方式所涉及的銀行單據(jù)格式如 表 352至表 356所示。銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)匯款金額為準(zhǔn)。 ? ⑷登記銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬。 ? ⑵付款有保證。 ? ⑶傳遞憑證。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為 1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為 1千元。 ? ⑸登記銀行存款日記賬。 ? ⑵匯兌結(jié)算屬于匯款人向異地主動(dòng)付款的一種結(jié)算方式。⑵持票人為本票的收款單位。若本票簽發(fā)人在本票正面注有“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣的，則該本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)槐硶?shū)人也可以在背書(shū)時(shí)注明“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣，禁止該本票以后再轉(zhuǎn)讓。 ? ⑵正確填寫(xiě)銀行本票背面信息。申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人才能申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。 銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定 ? 1．銀行本票一律記名。 ? ⑸再傳遞憑證。 ? ⑵傳遞憑證。否則，銀行除退票外還要按票面金額處以 5%但不低于 1000元的罰款，另收 2%的賠償金給收款人。 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金支票正面 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金支票背面 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票正面 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票背面 2．支票的使用范圍 ? 支票結(jié)算僅限于同城或指定票據(jù)交換地區(qū)內(nèi)使用，可用于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥以及其他款項(xiàng)結(jié)算。 ? 。 ? 。 支票的填制要求 ? 7．在簽發(fā)人簽章處加蓋預(yù)留銀行印鑒，簽章不能缺漏。要求：出納辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。 ? ⑵傳遞憑證。 本 票 1 本 票 2 銀行本票第二聯(lián)背面 定額本票 ? 2．銀行本票的使用范圍 ? 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)均可以使用。遺失的不定額銀行本票在付款期滿(mǎn)后 1個(gè)月確實(shí)未被冒領(lǐng)，可以辦理退款手續(xù)。 ? ⑶傳遞憑證 。本票持有人轉(zhuǎn)讓本票時(shí)，應(yīng)在本票后面“背書(shū)”欄內(nèi)背書(shū)，并加蓋本單位預(yù)留銀行的印鑒，注明背書(shū)日期，在“被背書(shū)人”欄內(nèi)填寫(xiě)受款人的名稱(chēng)，之后將本票交給被背書(shū)人，同時(shí)向被背書(shū)人交驗(yàn)有關(guān)證件，以便被背書(shū)單位查驗(yàn)。未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的持票人，應(yīng)在未用的銀行本票背面簽章，并
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