【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 款 =稅后凈利潤(rùn) (股東股息 +留存收益 )第二單元 第 5章 財(cái)務(wù)基本知識(shí) 現(xiàn)金流量表n 反映一定時(shí)期各機(jī)構(gòu)、各部門收入的形成、分配、使用、資金的籌集和運(yùn)用以及各機(jī)構(gòu)、各部門間資金流入和流出的情況。n 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析：現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率 =單項(xiàng)現(xiàn)金流入量（出） /現(xiàn)金流入量總額n 盈利質(zhì)量分析：n 盈利現(xiàn)金率 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /凈利潤(rùn)n 再投資比率 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 /資本性支出第二單元 第 5章 財(cái)務(wù)基本知識(shí) 第六章 成本和成本計(jì)算n 考核知識(shí)點(diǎn)n 成本類型n 成本的內(nèi)容n 成本的分配n 建立業(yè)務(wù)成本模式n 可控成本和非可控成本n 成本計(jì)算方法n 考核要求n 了解成本的類型n 了解成本的內(nèi)容和分配方法n 掌握如何簡(jiǎn)歷業(yè)務(wù)成本模式n 掌握可控成本和非可控成本n 重點(diǎn)掌握成本的計(jì)算方法第二單元 第 5章 財(cái)務(wù)基本知識(shí) 成本的類型第二單元 第 6章 利潤(rùn)和成本計(jì)算 技術(shù)支持費(fèi)、廠房和機(jī)器設(shè)備成本、經(jīng)銷成本行政費(fèi)用、公司運(yùn)營(yíng)、研發(fā)、財(cái)務(wù)成本原材料、生產(chǎn)工人、其他直接成本如電費(fèi)直接成本（可變成本）間接成本（部分可變成本）固定成本（管理費(fèi)用）建立業(yè)務(wù)成本模式A銷售收入 3500B直接成本? 原材料? 人工? 其他直接成本1200900450 2550C毛利潤(rùn)（ AB） 950D間接成本? 技術(shù)支持費(fèi)? 廠房機(jī)器設(shè)備折舊? 銷售費(fèi)100150120370E凈利潤(rùn)（ CD） 580F運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)? 工廠運(yùn)營(yíng)? 公司運(yùn)營(yíng)? 財(cái)務(wù)費(fèi)用855540 180G稅前利潤(rùn)（ EF） 400第二單元 第 6章 利潤(rùn)和成本計(jì)算 可控成本和非可控成本n 可控成本是由企業(yè)的特定成員通過(guò)施加影響來(lái)控制其發(fā)生的成本；反之則是非可控成本n 區(qū)分可控成本和非可控成本有利于確定有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任n 對(duì)成本波動(dòng)不大的部門來(lái)說(shuō)，可能更多的是按天為單位提高小組的效率，而不是控制成本。第二單元 第 6章 利潤(rùn)和成本計(jì)算 第七章 成本計(jì)算方法n 單位成本模式n 項(xiàng)目成本模式n 盈虧平衡分析n 其他成本計(jì)算方法：標(biāo)準(zhǔn)成本的計(jì)算；邊際成本計(jì)算；機(jī)會(huì)成本計(jì)算第二單元 第 7章 成本計(jì)算表和計(jì)算方法 單位成本定價(jià)模式直接元件成本 組裝成本 包裝 直接成本 間接成本（分?jǐn)偅?生產(chǎn)成本 銷售成本 分銷成本 開(kāi)發(fā)和工程成本 行政及其他管理費(fèi) 總成本 利潤(rùn) 建議零售價(jià)格 第二單元 第 7章 成本計(jì)算表和計(jì)算方法 項(xiàng)目成本模式項(xiàng)目收入500000成本：設(shè)計(jì)階段 120人工作日（200）24000測(cè)試過(guò)程費(fèi) 10000設(shè)計(jì)小計(jì) 34000成本：開(kāi)發(fā)階段 2023人工作日（150）300000分包商費(fèi)用 50000備用金 35000開(kāi)發(fā)小計(jì) 385000最后階段 試運(yùn)轉(zhuǎn)成本 10000保修 12500最后階段小計(jì) 22500項(xiàng)目成本合計(jì) 441500項(xiàng)目利潤(rùn) 58500第二單元 第 7章 成本計(jì)算表和計(jì)算方法 平衡收支分析固定成本產(chǎn)量?jī)r(jià)值￥總成本可變成本銷售收支平衡點(diǎn)第二單元 第 7章 成本計(jì)算表和計(jì)算方法 其它成本計(jì)算方法名稱 定義 