公司出納工作實務(編輯修改稿)
2025-08-29 23:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 定支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票和轉賬支票兩種。現(xiàn)金支票是用于到銀行支取現(xiàn)金的支票，也可辦理轉賬。使用現(xiàn)金支票，須按現(xiàn)金管理的范圍使用?，F(xiàn)金支票不能流通轉讓。轉賬支票是用于到銀行轉劃款項結算，不能支取現(xiàn)金。轉賬支票用于付款單位給同一城市的收款單位轉劃款項，進行商品交易、勞務供應及非交易性的支付結算，轉賬支票背書以后可以流通轉讓，未經(jīng)背書的轉賬支票不得流通轉讓。支票具有方便、靈活的特點，是同一城市結算中使用較多的結算方式。支票結算有以下主要規(guī)定：在同一城市或票據(jù)交換地區(qū)的商品交易，勞務供應、清償債務以及其他款項結算均可簽發(fā)使用支票。支票一律記名。支票一般采用單頁兩聯(lián)式，分為存根聯(lián)和支款聯(lián)。金額起點為100元，付款有效期為10天，從簽發(fā)的次日算起，遇節(jié)假日順延。過期支票作廢，銀行不予受理，但簽發(fā)支票不跨年度使用，超過年度銀行也不受理。簽發(fā)支票要用墨汁或炭素墨水認真填寫，內(nèi)容要齊全，大小寫金額要相符，未按規(guī)定填寫被涂改冒領的由簽發(fā)人負責。簽發(fā)現(xiàn)金支票須符合現(xiàn)金管理制度。收款單位憑現(xiàn)金支票收取現(xiàn)金，須在支票背面加蓋單位公章即背書，同時，收款單位到簽發(fā)單位開戶銀行支取現(xiàn)金，應按銀行規(guī)定交驗有關證件。不得簽發(fā)空頭支票?？疹^支票是指簽發(fā)的支票金額超過銀行存款額。簽發(fā)空頭支票要受到銀行的處罰。對于簽發(fā)空頭支票，銀行要處支票金額百分之五或者不低于50元的罰金。如果屢次發(fā)生，銀行根據(jù)情節(jié)給予警告或通報批評，直到停止簽發(fā)支票。簽發(fā)缺印鑒或錯賬號的支票及簽發(fā)印鑒不符、賬號票面金額同時向持票人賠償2%的賠償金，賬戶不符的支票，也要受到上述處罰。不準簽發(fā)遠期支票。遠期支票是指簽發(fā)當日以后日期的支票，例如10月10日簽發(fā)10月11日及以后日期的支票。不準出租、出借支票。票據(jù)的出票日期，通用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前“零”，如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日，票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。支票簽發(fā)?，F(xiàn)金支票和轉賬支票都應由出納人員簽發(fā)，簽發(fā)時要注意書寫規(guī)范，開具的現(xiàn)金需要須領票人在存根上簽字，支票的項目填寫清楚后，應蓋齊簽發(fā)支票單位預留銀行印鑒。如果簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，掛失時應持簽發(fā)單位出具的公函和有關證件，加蓋預留銀行鑒后向開戶銀行申請掛失止付，交納掛失手續(xù)費。掛失前已經(jīng)支付，發(fā)生的損失由遺失單位負責。已經(jīng)簽發(fā)的轉賬支票遺失，開戶銀行不辦理掛失，但可以請求收款單位協(xié)助防范。1遺失或更換預留銀行印鑒的手續(xù)。單位遺失或需要換預留銀行印鑒，應填寫“印鑒更換申請書”，同時出具證明情況的公函，一并交開戶銀行，經(jīng)銀行同意后，在銀行更換的預留銀行印鑒。遺失預留銀行印鑒的個人名章，由單位備函證明；遺失單位公章由上級單位備函證明，經(jīng)銀行同意后按上述方法辦理更換印鑒的手續(xù)。第四節(jié) 出納日記賬出納日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，是出納人員用以記錄和反映貨幣資金業(yè)務的賬簿。出納應根據(jù)已經(jīng)辦理完畢并審核的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。登記和審核出納日記賬是出納崗位的一項重要工作。出納日記賬是一種具有專門格式的訂本式賬簿。是以出納記賬憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務活動的重要工具?，F(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬由出納人員負責過賬和核算，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和付款憑證，分別登記在賬簿的收入欄和付出欄，每日終了結算出現(xiàn)金余額。銀行存款日記賬銀行存款日記賬也是出納員負責過賬和核算，逐日順序根據(jù)銀行存款收款憑證和付款
語文相關推薦
鄂ICP備17016276號-1