適用標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算 建立一套標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的成本計(jì)算方法以產(chǎn)品為基礎(chǔ)或服務(wù)類行業(yè)邊際成本計(jì)算 僅僅考慮可變成本 計(jì)算超出平衡點(diǎn)的額外活動(dòng)的成本機(jī)會(huì)成本計(jì)算 是否有更好的投資方式用來(lái)評(píng)估投資和業(yè)務(wù)決策的備選方案第二單元 第 7章 成本計(jì)算表和計(jì)算方法 補(bǔ)充資料n 安全邊際 =現(xiàn)有（或預(yù)計(jì)）達(dá)到的銷售量 盈虧臨界點(diǎn)的銷售量n 安全邊際率 =安全邊際 /現(xiàn)有（或預(yù)計(jì)可達(dá)到的）銷售量n 沉沒(méi)成本：指業(yè)已發(fā)生或承諾、無(wú)法回收的成本。安全邊際率 10%以下 11%20% 21%30% 31%40% 40%以上危險(xiǎn)程度 危險(xiǎn) 值得注意 比較安全 安全 很 安全第八章 財(cái)務(wù)預(yù)算n 考核知識(shí)點(diǎn)n 層次計(jì)劃n 進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程n 財(cái)務(wù)預(yù)算的技巧n 財(cái)務(wù)預(yù)算的形式n 改進(jìn)預(yù)算的輔助手段n 考核要求n 了解層次計(jì)劃n 了解財(cái)務(wù)預(yù)算的形式n 掌握?qǐng)F(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程n 重點(diǎn)掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的技巧n 重點(diǎn)掌握改進(jìn)預(yù)算的輔助手段第二單元 第 5章 財(cái)務(wù)基本知識(shí) 預(yù)算的地位外部條件 業(yè)務(wù)使命 內(nèi)部反饋市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)宏觀經(jīng)濟(jì)……業(yè)務(wù)計(jì)劃公司目標(biāo)和戰(zhàn)略年度預(yù)算指導(dǎo)預(yù)算過(guò)程監(jiān)督和控制實(shí)施實(shí)際結(jié)果第二單元 第 8章 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算n 一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。n 財(cái)務(wù)管理：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析n 形式：贏利預(yù)算、虧損預(yù)算第二單元 第 8章 財(cái)務(wù)預(yù)算 預(yù)算過(guò)程財(cái)務(wù)部門發(fā)布預(yù)算指導(dǎo)參與人員對(duì)預(yù)算因素進(jìn)行分析填寫并提交預(yù)算表格梳理并審核總體預(yù)算預(yù)算審核通過(guò)預(yù)算沒(méi)有通過(guò) 返回并修正? 管理方向和目標(biāo)? 指導(dǎo)方針? 外在因素分析? 內(nèi)部因素分析? 效率預(yù)測(cè)第二單元 第 8章 財(cái)務(wù)預(yù)算 預(yù)算中的錯(cuò)誤和改進(jìn)措施n 沒(méi)有事實(shí)根據(jù)的假設(shè)n 沒(méi)有依據(jù)地對(duì)生產(chǎn)力高估n 以以前的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)推論n 為了平衡臨時(shí)砍掉某些項(xiàng)目n 圍繞關(guān)鍵性假設(shè)展開(kāi)精確分析n 考慮一套應(yīng)急措施n 對(duì)新生事物或變化理性判斷第二單元 第 8章 財(cái)務(wù)預(yù)算 第九章 差異分析的效果n 考核知識(shí)點(diǎn)n 預(yù)算控制n 差異分析n 最佳績(jī)效模式n 改善績(jī)效了解預(yù)算控制和差異分析了解其他預(yù)算控制因素掌握最佳績(jī)效模式重點(diǎn)掌握通過(guò)預(yù)算改善績(jī)效的方法第二單元 第 8章 財(cái)務(wù)預(yù)算 預(yù)算控制和差異分析n 根據(jù)預(yù)算對(duì)實(shí)際盈虧進(jìn)行控制n 指導(dǎo)財(cái)務(wù)收支n 明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任n 衡量工作成果n 事先制定預(yù)計(jì)數(shù)，實(shí)際與預(yù)計(jì)定期查考，分析原因，加強(qiáng)控制第二單元 第 9章 差異分析的效果 造成差異的原因n 計(jì)劃的不周n 業(yè)務(wù)的改變n 價(jià)格和成本的差別n 效率及生產(chǎn)力的原因n 意外或計(jì)劃外開(kāi)支第二單元 第 9章 差異分析的效果 平衡的關(guān)鍵n 減少浪費(fèi)n 提高效率n 改善質(zhì)量業(yè)務(wù)效率 質(zhì)量第二單元 第 9章 差異分析的效果 第三單元 工作環(huán)境n 理解安全和健康的意義及基本法規(guī)n 擔(dān)負(fù)健康和安全責(zé)任n 能夠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估n 掌握按防患原則行事的方法10. 健康與安全法律法規(guī)11. 工作環(huán)境12. 降低風(fēng)險(xiǎn)第十章 健康與安全法律法規(guī)n 考核知識(shí)點(diǎn)n 相關(guān)的法律法規(guī)n 職工享有的權(quán)利和義務(wù)了解國(guó)外健康與安全的相關(guān)的法律法規(guī)掌握我國(guó)健康與安全相關(guān)的法律法規(guī)重點(diǎn)掌握法律法規(guī)規(guī)定職工享有的權(quán)利和應(yīng)盡的義務(wù)第三單元 第 10章 健康與安全法律法規(guī) 權(quán)利與義務(wù)n 求償權(quán)n 知情權(quán)n 檢舉建議權(quán)n 拒絕權(quán)n 緊急避險(xiǎn)權(quán)n 七部法律n 八大法規(guī)n 遵章守紀(jì)、服從管理的義務(wù)n 接受安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)，掌握本職工作所需要的安全生產(chǎn)知識(shí)n 發(fā)現(xiàn)事故隱患應(yīng)當(dāng)及時(shí)向企業(yè)安全生產(chǎn)管理人員或主要負(fù)責(zé)人報(bào)告第三單元 第 10章 健康與安全法律法規(guī) 第十一章 健康與安全的實(shí)現(xiàn)n 考核知識(shí)點(diǎn)n 健康與安全管理的重要性n 安全管理n 安全文化n 健康與安全的責(zé)任n 績(jī)效管理和健康與安全了解績(jī)效管理與安全的關(guān)系掌握企業(yè)中不同員工對(duì)健康與安全所負(fù)的責(zé)任重點(diǎn)掌握實(shí)現(xiàn)健康與安全的方法和措施第三單元 第 10章 健康與安全法律法規(guī) 安全和健康管理的意義n 健康的勞動(dòng)力是愉快而又多產(chǎn)的勞動(dòng)力n 不發(fā)生事故的工作場(chǎng)所意味著較好的工作環(huán)境n 削減事故耗費(fèi)有助于提升勞動(dòng)生產(chǎn)率n 有利于提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)n 以人為本，以客戶 /股東為中心n 可以增強(qiáng)對(duì)外交流與合作n 有助于樹(shù)立組織的對(duì)外形象第三單元 第 10章 健康與安全法律法規(guī) 健康和安全的責(zé)任n 提供安全的工作環(huán)境n 保證材料的安全使用、處理和運(yùn)輸n 提供相關(guān)信息、指導(dǎo)和培訓(xùn)n 保持安全工作場(chǎng)所n 提供健康環(huán)境和福利設(shè)施n 對(duì)工作場(chǎng)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估n 建立健康和安全計(jì)劃n 參與健康和安全活動(dòng)n 對(duì)危險(xiǎn)情況做出安排n 進(jìn)行合作協(xié)調(diào)第三單元 第 10章 健康與安全法律法規(guī) 健康和安全管理責(zé)任n 目的和目標(biāo)? 由法人代表簽名的改進(jìn)健康與安全的目的、目標(biāo)聲明n 責(zé)任? 員工的責(zé)任? “專門人員 ”（如急救人員、消防管理員等）的責(zé)任n 管理措施? 健康與安全標(biāo)準(zhǔn)? 健康與安全文件? 個(gè)人使用的防護(hù)設(shè)備? 急救安排n 管理系統(tǒng)? 事故報(bào)告及調(diào)查系統(tǒng)? 風(fēng)險(xiǎn)管理? 職業(yè)健康管理第三單元 第 11章 工作環(huán)境 健康安全文化的要素第三單元 第 11章 工作環(huán)境 控制能力交流合作領(lǐng)導(dǎo)和員工的責(zé)任n 維護(hù)機(jī)器和設(shè)備的安全n 做出適當(dāng)?shù)囊?guī)定n 確保有害物質(zhì)正確處理n 對(duì)重大危險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估n 報(bào)告并調(diào)查事故n 提供需要的信息、培訓(xùn)n 與工作場(chǎng)所的每個(gè)人合作n 與相關(guān)小組進(jìn)行交流n 計(jì)劃、實(shí)施、監(jiān)控并檢查n 協(xié)助處理健康與安全事務(wù)n 關(guān)心自己和他人在工作中的健康安全n 努力合作，履行法律義務(wù)n 遵循安全規(guī)則、系統(tǒng)和程序n 正確使用工作設(shè)備n 及時(shí)匯報(bào)工作場(chǎng)所的健康與安全隱患第三單元 第 11章 工作環(huán)境 第十二章 事故預(yù)防n 考核知識(shí)點(diǎn)n 事故的分類n 危險(xiǎn)性預(yù)先分析n 降低風(fēng)險(xiǎn)了解和事故相關(guān)的基本概念掌握預(yù)防事故的原則重點(diǎn)掌握辨識(shí)危險(xiǎn)有害因素的方法第三單元 第 11章 工作環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表第三單元 第 12章 降低風(fēng)險(xiǎn) 工作場(chǎng)所風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn) 面臨風(fēng)險(xiǎn)的人 已有控制措施 更多控制措施防患的原則n 如果可能，避免事故發(fā)生n 在不能避免風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估n 解決風(fēng)險(xiǎn)起源n 個(gè)性化評(píng)估n 利用技術(shù)使工作場(chǎng)所更加安全n 把勞動(dòng)保護(hù)的措施放在優(yōu)先的位置n 執(zhí)行防患措施n 勞動(dòng)保護(hù)措施優(yōu)先n 確保每個(gè)員工知道和理解他們的工作任務(wù)n 建設(shè)健康與安全文化 第三單元 第 12章 降低風(fēng)險(xiǎn) 第四單元 資源配置n 熟悉資源管理的概念n 掌握制定計(jì)劃的方法n 了解采購(gòu)流程的概念n 掌握各種調(diào)度技術(shù)n 掌握庫(kù)存管理的方法13. 資源的基礎(chǔ)地位14. 資源管理計(jì)劃15. 組織資源16. 資源控制資源在系統(tǒng)中的轉(zhuǎn)化過(guò)程輸入（資源） 輸出（產(chǎn)品或服務(wù)）轉(zhuǎn)化過(guò)程（生產(chǎn)）資源作為 “輸入 ”，是產(chǎn)生一切的基礎(chǔ)。轉(zhuǎn)化過(guò)程包括：物理過(guò)程；位置變化過(guò)程；交易過(guò)程；存儲(chǔ)過(guò)程信息過(guò)程“輸出 ”不僅包括為顧客提供商品和服務(wù)，也包括利潤(rùn)、工資和信息等。第四單元 第 13章 資源管理的核心地位 資源的類型n 原料：制造產(chǎn)品所需的、未經(jīng)加工的原材料n 設(shè)施：土地、建筑設(shè)施、機(jī)器設(shè)備、車間加工工具等實(shí)物資產(chǎn)n 數(shù)據(jù)：所有被企業(yè)收集和存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)系統(tǒng)中的、有助于做出決策的信息和知識(shí)n 資金 :企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需要的錢n 勞動(dòng)力：企業(yè)的人力資源n 主要資源：用于核心業(yè)務(wù)的資源n 輔助資源：為這些核心業(yè)務(wù)提供支持的資源第四單元 第 13章 資源管理的核心地位 資源管理流程 計(jì)劃? 預(yù)測(cè)? 資源計(jì)劃? 調(diào)節(jié)資源需求? 供應(yīng)商選擇 組織? 采購(gòu)流程? 組織存貨? 調(diào)度 監(jiān)控? 存貨控制? 環(huán)境控制? 執(zhí)行控制? 維護(hù)? 記錄保存第四單元 第 13章 資源管理的核心地位 資源的限制n 數(shù)量和質(zhì)量n 可行性和成本n 部門是否重視n 公司本身資源條件第四單元 第 13章 資源管理的核心地位 預(yù)測(cè)資源需求及其方法時(shí)間序列分析（ TSA）n 趨勢(shì)分析法n 周期分析法n 季節(jié)性模式分析法n 隨機(jī)事件分析法統(tǒng)計(jì)需求分析n 該分析方法以需求因素為基礎(chǔ)，不與時(shí)間相關(guān)聯(lián)n Q=210739703P+69H+20Yn P：平均安裝價(jià)格n H：出現(xiàn)的新家庭數(shù)量n Y：人均收入第四單元 第 14章 資源配置第一步 —— 計(jì)劃 前導(dǎo)指數(shù)法前導(dǎo)指數(shù)法預(yù)測(cè)資源需求的方法顧客需求調(diào)查向消費(fèi)者詢問(wèn)購(gòu)買意愿以預(yù)測(cè)將來(lái)的需求水平。德?tīng)柗品╪ 采用多輪書(shū)面會(huì)談的形式聽(tīng)取專家的意見(jiàn)，對(duì)反饋意見(jiàn)加以總結(jié)和提煉，然后不斷重復(fù)此過(guò)程，直到對(duì)可能